Направление деятельности: IX. Организация и осуществление внутреннего контроля и внутреннего аудита

1.

Осуществление в рамках управления внутренними (операционными) казначейскими рисками ведомственного контроля и внутреннего аудита:

9

1

1

несоблюдение порядка планирования контрольных и аудиторских мероприятий в отношении деятельности структурных подразделений УФК;

-

X

-

-

X

-

значимый

9

1

2

несоблюдение требований, установленных правовыми актами Федерального казначейства, при осуществлении организации и проведении контрольных и аудиторских мероприятий деятельности структурных подразделений УФК;

-

X

-

-

X

-

значимый

9

1

3

несоблюдение требований, установленных правовыми актами Федерального казначейства, при осуществлении подготовки и внесении на рассмотрение руководству УФК отчетов о результатах проверок деятельности структурных подразделений УФК;

-

X

-

-

X

-

значимый

9

1

4

несоблюдение требований, установленных правовыми актами Федерального казначейства, при осуществлении подготовки предложений и рекомендаций по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации казначейских рисков (в том числе бюджетных), внесению изменений в карты внутреннего контроля, а также предложения по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств, по совершенствованию систем внутреннего контроля и внутреннего аудита, по повышению эффективности внутреннего контроля, осуществляемого методами "самоконтроль", "контроль по уровню подчиненности", "смежный контроль" в УФК;

-

X

-

-

X

-

значимый

9

1

5

несоблюдение требований, установленных правовыми актами Федерального казначейства, при осуществлении формирования и направления руководству УФК отчетности о контрольной и аудиторской деятельности;

-

X

-

X

-

-

средний

9

1

6

неосуществление контроля за своевременностью и полнотой устранения выявленных нарушений в деятельности структурных подразделений УФК;

-

X

-

-

X

-

значимый

9

1

7

иные риски по пункту 1 направления деятельности IX "Организация и осуществление внутреннего контроля и внутреннего аудита" (далее - направление деятельности IX) Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

2.

Организация деятельности структурных подразделений УФК по управлению внутренними (операционными) казначейскими рисками:

9

2

1

несоблюдение порядка свода и анализа отчетности о результатах управления внутренними рисками, представленной структурными подразделениями УФК;

-

X

-

X

-

-

средний

9

2

2

несоблюдение порядка направления в Федеральное казначейство отчетности о результатах управления внутренними (операционными) казначейскими рисками, а также предложений по актуализации классификаторов внутренних (операционных) казначейских рисков;

-

X

-

X

-

-

средний

9

2

3

иные риски по пункту 2 направления деятельности IX Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

3.

Организация и осуществление внутреннего финансового аудита (далее - ВФА) в УФК:

9

3

1

отсутствие ведомственного правового акта, регламентирующего осуществление внутреннего финансового аудита в УФК;

-

-

X

X

-

-

значимый

9

3

2

несоответствие положений ведомственного правового акта, регламентирующего осуществление внутреннего финансового аудита в УФК, требованиям нормативных правовых актов Минфина России;

-

-

X

-

X

-

значимый

9

3

3

несвоевременное составление Плана проведения аудиторских мероприятий УФК на очередной календарный год;

-

-

X

X

-

-

значимый

9

3

4

некачественное составление Плана проведения аудиторских мероприятий УФК на очередной календарный год;

-

-

X

-

X

-

значимый

9

3

5

отсутствие утвержденного реестра бюджетных рисков на очередной календарный год;

-

-

X

X

-

-

значимый

9

3

6

несвоевременное утверждение реестра бюджетных рисков на очередной календарный год;

-

-

X

-

X

-

значимый

9

3

7

некачественное формирование программы аудиторского мероприятия;

-

-

X

-

X

-

значимый

9

3

8

несвоевременное утверждение программы аудиторского мероприятия;

-

-

X

X

-

-

значимый

9

3

9

иные риски по пункту 3 направления деятельности IX Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

4.

Оформление результатов ВФА:

9

4

1

некачественное составление заключения о результатах аудиторского мероприятия;

-

-

X

-

X

-

значимый

9

4

2

несоблюдение срока подписания заключения о результатах аудиторского мероприятия;

-

-

X

X

-

-

значимый

9

4

3

несоблюдение срока направления заключения о результатах аудиторского мероприятия субъекту бюджетных процедур;

-

-

X

X

-

-

значимый

9

4

4

неосуществление мониторинга реализации мер по минимизации (устранению) бюджетных рисков;

-

-

X

-

X

-

значимый

9

4

5

несвоевременное представление руководителю УФК годовой отчетности о результатах деятельности субъекта ВФА;

-

-

X

X

-

-

значимый

9

4

6

иные риски по пункту 4 направления деятельности IX Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

5.

Проведение анализа исполнения бюджетных полномочий органов государственного (муниципального) финансового контроля, являющихся органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации (органами местных администраций) <7>:

9

5

1

несоблюдение требований Порядка проведения анализа исполнения бюджетных полномочий органов государственного (муниципального) финансового контроля, являющихся органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации (органами местных администраций), утвержденного приказом Минфина России от 31 декабря 2019 г. N 263н (далее - Порядок, Анализ ИБП, Органы контроля соответственно), и поручений руководства Федерального казначейства при проведении мониторинга Органов контроля и составлении графика проведения УФК Анализа ИБП;

-

-

X

-

X

-

значимый

9

5

2

наличие искаженной (недостоверной) информации в перечне Органов контроля, представляемом УФК в Федеральное казначейство;

-

-

X

-

X

-

значимый

9

5

3

несоблюдение сроков проведения Анализа ИБП, установленных графиком проведения УФК Анализа ИБП;

-

X

-

X

-

-

средний

9

5

4

несоблюдение требований Порядка и поручений руководства Федерального казначейства при проведении Анализа ИБП;

-

-

X

-

X

-

значимый

9

5

5

несоблюдение требований Порядка и поручений руководства Федерального казначейства при оформлении результатов Анализа ИБП;

-

-

X

-

X

-

значимый

9

5

6

несоблюдение требований Порядка и поручений руководства Федерального казначейства при составлении и представлении отчета об исполнении графика проведения УФК Анализа ИБП в Федеральное казначейство;

X

-

-

-

X

-

средний

9

5

7

несоблюдение требований Порядка и поручений руководства Федерального казначейства при составлении и представлении аналитического отчета о результатах проведения Анализа ИБП в Федеральное казначейство;

-

X

-

-

X

-

значимый

9

5

8

наличие искаженной (недостоверной) информации в отчете об исполнении графика проведения УФК Анализа ИБП, представляемом УФК в Федеральное казначейство;

-

-

X

-

X

-

значимый

9

5

9

наличие искаженной (недостоверной) информации в аналитическом отчете о результатах проведения Анализа ИБП, представляемом УФК в Федеральное казначейство;

-

-

X

-

X

-

значимый

9

5

10

иные риски по пункту 5 направления деятельности IX Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

6.

Проведение анализа осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового аудита <8>:

9

6

1

несоблюдение требований Методики проведения анализа осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового аудита, утвержденной приказом Минфина России от 27 декабря 2019 г. N 1657 (далее - Методика, Анализ ВФА), и поручений руководства Федерального казначейства при проведении мониторинга и анкетирования в рамках Анализа ВФА;

-

-

X

-

X

-

значимый

9

6

2

несоблюдение процедур и сроков, установленных требованиями Методики и поручениями руководства Федерального казначейства, при проведении Анализа ВФА;

-

-

X

-

X

-

значимый

9

6

3

несоблюдение требований Методики и поручений руководства Федерального казначейства при составлении и представлении отчетности о результатах проведения УФК Анализа ВФА;

-

X

-

-

X

-

значимый

9

6

4

наличие искаженной (недостоверной) информации в отчетности о результатах проведения УФК Анализа ВФА;

-

-

X

-

X

-

значимый

9

6

5

иные риски по пункту 6 направления деятельности IX Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

7.

Осуществление организации внутреннего контроля в УФК:

9

7

1

несоблюдение порядка подготовки и оформления аналитической справки о результатах осуществления структурными подразделениями УФК внутреннего контроля;

-

X

-

-

X

-

значимый

9

7

2

несвоевременное направление аналитической справки о результатах осуществления структурными подразделениями УФК внутреннего контроля руководителю УФК для рассмотрения;

-

X

-

X

-

-

средний

9

7

3

иные риски по пункту 7 направления деятельности IX Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

8.

Составление и направление в Федеральное казначейство отчетности о результатах осуществления контрольных и аудиторских мероприятий в УФК:

9

8

1

несоблюдение порядка составления в рамках управления внутренними (операционными) казначейскими рисками отчетности о результатах осуществления контрольно-аудиторским подразделением УФК контрольных и аудиторских мероприятий;

-

X

-

X

-

-

средний

9

8

2

несоблюдение порядка составления отчетности о результатах проверок, проведенных контрольно-надзорными органами в УФК;

-

X

-

X

-

-

средний

9

8

3

несоблюдение порядка направления в Федеральное казначейство отчетности о контрольных и аудиторских мероприятиях, проводимых в УФК, иной запрашиваемой Федеральным казначейством информации по вопросам, относящимся к контрольно-аудиторской деятельности УФК;

-

X

-

X

-

-

средний

9

8

4

иные риски по пункту 8 направления деятельности IX Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

9.

Осуществление взаимодействия УФК с контрольно-счетным органом субъекта Российской Федерации (контрольно-счетными органами муниципальных образований), правоохранительными органами и иными органами и организациями:

9

9

1

несоблюдение порядка координации взаимодействия УФК с контрольно-счетным органом субъекта Российской Федерации (контрольно-счетными органами муниципальных образований), правоохранительными органами, а также с иными органами и организациями в установленной сфере деятельности;

X

-

-

X

-

-

низкий

9

9

2

иные риски по пункту 9 направления деятельности IX Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

10.

Осуществление производства по делам об административных правонарушениях и учета дел об административных правонарушениях:

9

10

1

несоставление протоколов об административных правонарушениях в случае выявления фактов, свидетельствующих о наличии событий административных правонарушений;

-

-

X

X

-

-

значимый

9

10

2

несоблюдение порядка извещения лиц о времени и месте составления протокола об административном правонарушении;

-

-

X

X

-

-

значимый

9

10

3

несоблюдение процессуальных сроков направления протоколов и материалов дел об административных правонарушениях на рассмотрение;

-

X

-

X

-

-

средний

9

10

4

несоблюдение требований к содержанию протоколов, определений и постановлений по делам об административных правонарушениях;

-

-

X

X

-

-

значимый

9

10

5

несоблюдение порядка учета дел об административных правонарушениях;

-

X

-

X

-

-

средний

9

10

6

неосуществление направления копий постановлений о назначении административных наказаний, вынесенных мировыми судьями, в орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации, осуществляющий финансовое (организационное) обеспечение деятельности мировых судей;

-

-

X

X

-

-

значимый

9

10

7

иные риски по пункту 10 направления деятельности IX Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

11.

Осуществление работы по размещению информации на официальном сайте УФК в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет":

9

11

1

наличие искаженных (недостоверных) сведений в информации, размещаемой на официальном сайте УФК в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет";

-

-

X

X

-

-

значимый

9

11

2

неразмещение (несвоевременное размещение) информации на официальном сайте УФК в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет";

-

X

-

X

-

-

средний

9

11

3

иные риски по пункту 11 направления деятельности IX Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

12.

Другие операции, действия (в том числе по формированию документов), осуществляемые УФК по направлению деятельности IX Классификатора рисков:

9

12

1

другие риски, возникающие в работе УФК при осуществлении операций, действий (в том числе по формированию документов) по направлению деятельности IX Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий