Глава 2. Особенности формирования иностранной страховой организацией расчетного размера гарантийного депозита филиала иностранной страховой организации по договорам страхования жизни

2.1. Формирование расчетного размера гарантийного депозита по договорам страхования жизни должно осуществляться иностранной страховой организацией как совокупность следующих частей.

2.1.1. Математическая часть, под которой понимается расчетная величина обязательств иностранной страховой организации по договорам страхования жизни, которые могут возникнуть в связи с наступлением страховых случаев (далее - Математическая часть).

2.1.2. Часть расходов на обслуживание страховых обязательств, под которой понимается расчетная величина предстоящих расходов иностранной страховой организации по обслуживанию и исполнению договора страхования жизни в течение срока действия указанного договора после уплаты единовременной страховой премии или по истечении периода уплаты страховых взносов (далее - Часть расходов на обслуживание страховых обязательств).

2.1.3. Часть выплат по заявленным, но не урегулированным страховым случаям, под которой понимается расчетная величина неисполненных или исполненных не полностью обязательств иностранной страховой организации по осуществлению страховых выплат по заявленным на расчетную дату страховым случаям или обязательств, срок исполнения которых на расчетную дату наступил исходя из условий договора страхования жизни, а также при досрочном расторжении договора страхования жизни (далее - Часть выплат по заявленным, но не урегулированным страховым случаям).

2.1.4. Часть выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям, под которой понимается расчетная величина неисполненных на дату расчета обязательств иностранной страховой организации по осуществлению страховых выплат в связи со страховыми случаями, произошедшими в расчетном периоде или предшествующих ему периодах, но не заявленными иностранной страховой организацией (далее - Часть выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям).

2.1.5. Часть дополнительных выплат (страховых бонусов), под которой понимается расчетная величина обязательств иностранной страховой организации по предусмотренным договором страхования жизни выплатам инвестиционного дохода в дополнение к страховой сумме (далее - Часть дополнительных выплат (страховых бонусов).

2.1.6. Выравнивающая часть, под которой понимается расчетная величина дополнительного обеспечения обязательств иностранной страховой организации в случае дефицита страховых премий (взносов), возникшего в случае, когда резервный базис (совокупность параметров, необходимых для расчета частей расчетного размера гарантийного депозита) является более консервативным, чем тарифный базис (совокупность параметров, необходимых для расчета страховых тарифов). Более консервативным резервным базисом считается базис, которому на любую дату расчета соответствует большая величина частей расчетного размера гарантийного депозита по договору страхования жизни (далее - Выравнивающая часть).

2.1.7. Часть опций и гарантий, под которой понимается расчетная величина не учитывающихся при формировании Математической части и Части дополнительных выплат (страховых бонусов) обязательств иностранной страховой организации, вытекающих из следующих условий договора страхования жизни: величина страховой суммы и (или) величины дополнительных выплат, на которые страхователь (застрахованное лицо, выгодоприобретатель) имеет право в соответствии с условиями договора страхования жизни, зависят от доходности актива (группы активов), определенного (определенной) в соответствии с условиями договора страхования жизни (далее - Часть опций и гарантий).

2.2. Математическая часть, а также Часть выплат по заявленным, но не урегулированным страховым случаям, должны рассчитываться иностранной страховой организацией по всем договорам страхования жизни.

Часть расходов на обслуживание страховых обязательств должна рассчитываться иностранной страховой организацией исключительно по договорам страхования жизни, оплаченным страхователем единовременно, и по договорам страхования жизни, в которых период уплаты страховых взносов короче срока действия договора страхования жизни.

Часть выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям, а также Часть опций и гарантий рассчитываются иностранной страховой организацией, в случае если указанная иностранная страховая организация приняла решение о расчете части выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям, и (или) о расчете части опций и гарантий.

Часть дополнительных выплат (страховых бонусов) должна рассчитываться исключительно по договорам страхования жизни с участием страхователя в инвестиционном доходе иностранной страховой организации.

Выравнивающая часть должна рассчитываться иностранной страховой организацией по договорам страхования жизни в случае недостаточности совокупных страховых премий (далее - брутто-премия) для определения Математической части, когда цильмеризованная резервируемая часть премии, предназначенная для осуществления страховой выплаты (далее - нетто-премия), превышает 98 процентов от брутто-премии по договору страхования жизни.

2.3. Иностранная страховая организация должна использовать следующие методы расчета частей расчетного размера гарантийного депозита по договорам страхования жизни.

2.3.1. Расчет частей расчетного размера гарантийного депозита должен осуществляться иностранной страховой организацией на основе резервного базиса и учитывать условия договоров страхования жизни.

2.3.2. Состав и значения параметров резервного базиса должны рассчитываться иностранной страховой организацией исходя из страховых рисков, включенных в договор страхования жизни. При расчете состава и значения параметров резервного базиса иностранная страховая организация должна учитывать прогнозы макроэкономического развития (демографические показатели, ставка рефинансирования), показатели развития фондового рынка.

2.3.3. Резервный базис должен включать следующие параметры:

норму (ставку) доходности;

таблицы, используемые иностранной страховой организацией для формирования частей расчетного размера гарантийного депозита, содержащие вероятности наступления смерти, инвалидности, заболевания, и рассчитанные на их основе величины, связанные с предстоящей продолжительностью жизни лиц мужского и (или) женского пола (таблицы смертности, заболеваемости, инвалидности);

показатель, позволяющий по договорам страхования жизни с уплатой страховой премии в рассрочку корректировать величину Математической части с целью учета начальных расходов иностранной страховой организации на заключение договора страхования (далее - уровень цильмеризации);

абсолютную величину и (или) долю будущих расходов иностранной страховой организации по обслуживанию договоров страхования жизни (будущих расходов на ведение дела по страхованию), а также долю расходов на осуществление страховых выплат в процентах от страховой суммы.

2.3.4. Норма (ставка) доходности, применяемая в целях определения расчетного размера гарантийного депозита, устанавливается иностранной страховой организацией в зависимости от условий договора страхования жизни и не может превышать 5 процентов.

2.3.5. При выборе таблиц смертности, заболеваемости, инвалидности иностранная страховая организация должна учитывать особенности страхового риска по договору страхования жизни на основе характеристик застрахованного лица и (или) страхователя.

2.3.6. Уровень цильмеризации, который определяется как доля разности между актуарной стоимостью поступлений нетто-премии, рассчитанной с учетом начальных расходов иностранной страховой организации на заключение договора страхования жизни, и актуарной стоимостью поступлений резервируемой нетто-премии в брутто-премии по договору страхования жизни, не должен превышать 4 процента.

2.3.7. Величина будущих расходов иностранной страховой организации по обслуживанию договоров страхования жизни для целей формирования расчетного размера гарантийного депозита должна составлять не менее 0,01 процента от расчетной страховой суммы по договору страхования жизни на любую дату определения расчетного размера гарантийного депозита, за исключением периода выплаты страховой ренты (аннуитета), в который величина будущих расходов иностранной страховой организации по обслуживанию договоров страхования жизни должна составлять не менее 0,5 процента от расчетной страховой суммы по договору страхования жизни.

Расчетной страховой суммой по договору страхования жизни является максимальная из следующих величин:

годовая величина выплат по страховой ренте;

страховая сумма, выплачиваемая единовременно на случай дожития до установленного договором страхования жизни срока, возраста или наступления иного события;

страховая сумма, выплачиваемая единовременно на случай смерти застрахованного лица;

совокупная страховая сумма по всем рискам, включенным в договор страхования жизни.

2.3.8. Значения параметров резервного базиса должны совпадать со значениями параметров тарифного базиса, за исключением случая, когда резервный базис является более консервативным, чем тарифный.

2.3.9. Значения параметров резервного базиса должны выбираться иностранной страховой организацией на основе консервативного подхода так, чтобы обеспечить способность иностранной страховой организации выполнить обязательства в случае отклонений фактических значений параметров от прогнозируемых или наиболее вероятных.

Иностранная страховая организация должна использовать при расчете статистические данные, собираемые на территории Российской Федерации.

2.3.10. Расчет Математической части, выравниваемой части и Части расходов на обслуживание страховых обязательств должен осуществляться иностранной страховой организацией перспективным методом - на основе актуарных стоимостей предстоящих денежных выплат (поступлений) по договору страхования жизни.

Актуарная стоимость предстоящих денежных выплат (поступлений) вычисляется иностранной страховой организацией путем дисконтирования предполагаемых денежных выплат (поступлений) с учетом вероятностей, с которыми указанные денежные выплаты (поступления) будут осуществлены.

2.3.11. По договорам страхования жизни, предусматривающим выплату выкупных сумм, суммарная величина частей по указанному договору, за исключением Части выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям, на любую расчетную дату должна быть не менее величины выкупной суммы.

2.3.12. Математическая часть должна рассчитываться иностранной страховой организацией отдельно по каждому договору страхования жизни.

Величина Математической части на календарную дату, месяц и день которой совпадает с месяцем и днем дат вступления договоров страхования в силу (далее - страховая годовщина), должна определяться как разность между актуарной стоимостью страховых выплат по предстоящим страховым случаям и актуарной стоимостью предстоящих поступлений резервируемой нетто-премии.

2.3.13. Величина Математической части на дату расчета, не совпадающую со страховой годовщиной, должна рассчитываться иностранной страховой организацией методом интерполяции через величины Математической части на ближайшие к дате расчета страховые годовщины.

В случае если дата расчета Математической части приходится на период уплаты страховых взносов или период выплаты страховой ренты (аннуитета), полученная величина Математической части должна быть скорректирована иностранной страховой организацией с учетом части годового страхового взноса или годовой выплаты по страховой ренте (аннуитету), относящейся к сроку действия договора страхования жизни после даты расчета.

Резервируемая нетто-премия должна рассчитываться исходя из равенства актуарной стоимости страховых выплат по предстоящим страховым случаям и актуарной стоимости поступлений резервируемой нетто-премии на начало срока действия договора страхования жизни.

В целях расчета Математической части по каждой программе актуарная стоимость страховых выплат по предстоящим страховым случаям и актуарная стоимость поступлений резервируемой нетто-премии должны рассчитываться с использованием единого резервного базиса.

2.3.14. Для расчета Математической части иностранной страховой организацией должны использоваться годовые величины:

суммарная величина резервируемых нетто-премий, подлежащая получению иностранной страховой организацией в течение одного страхового года;

суммарная величина выплат по страховой ренте, подлежащая получению выгодоприобретателем в течение одного страхового года.

2.3.15. С целью учета начальных расходов иностранной страховой организации по заключению договора страхования жизни при расчете Математической части вместо резервируемой нетто-премии иностранная страховая организация может по своему усмотрению использовать цильмеризованную резервируемую нетто-премию.

2.3.16. В случае если на дату расчета Математическая часть по договору страхования жизни принимает отрицательное значение, оно приравнивается к нулю.

На даты расчета, следующие за датой окончания срока действия или досрочного прекращения договора страхования жизни, Математическая часть должна приравниваться к нулю.

Для целей интерполяции по договорам страхования жизни, предусматривающим единовременную страховую выплату при дожитии застрахованным лицом до срока окончания данного договора на страховую годовщину, следующую за датой окончания данного договора, Математическая часть считается иностранной страховой организацией равной величине указанной выплаты.

2.3.17. При изменении страховой суммы, размера и порядка уплаты страховой премии (страховых взносов), срока страхования расчет Математической части на даты расчета, следующие за датой указанного изменения, должен осуществляться иностранной страховой организацией с учетом внесенных изменений страховой суммы, размера и порядка уплаты страховой премии (страховых взносов), срока страхования.

2.3.18. Величина Части выплат по заявленным, но не урегулированным страховым случаям на дату расчета должна определяться иностранной страховой организацией как совокупный объем денежных сумм, включая сумму дополнительных выплат части инвестиционного дохода по договорам страхования жизни, прекратившим свое действие, подлежащих выплате застрахованному лицу (выгодоприобретателю) в связи:

со страховыми случаями, о факте наступления которых было заявлено иностранной страховой организации в соответствии с порядком, предусмотренным договором и (или) правилами страхования;

с дожитием до определенного возраста, срока или иного события, предусмотренного договором страхования жизни;

с досрочным прекращением договора страхования жизни, предусматривающего выплату выкупных сумм;

с досрочным расторжением или внесением изменений в договор страхования жизни, предусматривающий возврат части страховой премии (страховых взносов).

Для расчета итоговой величины Части выплат по заявленным, но не урегулированным страховым случаям, указанные в абзаце первом настоящего подпункта суммы должны увеличиваться иностранной страховой организацией на сумму расходов по осуществлению страховых выплат.

2.3.19. Расчет Части выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям, должен осуществляться иностранной страховой организацией по совокупности договоров страхования жизни или программ страхования в отношении обязательств иностранной страховой организации в случае смерти и (или) иного события, на случай которого производится страхование, кроме дожития застрахованного лица (страхователя) до определенного возраста или срока, методом расчета на основе анализа динамики страховых выплат.

2.3.20. Расчет Части расходов на обслуживание страховых обязательств должен осуществляться иностранной страховой организацией отдельно по каждому договору страхования жизни.

Величина Части расходов на обслуживание страховых обязательств на страховую годовщину должна определяться иностранной страховой организацией как разность между актуарной стоимостью будущих расходов иностранной страховой организации по обслуживанию договоров страхования жизни после окончания периода уплаты страховой премии (далее - будущие расходы) и актуарной стоимостью предстоящих поступлений резервируемой премии на покрытие будущих расходов.

2.3.21. Величина Части расходов на обслуживание страховых обязательств на расчетную дату, не совпадающую со страховой годовщиной, должна рассчитываться иностранной страховой организацией методом интерполяции через величины Части расходов на обслуживание страховых обязательств на ближайшие к расчетной дате страховые годовщины.

В случае если дата расчета Части расходов на обслуживание страховых обязательств приходится на период уплаты страховых взносов, полученная величина Части расходов на обслуживание страховых обязательств должна быть скорректирована с учетом части годового страхового взноса на покрытие будущих расходов, относящегося к периоду после даты расчета.

Резервируемая премия на покрытие будущих расходов должна рассчитываться иностранной страховой организацией исходя из равенства актуарной стоимости будущих расходов иностранной страховой организации по обслуживанию договоров страхования жизни и актуарной стоимости поступлений резервируемой премии на покрытие будущих расходов на начало срока действия договора страхования жизни.

В целях расчета Части расходов на обслуживание страховых обязательств актуарная стоимость будущих расходов иностранной страховой организации по обслуживанию договоров страхования жизни и актуарная стоимость предстоящих поступлений резервируемой премии на покрытие будущих расходов должны рассчитываться иностранной страховой организацией при использовании единого резервного базиса расчета, совпадающего с базисом расчета Математической части по тому риску, по которому применялся более консервативный базис.

2.3.22. Для расчета Части расходов на обслуживание страховых обязательств иностранная страховая организация должна использовать годовые величины:

суммарную величину резервируемых премий на покрытие будущих расходов, подлежащую получению иностранной страховой организацией в течение одного страхового года;

суммарную величину резервируемых выплат по страховой ренте (аннуитету), подлежащую выплате застрахованному лицу (выгодоприобретателю) в течение одного страхового года.

На даты расчета, следующие за датой окончания срока действия или досрочного прекращения договора страхования жизни, Часть расходов на обслуживание страховых обязательств должна считаться равной нулю.

2.3.23. Расчет Части дополнительных выплат (страховых бонусов) должен осуществляться иностранной страховой организацией отдельно по каждому договору страхования жизни, каждой программе страхования.

Величина Части дополнительных выплат (страховых бонусов) на дату расчета должна определяться иностранной страховой организацией как накопленная стоимость начисленных дополнительных выплат, на которые страхователь (застрахованное лицо, выгодоприобретатель) имеет право в соответствии с условиями договора страхования жизни, уменьшенная на величину осуществленных ранее дополнительных выплат.

При определении величины накопленной стоимости начисленных дополнительных выплат иностранная страховая организация должна учитывать результаты инвестиционной деятельности иностранной страховой организации и порядок начисления инвестиционного дохода, определенного в договоре страхования жизни и правилах страхования, на основании которых он заключен, предусматривающих участие страхователя в инвестиционном доходе страховщика. Величина накопленной стоимости начисленных дополнительных выплат не должна принимать отрицательное значение.

На даты, следующие за датой окончания срока действия или досрочного прекращения договоров страхования жизни, Часть дополнительных выплат (страховых бонусов) должна считаться равной нулю.

В случае если на дату расчета Часть дополнительных выплат (страховых бонусов) по договору страхования жизни принимает отрицательное значение, данное значение должно считаться равным нулю.

На даты, следующие за датой окончания срока действия или досрочного прекращения договоров страхования жизни, Часть дополнительных выплат (страховых бонусов) должна считаться равной нулю.

2.3.24. Расчет Выравнивающей части должен осуществляться иностранной страховой организацией отдельно по каждому договору страхования жизни.

Величина Выравнивающей части на страховую годовщину должна определяться иностранной страховой организацией как актуарная стоимость разности между предстоящими поступлениями резервируемой нетто-премии и 98 процентами поступлений страховой брутто-премии.

Величина Выравнивающей части на расчетную дату, не совпадающую со страховой годовщиной, должна рассчитываться иностранной страховой организацией методом интерполяции через величины Выравнивающей части, рассчитанные на ближайшие предшествующую и последующую страховые годовщины. В случае если дата расчета Выравнивающей части приходится на период уплаты страховых взносов или период выплаты страховой ренты (аннуитета), полученная величина Выравнивающей части должна быть скорректирована иностранной страховой организацией с учетом части годового страхового взноса или годовой выплаты по страховой ренте (аннуитету), относящейся к сроку действия договора страхования жизни после даты расчета.

2.3.25. Расчет Части опций и гарантий должен осуществляться иностранной страховой организацией отдельно по каждому договору страхования жизни.

Величина Части опций и гарантий на дату расчета должна определяться иностранной страховой организацией как актуарная стоимость предстоящих денежных выплат по увеличению страховой суммы или дополнительных выплат в соответствии с условиями договора страхования жизни в связи с изменением доходности актива (группы активов), определенного (определенной) в соответствии с условиями договора страхования жизни, определяющей величину страховой суммы или величины дополнительных выплат, рассчитанная исходя из ожидаемой доходности указанного актива (группы активов).