Таблица 2.2. Отражение на счетах бухгалтерского учета инвестиционных договоров негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых в соответствии с требованиями Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" в редакции 2014 года

N п/п

Содержание факта хозяйственной жизни

Дебет счета

Кредит счета

Символ

Вид деятельности

1

2

3

4

5

6

1

Отражение поступления пенсионных взносов по инвестиционному договору НПО, учитываемому в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9

N 20501,

N 20202

N 48302,

N 48304

-

2

2

Отражение РППО по инвестиционному договору НПО. учитываемому в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, при поступлении пенсионных взносов

N 48302,

N 48304

N 39901,

N 39902

-

2

3

Отражение переоценки, увеличивающей справедливую стоимость обязательств по инвестиционному договору НПО, учитываемому в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9

N 71508

N 39904,

N 39905

23103

3

4

Отражение переоценки, уменьшающей справедливую стоимость обязательств по инвестиционному договору НПО, учитываемому в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9

N 39904,

N 39905

N 71507

13102

3

5

Отражение корректировки, увеличивающей амортизированную стоимость обязательств по инвестиционному договору НПО, учитываемому в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, и увеличивающей процентные расходы

N 71103

N 39904,

N 39905

23102

3

6

Отражение корректировки, уменьшающей амортизированную стоимость обязательств по инвестиционному договору НПО, учитываемому в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, и уменьшающей процентные расходы

N 39904,

N 39905

N 71104

13101

3

7

Отражение корректировки РППО при направлении дохода, полученного фондом от размещения средств пенсионных резервов, на пополнение средств пенсионных резервов и увеличении остатка средств на пенсионном счете НПО по инвестиционному договору НПО, учитываемому в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9

N 39904,

N 39905

N 71507

13102,

13103

3

8

Отражение корректировки РППО при направлении отрицательного результата размещения средств пенсионных резервов, полученного фондом, в состав средств пенсионных резервов и уменьшении остатка на пенсионном счете НПО по инвестиционному договору НПО, учитываемому в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9

N 71508

N 39904,

N 39905

23103,

23104

3

9

Отражение увеличения РППО по инвестиционному договору НПО, учитываемому в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, при направлении дохода, полученного фондом от размещения средств пенсионных резервов, на пополнение средств пенсионных резервов

N 71508

N 39901,

N 39902

23110

2

10

Отражение уменьшения РППО по инвестиционному договору НПО, учитываемому в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, при направлении отрицательного результата, полученного фондом от размещения средств пенсионных резервов, в состав средств пенсионных резервов

N 39901,

N 39902

N 71507

13108

2

11

Отражение начисления выплат по инвестиционному договору НПО, учитываемому в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, и уменьшения РППО

N 39901,

N 39902

N 48305

-

2