Международное налогообложение

1. Дальнейшее развитие механизмов противодействия размыванию налоговой базы и института противодействия злоупотребления налоговыми льготами, касающихся ограничений на использование положений соглашений об избежании двойного налогообложения как механизма минимизации или уклонения от налогообложения, развития концепции фактического права на доход, правил определения статуса постоянного представительства иностранных организаций при осуществлении ими деятельности на территории Российской Федерации, уточнения перечня доходов, признаваемых доходами от источников в Российской Федерации.

2. Внесение изменений в главу 20.3 "Взаимосогласительная процедура в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации, направленных на дальнейшее совершенствование порядка проведения взаимосогласительных процедур. В частности, предполагается корректировка порядка, связанного с запросом дополнительной информации у налогоплательщика и налоговых органов, порядка реализации на практике решений, достигнутых в рамках взаимосогласительных процедур (порядок корректировки налоговой базы, порядок зачета или возврата налога).

3. Продолжение работы по внесению изменений в соглашения об избежании двойного налогообложения в части увеличения ставки налога у источника в отношении дивидендов и процентов с целью реализации мер, направленных на борьбу с уклонением от налогообложения посредством использования схем, с помощью которых большая часть доходов российского происхождения по сути выплачивается российским бенефициарам через так называемые "транзитные юрисдикции".

4. В рамках совместного проекта Группы 20 и ОЭСР участие в работе Инклюзивного органа, созданного по решению Группы 20 в рамках плана BEPS, по реформе международного налогообложения в условиях цифровизации экономики и последующее присоединение к международным инструментам, определяющим согласованный государствами - членами Инклюзивного органа порядок налогообложения прибыли международных групп компаний (МГК). Данный порядок будет устанавливать:

- новое основание для налогообложения и более справедливые правила распределения прибыли МГК, оказывающих цифровые услуги и услуги, ориентированные на конечного потребителя;

- новые правила для всех крупных МГК (не только цифровых), которые будут ограничивать неблаговидную конкуренцию в налоговой сфере посредством введения минимальной глобальной ставки корпоративного налога как средства защиты национальной налоговой базы.