Документ не вступил в силу. Подробнее см. Справку
Положение Банка России от 23.09.2021 N 776-П (ред. от 25.06.2024) "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета негосударственными пенсионными фондами договоров негосударственного пенсионного обеспечения" (Зарегистрировано в Минюсте России...

Таблица 1.9. Отражение на счетах бухгалтерского учета курсовых разниц по договорам негосударственного пенсионного фонда, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и по которым расчеты производятся в рублях и (или) в иностранной валюте

N п/п

Содержание факта хозяйственной жизни

Дебет счета

Кредит счета

Символ

Вид деятельности

1

2

3

4

5

6

1

Отражение курсовых разниц в доходах по договорам НПО, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте

N 37901,

N 38001,

N 38106,

N 38206,

N 38301,

N 38401,

N 38501,

N 38601,

N 38706,

N 38806,

N 38901,

N 39001,

N 37902,

N 38002,

N 38102,

N 38202,

N 38302,

N 38402,

N 38502,

N 38602,

N 38702,

N 38802,

N 71311

11203

2, 3

N 38902,

N 39002,

N 37903,

N 38003,

N 38103,

N 38203,

N 38303,

N 38403,

N 38503,

N 38603,

N 38703,

N 38803,

N 38903,

N 39003,

N 37904,

N 38004,

N 38104,

N 38204,

N 38304,

N 38404,

N 38504,

N 38604,

N 38704,

N 38804,

N 38904,

N 39004,

N 37905,

N 38005,

N 38105,

N 38205,

N 38305,

N 38405,

N 38505,

N 38605,

N 38705,

N 38805,

N 38905,

N 39005,

N 37906,

N 38006,

N 38101,

N 38201,

N 38306,

N 38406,

N 38506,

N 38606,

N 38701,

N 38801,

N 38906,

N 39006,

N 37911,

N 38011,

N 38111,

N 38211,

N 38311,

N 38411,

N 38511,

N 38611,

N 38711,

N 38811,

N 38911,

N 39011,

N 37912,

N 38012,

N 38112,

N 38212,

N 38312,

N 38412,

N 38512,

N 38612,

N 38712,

N 38812,

N 38912,

N 39012

2

Отражение курсовых разниц в расходах по договорам НПО, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте

N 71312

N 37901,

N 38001,

N 38106,

N 38206,

N 38301,

N 38401,

N 38501,

N 38601,

N 38706,

N 38806,

N 38901,

N 39001,

N 37902,

N 38002,

N 38102,

N 38202,

N 38302,

N 38402,

N 38502,

N 38602,

N 38702,

N 38802,

N 38902,

N 39002,

N 37903,

N 38003,

N 38103,

N 38203,

N 38303,

N 38403,

N 38503,

N 38603,

N 38703,

N 38803,

N 38903,

N 39003,

N 37904,

N 38004,

21205

2, 3

N 38104,

N 38204,

N 38304,

N 38404,

N 38504,

N 38604,

N 38704,

N 38804,

N 38904,

N 39004,

N 37905,

N 38005,

N 38105,

N 38205,

N 38305,

N 38405,

N 38505,

N 38605,

N 38705,

N 38805,

N 38905,

N 39005,

N 37906,

N 38006,

N 38101,

N 38201,

N 38306,

N 38406,

N 38506,

N 38606,

N 38701,

N 38801,

N 38906,

N 39006,

N 37911,

N 38011,

N 38111,

N 38211,

N 38311,

N 38411,

N 38511,

N 38611,

N 38711,

N 38811,

N 38911,

N 39011,

N 37912,

N 38012,

N 38112,

N 38212,

N 38312,

N 38412,

N 38512,

N 38612,

N 38712,

N 38812,

N 38912,

N 39012

3

Отражение курсовых разниц в прочем совокупном доходе по договорам НПО, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте, в случае дезагрегирования

N 37901,

N 38001,

N 38106,

N 38206,

N 38301,

N 38401,

N 38501,

N 38601,

N 38706,

N 38806,

N 38901,

N 39001,

N 37902,

N 38002,

N 38102,

N 38202,

N 38302,

N 38402,

N 38502,

N 38602,

N 38702,

N 38802,

N 38902,

N 39002,

N 37903,

N 38003,

N 38103,

N 38203,

N 38303,

N 38403,

N 38503,

N 38603,

N 38703,

N 38803,

N 38903,

N 39003,

N 10636

-

2, 3

N 37904,

N 38004,

N 38104,

N 38204,

N 38304,

N 38404,

N 38504,

N 38604,

N 38704,

N 38804,

N 38904,

N 39004,

N 37905,

N 38005,

N 38105,

N 38205,

N 38305,

N 38405,

N 38505,

N 38605,

N 38705,

N 38805,

N 38905,

N 39005,

N 37906,

N 38006,

N 38101,

N 38201,

N 38306,

N 38406,

N 38506,

N 38606,

N 38701,

N 38801,

N 38906,

N 39006,

N 37911,

N 38011,

N 38111,

N 38211,

N 38311,

N 38411,

N 38511,

N 38611,

N 38711,

N 38811,

N 38911,

N 39011,

N 37912,

N 38012,

N 38112,

N 38212,

N 38312,

N 38412,

N 38512,

N 38612,

N 38712,

N 38812,

N 38912,

N 39012

4

Перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе:

в состав прибыли или убытка в случае дезагрегирования;

в состав капитала

N 10636

N 71311,

N 10801,

N 10901

11203

2, 3

5

Отражение курсовых разниц в прочем совокупном доходе по договорам НПО, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте, в случае дезагрегирования

N 10637

N 37901,

N 38001,

N 38106,

N 38206,

N 38301,

N 38401,

N 38501,

N 38601,

N 38706,

N 38806,

N 38901,

N 39001,

N 37902,

N 38002,

N 38102,

N 38202,

N 38302,

N 38402,

N 38502,

N 38602,

N 38702,

N 38802,

N 38902,

N 39002,

N 37903,

N 38003,

N 38103,

N 38203,

N 38303,

N 38403,

N 38503,

N 38603,

N 38703,

N 38803,

N 38903,

N 39003,

N 37904,

-

2, 3

N 38004,

N 38104,

N 38204,

N 38304,

N 38404,

N 38504,

N 38604,

N 38704,

N 38804,

N 38904,

N 39004,

N 37905,

N 38005,

N 38105,

N 38205,

N 38305,

N 38405,

N 38505,

N 38605,

N 38705,

N 38805,

N 38905,

N 39005,

N 37906,

N 38006,

N 38101,

N 38201,

N 38306,

N 38406,

N 38506,

N 38606,

N 38701,

N 38801,

N 38906,

N 39006,

N 37911,

N 38011,

N 38111,

N 38211,

N 38311,

N 38411,

N 38511,

N 38611,

N 38711,

N 38811,

N 38911,

N 39011,

N 37912,

N 38012,

N 38112,

N 38212,

N 38312,

N 38412,

N 38512,

N 38612,

N 38712,

N 38812,

N 38912,

N 39012

6

Перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе:

в состав прибыли или убытка в случае дезагрегирования;

в состав капитала

N 71312,

N 10801,

N 10901

N 10637

21205

2, 3

7

Отражение сумм курсовых разниц в составе РППО

7.1

N 37903,

N 38003,

N 38103,

N 38203,

N 38303,

N 38403,

N 38503,

N 38603,

N 38703,

N 38803,

N 38903,

N 39003,

N 37904,

N 38004,

N 38104,

N 38204,

N 38304,

N 38404,

N 38504,

N 38604,

N 38704,

N 38804,

N 38904,

N 39004

N 30305

-

3

7.2

N 30306

N 37902,

N 38002,

N 38102,

N 38202,

N 38302,

N 38402,

N 38502,

N 38602,

N 38702,

N 38802,

N 38902,

N 39002,

N 37911,

N 38011,

N 38111,

N 38211,

N 38311,

N 38411,

N 38511,

N 38611,

N 38711,

N 38811,

N 38911,

N 39011

-

2

8

Отражение перевода денежных средств с расчетного счета, предназначенного для учета собственных средств, на расчетный счет, предназначенный для учета средств пенсионных резервов

8.1

N 30305

N 20501

-

3

8.2

N 20501

N 30306

-

2

Раздел 3. Отражение дохода от размещения средств пенсионных резервов, направляемого в состав собственных средств, по договорам НПО, оцениваемым по модели с переменным вознаграждением Таблица 1.10. Отражение на счетах бухгалтерского учета уплаченных фондом гарантийных взносов в фонд гарантирования пенсионных резервов и полученного фондом гарантийного возмещения по договорам негосударственного пенсионного обеспечения