2.5. Особенности отражения информации в отчетности по форме 0420860

- Таблицы разделов 6, 7 и 9, содержащие в своем наименовании фразу "Субагрегация до уровня негосударственного пенсионного фонда" или "Субагрегация до уровня страховщика", предназначены для отражения данных о размере портфеля в целом по НПФ (страховщику), таблицы указанных разделов, имеющие разрезы по управляющей компании и договору СД с управляющей компанией, предназначены для отражения данных о размере части портфеля НПФ (страховщика), переданной в доверительное управление.

- Для целей определения стоимости чистых активов ПИФ в разделе 2 "Сведения о паевых инвестиционных фондах, в отношении которых специализированный депозитарий осуществляет учет и хранение составляющего их имущества, а также контроль за деятельностью их управляющих компаний" и совокупной стоимости чистых активов ПИФ в разделе 11 "Сведения об имуществе (активах), в отношении которых специализированный депозитарий оказывает услуги на основании лицензии на осуществление деятельности специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (за исключением услуг по ведению реестров владельцев инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов)" отчетности по форме 0420860 необходимо стоимость чистых активов ПИФ, выраженную в иностранной валюте, указывать в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", на конец отчетного периода.

Код валюты, в которой определена стоимость чистых активов ПИФ, указывается в отчетности по форме 0420872 "Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)", установленной в приложении 1 к Указанию N 5713-У (далее - форма 0420872), при этом показатели суммы (стоимости) активов (величины обязательств) в отчетности по форме 0420872 и в прилагаемых документах указываются в валюте определения стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда) в соответствии с абзацем 2 пункта 3 Порядка составления отчетности по форме 0420872;

- в случае, если на отчетную дату осуществлено включение/формирование ипотечного покрытия облигаций с ипотечным покрытием, но выпуск указанных облигаций еще не зарегистрирован, то есть не присвоен регистрационный номер выпуска и не определено количество выпущенных облигаций, СД при заполнении раздела 4 "Сведения об облигациях с ипотечным покрытием, в отношении которых специализированный депозитарий осуществляет учет и хранение имущества, составляющего ипотечное покрытие, а также контроль за распоряжением указанным имуществом" отчетности по форме 0420860 необходимо:

-- указать значение показателя "Размер ипотечного покрытия" и не указывать значение показателя "Количество ценных бумаг";

-- так как при незаполнении показателя "Количество ценных бумаг" в вышеуказанном разделе будет срабатывать контрольное соотношение valueAssertion_0420860_r4_01 "0420860 Раздел 4. При отражении информации по показателю: "Размер ипотечного покрытия на отчетную дату" в разрезе аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги", "Идентификатор эмитента", "Идентификатор ипотечного покрытия" в отчете должна быть представлена информация по показателю "Количество ценных бумаг" в разрезе тех же аналитических признаков." - приложить к указанной отчетности пояснительную записку, описывающую причину срабатывания указанного контрольного соотношения (незаполнения показателя "Количество ценных бумаг" в вышеуказанном разделе);

- При необходимости отразить данные в разделе 10 отчетности по форме 0420860 о трехстороннем договоре, по которому одна из сторон (далее - Сторона 1) передает в доверительное управление другой стороне (далее - Сторона 2) средства в доверительное управление, а СД, являясь третьей стороной по указанному договору, в свою очередь оказывает услуги Стороне 1 и (или) Стороне 2, по указанному договору в качестве значения группы аналитических признаков "Идентификатор клиента/контрагента" указывается идентификатор Стороны 1 - стороны, передающей в доверительное управление имущество. По показателю "Стоимость имущества (активов) на отчетную дату" необходимо отразить стоимость имущества, в отношении которого СД оказывает услуги Стороне 1. При этом информацию о Стороне 2, осуществляющей доверительное управление имуществом по данному договору, СД может отразить в пояснительной записке к отчетности.

Например, СД заключил договор с саморегулируемой организацией (далее - СРО) и УК, по которому Сторона 1 - СРО - передает УК (Стороне 2) в доверительное управление средства компенсационного фонда, в этом случае в разделе 10 в значении Идентификатора клиента/контрагента указывается идентификатор СРО, а в показателе "Стоимость имущества (активов) на отчетную дату" - размер средств компенсационного фонда на отчетную дату:

- в случае, если в разделе 13 "Сведения о депозитарных договорах, заключенных специализированным депозитарием с иными депозитариями для целей учета и хранения имущества, в отношении которого специализированный депозитарий оказывает услуги на основании лицензии на осуществление деятельности специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (за исключением услуг по ведению реестров владельцев инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов)" отчетности по форме 0420860 (далее - раздел 13 формы 0420860) имеющихся разрезов недостаточно для отражения отчетной информации с необходимой степенью подробности, рекомендуем расширять значение идентификатора договора. Например, в рамках одного депозитарного договора - ДД1 - учитываются ценные бумаги, составляющие имущество нескольких паевых инвестиционных фондов - ПИФ1 и ПИФ2, чтобы отразить требуемую информацию, расширяем Идентификатор одного и того же договора:

При этом в реестре договоров (Раздел 1 "Сведения о договорах" отчетности по форме 0420874) также необходимо отразить информацию по перечисленным выше идентификаторам договора:

- в разделе 13 отчетности по форме 0420860 по показателю "Стоимость ценных бумаг" (srki-dic:StoimCzb) необходимо указывать стоимость, по которой ценная бумага вошла в расчет стоимости чистых активов, исходя из имеющейся в распоряжении СД информации. В случае, если в указанном показателе технически невозможно указать стоимость, по которой ценная бумага вошла в расчет стоимости чистых активов, допустимо указывать "0.00", при этом СД необходимо приложить к пакету отчетности пояснительную записку с разъяснениями причины указания нулевого значения стоимости.