Информационное сообщение Банка России "О порядке представления в Банк России показателей оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета и отчета о финансовых результатах на базе таксономии XBRL Банка России (версии 4.2 и 4.3)"

В случае возникновения необходимости представления в Банк России значений по счетам бухгалтерского учета оборотной ведомости <1> и символам доходов и расходов отчета о финансовых результатах <2>, которые в версиях 4.2 и 4.3 таксономии XBRL Банка России не реализованы в виде отдельных показателей, организациям рекомендуется включать такую информацию по отдельным ролям, реализованным в версиях 4.2 и 4.3 таксономии XBRL Банка России для отражения дополнительной информации по счетам бухгалтерского учета оборотной ведомости и символам доходов и расходов отчета о финансовых результатах. При этом данные по таким счетам бухгалтерского учета рекомендуется включать в значения показателей оборотной ведомости, предусмотренных для представления итоговых значений по остаткам и оборотам счетов бухгалтерского учета за отчетный период.

--------------------------------

<1> Отчетность по форме 0420164 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета страховщика", установленной в приложении 1 к Указанию Банка России от 03.02.2021 N 5724-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности страховщиков";

отчетность по форме 0420260 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета негосударственного пенсионного фонда", установленной в приложении 1 к Указанию Банка России от 27.11.2017 N 4623-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности о деятельности, в том числе требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов";

отчетность по форме 0420410 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета", установленной в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 N 5709-У "Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли и клиринговых организаций, а также другой информации";

отчет по форме 0420521 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании", установленной в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 N 5708-У "Об объеме, формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов";

отчетность по форме 0420105 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета страхового брокера", установленной в приложении 1 к Указанию Банка России от 03.08.2020 N 5522-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России статистической отчетности страховых брокеров";

отчетность по форме 0420761 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета бюро кредитных историй", установленной в приложении 1 к Указанию Банка России от 09.07.2021 N 5851-У "О формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетности бюро кредитных историй".

<2> Отчетность по форме 0420165 "Отчет о финансовых результатах страховщика (по символам доходов и расходов)", установленной в приложении 1 к Указанию Банка России от 03.02.2021 N 5724-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности страховщиков";

отчетность по форме 0420261 "Отчет о доходах и расходах негосударственного пенсионного фонда", установленной в приложении 1 к Указанию Банка России от 27.11.2017 N 4623-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности о деятельности, в том числе требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов";

отчетность по форме 0420411 "Отчет о доходах и расходах", установленной в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 N 5709-У "Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли и клиринговых организаций, а также другой информации";

отчет по форме 0420522 "Отчет о доходах и расходах акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании", установленной в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 N 5708-У "Об объеме, формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов";

отчетность по форме 0420106 "Отчет о финансовых результатах страхового брокера (по символам доходов и расходов)", установленной в приложении 1 к Указанию Банка России от 03.08.2020 N 5522-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России статистической отчетности страховых брокеров";

отчетность по форме 0420763 "Отчет о доходах и расходах бюро кредитных историй", установленной в приложении 1 к Указанию Банка России от 09.07.2021 N 5851-У "О формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетности бюро кредитных историй".

Значения по счетам бухгалтерского учета оборотной ведомости и символам доходов и расходов отчета о финансовых результатах, которые в версиях 4.2 и 4.3 таксономии XBRL Банка России реализованы в виде отдельных показателей, напротив, не должны указываться в упомянутых отдельных ролях для отражения дополнительной информации.

Кредитным рейтинговым агентствам в случае возникновения необходимости представления в Банк России значений по счетам бухгалтерского учета оборотной ведомости <3> и символам доходов и расходов отчета о финансовых результатах <4>, которые в версии 4.2 таксономии XBRL Банка России не реализованы в виде отдельных показателей, рекомендуется включать такую информацию в сопроводительный файл с расширением .doc, .pdf и иные (кроме исполняемых файлов) в состав архива с отчетностью <5>.

--------------------------------

<3> Раздел 14 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитного рейтингового агентства" отчетности по форме 0420880 "Отчет о деятельности кредитного рейтингового агентства", установленной в приложении 1 к Указанию Банка России от 30.07.2020 N 5518-У "О содержании отчетности кредитного рейтингового агентства, форме, сроках и порядке ее составления и представления в Банк России".

<4> Раздел 15 "Сведения о доходах и расходах кредитного рейтингового агентства" отчетности по форме 0420880 "Отчет о деятельности кредитного рейтингового агентства", установленной в приложении 1 к Указанию Банка России от 30.07.2020 N 5518-У "О содержании отчетности кредитного рейтингового агентства, форме, сроках и порядке ее составления и представления в Банк России".

<5> Согласно пункту 2.1 Правил формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России, размещенных на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в разделе "Открытый стандарт отчетности XBRL/Таксономия XBRL/Таксономия/Правила формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России (таксономия 4.2 и выше, версия от 12.09.2022)".

Обращаем внимание, что при представлении в Банк России значений по счетам бухгалтерского учета оборотной ведомости и символам доходов и расходов отчета о финансовых результатах организациям необходимо руководствоваться требованиями, установленными Положением Банка России N 486-П <6>, Положением Банка России N 487-П <7> и Положением Банка России N 612-П <8>, и указывать значения по тем счетам бухгалтерского учета и символам доходов и расходов, которые согласно вышеуказанным положениям Банка России действовали в течение отчетного периода.

--------------------------------

<6> Положение Банка России 02.09.2015 N 486-П "О плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения" (Положение Банка России N 486-П).

<7> Положение Банка России от 02.09.2015 N 487-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций" (Положение Банка России N 487-П).

<8> Положение Банка России 25.10.2017 N 612-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями" (Положение Банка России N 612-П).

В том случае, если по мнению отчитывающейся организации контрольное соотношение показателей отчетности не выполняется по объективным причинам, отчитывающейся организации следует дать пояснения по данному контрольному соотношению с указанием его идентификатора в сопроводительном файле формата MS WORD (pz.doc), включенном в состав архива с отчетностью <9>.

--------------------------------

<9> Согласно пункту 2.12 Правил формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России, размещенных на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в разделе "Открытый стандарт отчетности XBRL/Таксономия XBRL/Таксономия/Правила формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России (таксономия 4.2 и выше, версия от 12.09.2022)".