Письмом Минфина России от 01.12.2022 N 02-07-07/117981 направлены Методические рекомендации по переходу на применение с 2023 года унифицированных форм электронных первичных документов.
<Письмо> Минфина России от 01.12.2021 N 02-07-07/98091 "О Методических рекомендациях по переходу на применение в 2022 году унифицированных форм электронных первичных документов"

Резолюции (данные) для графы 16 Раздела 1, 2 и варианты ситуаций

Резолюции (данные) для графы 16

Раздела 1, 2 и варианты ситуаций

Матрица принятия решений

Резолюция

Описание действий, наименование операций

Причина (например)

Формируемые корреспонденции операций

Субъективное мнение специалиста или чек-лист

графа 16, Раздел 1, 2

(1а) Списать с последующим наблюдением

1. Списать с балансового учета, принять на забалансовый учет, наблюдать в течение срока исковой давности, иного установленного срока наблюдения

2. Денежное обязательство не перерегистрируется на следующий финансовый год.

Информация о кредиторе утратила актуальность. Отсутствие данных о кредиторе. Отсутствие кредитора (невозможность контакта)

Дт 304, 303, 302, 205, 209

Кт 401.10.173

Увеличение 20

Прекращение обязательств в связи со смертью (ликвидацией) контрагента и отсутствием информации о наличии преемников

(1б) Списать с последующим наблюдением в сумме на дату принятия Решения

Важно: Дата = Дате окончания наблюдения (срока исковой давности). При невозможности установить дату окончания наблюдения, ставится "31.12.2999"

Наличие письменного заявления об отказе от переплаты

(2а) Прекратить наблюдение задолженности

1. Списать с забалансового учета в увязке с окончанием срока исковой давности (наблюдения)

1. Окончание сроков исковой давности

Уменьшение 20

2.1. Прекращение обязательств в связи со смертью (ликвидацией) контрагента и отсутствием требований от преемников в установленные сроки

2. Списать с забалансового учета в увязке с поступлением документов о ликвидации организации, смерти физического лица и отсутствием преемников

(2б) Прекратить наблюдение задолженности в сумме на дату принятия Решения

3.1. Наличие письменного заявления об отказе от внесенной переплаты

3. Списать с забалансового счета по прочим причинам, независимо от окончания сроков наблюдения

3.2. Прощение долга, отраженного на забалансе

3.3. Издание специальных актов исполнительной власти (ОМСУ)

Важно: Дата в колонке (15) равна дате формирования Решения

(ф. 0510437)

(3а) Списать задолженность без последующего наблюдения

1. Списать с балансового учета без постановки на забалансовоый учет в увязке с истечением срока исковой давности. Перерегистрация Денежного Обязательства (при смене финансового года) не осуществляется.

1. Окончание сроков исковой давности, установленных сроков наблюдения

Дт 304, 302, 303, 209, 205, 207, 301

Кт 401.10.173

2.1. Наличие письменного заявления об отказе от внесенной переплаты (в случае наличия задолженности на балансе)

(3б) Списать задолженность без последующего наблюдения в сумме на дату принятия Решения

2. Списать с забалансового счета по прочим причинам без увязки со сроками исковой давности предъявления требований

2.2. Прощение долга (при наличии на балансе)

Важно: Дата в колонке (15) равна Дате Решения минус один день

2.3. Издание специальных актов исполнительной власти (ОМСУ) при наличии задолженности на балансе

(4) Погашено

Бухгалтерская корреспонденция не осуществляется. Дата в колонке (15) равна дате формирования Решения (ф. 0510437)

Важно: в графе 18 одновременно проставляется "Снято с обсуждения"

В период между датой инвентаризации и датой формирования Решения ф. 0510437 произошло фактическое исполнение обязательства, подтвержденное данными бухгалтерского учета

отсутствует

Перечень может быть дополнен субъектом учета, в зависимости от принимаемых Публично-правовым образованием НПА, сложившейся практики и локальных актов

Справочник "Контрагенты" (минимальные требования для идентификации)