Пояснения к заполнению таблицы 8.2

1. В таблице оператором раскрывается выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.

2. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

3. Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки и увеличение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки указываются в таблице со знаком "плюс", уменьшение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки указывается со знаком "минус".

4. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений по строкам показателей 2 - 5.

5. По строке показателя 6 таблицы указывается сумма значений по строкам показателей 7 - 10.

6. По строке показателя 11 таблицы указывается сумма значений по строкам показателей 12 - 15.

7. По строке показателя 16 таблицы указывается сумма значений по строкам показателей 17 - 20.

8. По строке показателя 21 таблицы указывается сумма значений по строкам показателей 22 - 25.

9. По строке показателя 26 таблицы отражается сумма оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений по строкам показателей 1, 6, 11, 16 и 21 таблицы. Значения по строкам показателей 27 - 30 таблицы в сумме должны составлять значения по строке показателя 26 таблицы.

10. В графе 7 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 6.

11. По строке показателя 31 таблицы оператором раскрываются:

влияние существенных изменений полной балансовой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в течение отчетного периода на изменения оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки;

амортизированная стоимость до модификации и чистая прибыль или убыток от модификации, признанные по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, по которым предусмотренные договором денежные потоки были модифицированы в течение отчетного периода, в котором оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок;

валовая балансовая стоимость на конец отчетного периода для долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, которые были модифицированы с даты первоначального признания в том периоде, в котором оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, и для которых оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки был изменен в течение отчетного периода на сумму, равную 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам.