II. Определения и понятия, используемые в настоящем Порядке

II. Определения и понятия,

используемые в настоящем Порядке

II.1. Используемые в рамках данной формы отчетности определения резидентов России, нерезидентов России, депозитных сертификатов, долговых ценных бумаг, прямых инвестиций, участия в капитале, голосующего и неголосующего участия в капитале, срока погашения, платежных документов полностью совпадают с определениями, указанными в Порядке составления и представления отчетности по форме N 401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях".

II.2. Ценные бумаги, подлежащие отражению в данной форме, и их классификация

Приведенные ниже определения и классификации используются исключительно для данной формы обследования.

II.2.1. Ценные бумаги, подлежащие отражению в данной форме обследования

В форме отражаются ценные бумаги, выпущенные нерезидентами:

- принадлежащие Банку на праве собственности;

- по отношению к которым Банк зарегистрирован в реестре в качестве номинального держателя (исключая ценные бумаги, владельцами которых являются кредитные организации);

- по отношению к которым Банк выступает в качестве доверительного управляющего (исключая ценные бумаги, учредителями доверительного управления которыми являются кредитные организации);

- владельцами которых являются резиденты-клиенты (депоненты) отчитывающегося Банка (кроме кредитных организаций), в том числе по отношению к которым они выполняют функции номинальных держателей и доверительных управляющих;

- предоставленные Банком, а также резидентами, являющимися клиентами (депонентами) отчитывающегося Банка (кроме кредитных организаций), по договорам с обратной продажей, договорам займа ценных бумаг или переданные в залог.

II.2.2. Ценные бумаги, выпущенные нерезидентами, не подлежащие отражению в данной форме

В форме не отражаются следующие выпущенные нерезидентами ценные бумаги:

- принадлежащие кредитным организациям, являющимся клиентами (депонентами) Банка;

- принадлежащие нерезидентам, являющимся клиентами (депонентами) Банка;

- депозитарные расписки на ценные бумаги эмитентов-резидентов;

- полученные по договорам займа ценных бумаг, по договорам с обратной продажей, а также в залог;

- производные финансовые инструменты.

II.2.3. Классификация ценных бумаг, выпущенных нерезидентами

Ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и подлежащие отражению в данной форме, классифицируются по следующим группам:

- ценные бумаги, обеспечивающие участие в капитале, - обыкновенные и привилегированные акции, депозитарные расписки, удостоверяющие право собственности на акции нерезидентов, являющиеся базисным активом для расписок. Кроме того, исключительно для целей данной формы отчетности к этой группе следует также относить такие инструменты, как паи, доли в имуществе, сертификаты участия, удостоверяющие долю и условия участия в капитале;

- долгосрочные долговые ценные бумаги - облигации, различные долговые обязательства, дающие их владельцу безусловное право на получение некоторого денежного дохода. Срок погашения данных ценных бумаг составляет более одного года от даты их размещения. К этой группе ценных бумаг, например, относятся: казначейские облигации; облигации с нулевым купоном, дисконтом, с различными видами купонных платежей, с плавающей процентной ставкой; бессрочные и конвертируемые облигации; индексированные облигации; ценные бумаги, обеспеченные активами, такие как облигации, обеспеченные недвижимостью, долговые инструменты, обеспеченные пулом ипотек; "не участвующие" привилегированные акции; свободно обращающиеся депозитные сертификаты, выпущенные банками со сроком погашения свыше одного года; депозитарные расписки на предъявителя, удостоверяющие право собственности на облигации нерезидентов, являющиеся базисным активом для расписок; долгосрочные вексельные обязательства; другие долгосрочные ценные бумаги. Ценные бумаги с нерегулярными сроками погашения, самый поздний из которых наступает более чем через год, а также ценные бумаги с неопределенными сроками погашения следует классифицировать как долгосрочные долговые ценные бумаги;

- краткосрочные долговые ценные бумаги - ценные бумаги денежного рынка, дающие их владельцу безусловное право на получение в установленный срок оговоренной фиксированной суммы денег. Такие инструменты обычно продаются и покупаются на организованных рынках по цене ниже цены погашения. Срок погашения краткосрочных долговых ценных бумаг составляет один год или менее года от даты их размещения. К этой группе ценных бумаг относятся, например, казначейские векселя и среднесрочные казначейские облигации (сроком на год и менее года); краткосрочные коммерческие и финансовые бумаги; банковские акцептованные переводные векселя; банковские депозитные сертификаты со сроком обращения год и менее года; краткосрочные долговые обязательства, выпускаемые в рамках эмиссионных программ с банковской поддержкой (данные ценные бумаги считаются краткосрочными даже в том случае, когда лежащие в их основе инструменты являются долгосрочными), и т.п. К краткосрочным долговым ценным бумагам относятся также векселя до востребования.

При группировке долговых ценных бумаг по срокам погашения (на долгосрочные и краткосрочные) необходимо исходить из первоначального, а не остаточного срока погашения. Под первоначальным сроком погашения ценных бумаг понимается срок от даты их размещения до даты погашения, но не срок от даты их приобретения отчитывающимся Банком (или его клиентом) до даты погашения.

II.2.4. Депозитарные расписки и порядок отражения депозитарных расписок на ценные бумаги, выпущенные нерезидентами

Депозитарные расписки - это ценные бумаги, выпущенные депозитарными банками в форме сертификатов, удостоверяющих право собственности на долю в портфеле акций или облигаций иностранных эмитентов. Депозитарная расписка может представлять одну ценную бумагу, несколько ценных бумаг одного класса или часть ценной бумаги.

В данной форме отчетности отражаются только депозитарные расписки, выпущенные на ценные бумаги эмитентов-нерезидентов.

Депозитарные расписки следует отражать в графе 8 формы по стране эмитента ценной бумаги (акции, облигации), являющейся базисным активом для депозитарной расписки, а не по стране банка, выпустившего соответствующую расписку. Такой же подход следует использовать для определения наличия отношений прямого инвестирования (графа 6 раздела 1 формы).

Все другие показатели отчета должны соответствовать характеристикам депозитарных расписок, а не акций (облигаций), лежащих в их основе.

II.2.5. Доверительное управление ценными бумагами и порядок отражения ценных бумаг, находящихся или переданных в доверительное управление

Определения учредитель управления, доверительный управляющий, используемые в данной отчетности, соответствуют определениям, изложенным в главе 53 ГК Российской Федерации, а также в пп. 2.1 и 2.2 Инструкции Банка России от 2 июля 1997 г. N 63 "О Порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями Российской Федерации".

В зависимости от статуса отчитывающегося Банка (учредитель управления или доверительный управляющий) ценные бумаги, выпущенные нерезидентами, отражаются:

в разделе 1 - если Банк является их собственником и выступает в качестве учредителя доверительного управления ценными бумагами;

в разделе 2 - если Банк выступает в качестве доверительного управляющего ценными бумагами, принадлежащими резидентам - учредителям управления (кроме кредитных организаций).

II.2.6. Понятие номинального держателя и порядок отражения ценных бумаг, находящихся у номинального держателя

Понятие номинального держателя ценных бумаг, используемое в данной форме отчетности, соответствует определению, приведенному в п. 2 ст. 8 Федерального закона от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг".

В зависимости от статуса отчитывающегося Банка (собственник или номинальный держатель) ценные бумаги, выпущенные нерезидентами, отражаются:

в разделе 1 - если Банк, являясь собственником указанных ценных бумаг, передал их в номинальное держание;

в разделе 2 - если Банк зарегистрирован в реестре в качестве номинального держателя ценных бумаг, принадлежащих резидентам (кроме кредитных организаций).

В случае если отчитывающийся банк обладает информацией о том, что его клиент-резидент, по ценным бумагам которого он выступает номинальным держателем, также является номинальным держателем, а конечным владельцем этих бумаг является нерезидент, то вышеуказанные ценные бумаги не должны отражаться в данной форме.

II.2.7. Порядок отражения ценных бумаг по договорам с обратной продажей, займа, а также принятых/переданных в залог

Исключительно для целей данной формы отчетности ценные бумаги нерезидентов, принадлежащие Банку и предоставленные им взаймы или по договору с обратной продажей, а также переданные в залог, должны отражаться в отчете. Несмотря на различные правовые особенности этих операций, предоставление ценных бумаг взаймы, по договору об обратной продаже, а также передача их в залог рассматривается в рамках этой формы как временный обмен ценных бумаг на денежные средства или другое обеспечение.

В форме не отражаются ценные бумаги нерезидентов, полученные по договорам займа ценных бумаг, по договорам с обратной продажей, а также принятые в залог.

II.2.8. Производные финансовые инструменты и порядок отражения ценных бумаг, имеющих встроенный производный инструмент

Производные финансовые инструменты - финансовые инструменты, которые привязаны к другим конкретным инструментам, показателям или товарам и с помощью которых на финансовых рынках может осуществляться торговля конкретными финансовыми рисками, независимо от основного инструмента. К числу производных финансовых инструментов относятся опционы, фьючерсы, свопы, варранты и др.

Производные финансовые инструменты не отражаются в форме, так как для целей данной формы обследования они не рассматриваются в качестве ценных бумаг.

Ценные бумаги, лежащие в основе инструментов, производных от базисных активов, в данной форме обследования указываются без учета стоимости инструментов, имеющих к ним отношение.

Исключением являются долговые ценные бумаги, содержащие неотделимый встроенный производный инструмент (например, долговая ценная бумага со встроенным опционом на конвертацию). Для целей данной формы обследования указанные долговые ценные бумаги оцениваются с учетом стоимости встроенного инструмента, даже если стоимость таких ценных бумаг будет отличаться от аналогичных ценных бумаг именно из-за стоимости такого инструмента.

II.2.9. Ценные бумаги с досрочным выкупом и порядок их отражения

Если часть основного долга по ценным бумагам была выкуплена (погашена) досрочно, то в форме отражаются номинальная и рыночная стоимости оставшейся в обращении невыплаченной части основного долга по состоянию на 1 января 2003 года.

II.2.10. Отношения прямого инвестирования

При определении наличия между отчитывающимся Банком и нерезидентом отношений прямого инвестирования следует использовать понятие прямых инвестиций, приведенное в п. IV.2 Порядка составления и представления отчетности по форме N 401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях".

II.2.11. Ценные бумаги нерезидентов - дочерних компаний российских резидентов

В отчет необходимо включать ценные бумаги, выпущенные нерезидентами, которые являются дочерними компаниями резидентов Российской Федерации.

II.2.12. Охват долговых ценных бумаг по месту хранения и/или учета

Ценные бумаги нерезидентов, принадлежащие Банку, а также депонентам-резидентам (кроме кредитных организаций) и находящиеся на хранении и/или учете в депозитарии Банка, подлежат отражению в форме независимо от места их хранения и/или учета (в собственном хранилище Банка, у других резидентов, в том числе в депозитариях кредитных организаций, у нерезидентов).

Если ценные бумаги одного эмитента-нерезидента, принадлежащие Банку, находятся на хранении и/или учете в различных местах, то в форме указанные ценные бумаги отражаются отдельно по каждому месту хранения и/или учета.

В качестве собственного хранилища в рамках данного обследования рассматриваются также хранилища филиалов и арендованные хранилища.

II.2.13. Определение страны эмитента ценной бумаги

При заполнении формы особое внимание следует обратить на правильное определение страны принадлежности эмитента - нерезидента ценной бумаги. Этот показатель является одним из основополагающих для проведения международных агрегированных сопоставлений. Ценные бумаги, выпущенные международными организациями - нерезидентами, не следует относить к странам, где расположены эти организации, поскольку указанные ценные бумаги не являются обязательствами этих стран. В рамках данной формы международным организациям присвоен отдельный код "XX".

Страновую принадлежность организации-нерезидента, предоставляющей международные финансовые услуги, следует определять на основании местонахождения ее штаб-квартиры. Например, компании SWIFT и Euroclear являются резидентами Бельгии.

В соответствии с п. II.2.4 данного Порядка депозитарные расписки, выпущенные на ценные бумаги компаний-нерезидентов, следует относить к стране резидентства эмитента ценной бумаги, лежащей в основе расписки, а не банка, выпустившего соответствующие расписки.

Не следует:

- определять страну принадлежности эмитента на основе валюты, в которой номинированы ценные бумаги;

- указывать в качестве страны эмитента ценных бумаг страну, предоставившую гарантии (если только страна выпуска ценных бумаг не совпадает со страной предоставления гарантии);

- указывать в качестве страны эмитента ценных бумаг страну нерезидента, у которого были приобретены соответствующие ценные бумаги (если только страна продавца ценных бумаг не совпадает со страной эмитента).

II.2.14. Рыночная стоимость и порядок проведения оценки ценных бумаг для данной формы обследования

В стоимость ценных бумаг включается накопленный процентный (купонный) доход, уплаченный при приобретении, но не включается стоимость затрат по оплате финансовых услуг (комиссионные, вознаграждения и т.п.), связанных с их приобретением.

Рыночная стоимость ценных бумаг, котируемых на биржевом рынке, для целей настоящей формы обследования рассчитывается на основе рыночной цены, определяемой в соответствии с п. 1.2.14 Положения Банка России от 29 сентября 1999 года N 89-П "О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков" (с учетом изменений и дополнений). Для целей данного обследования рыночная стоимость котируемых на биржевом рынке ценных бумаг, предоставленных по договорам займа и по договорам с обратной продажей ценных бумаг, а также в залог, определяется аналогичным образом. Потоки денежных средств, связанных со сделками по договорам займа, с обратной продажей ценных бумаг, а также с залогом в рыночную стоимость ценных бумаг, участвующих в указанных сделках, не включаются.

Оценочная рыночная стоимость не котируемых на биржевом рынке ценных бумаг, обеспечивающих участие в капитале, определяется на основе следующих методов:

- по стоимости чистых активов компании-эмитента. Стоимость чистых активов равна стоимости активов (включая нематериальные активы) за вычетом стоимости обязательств и оплаченного капитала в виде акций, не дающих владельцам права голоса. Стоимость активов и обязательств используется в текущих ценах, а не в ценах их приобретения (первоначальных ценах);

- по стоимости, установленной советом директоров компании-эмитента;

- по цене последней сделки с данными ценными бумагами, при условии, что с момента ее проведения и до отчетной даты не произошло существенных изменений экономических условий.

Для расчета рыночной стоимости некотируемых на биржевом рынке долгосрочных и краткосрочных ценных бумаг может быть использована расчетная текущая стоимость ценной бумаги:

где:

n - количество предстоящих платежей процентов и основного долга;

Сi - размер (одного) платежа;

ti - количество дней, начиная с отчетной даты и до погашения;

y - эффективная доходность к погашению, в долях.