Правила внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ/ФРОМУ

Исходя из части 2 статьи 7 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", в целях ПОД/ФТ/ФРОМУ аудиторские организации, индивидуальные аудиторы обязаны разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию этих правил, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях.

Требования к правилам внутреннего контроля утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 14 июля 2021 г. N 1188, которое вступило в силу 13 января 2022 г. <4> Не позднее 13 февраля 2022 г. аудиторские организации, индивидуальные аудиторы должны привести свои правила внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ/ФРОМУ в соответствие с требованиями к ним.

--------------------------------

<4> См. Информационное сообщение ИС-аудит-47. Здесь и далее - Информационные сообщения размещены на сайте Минфина России в разделах "Аудиторская деятельность - Общая информация" и "Бухгалтерский учет и отчетность - Бухгалтерский учет - Общая информация. Реформирование".

В соответствии с частью 1 статьи 10 Федерального закона "Об аудиторской деятельности" аудиторская организация, индивидуальный аудитор обязаны установить и соблюдать правила внутреннего контроля качества работы. Законодательство, в том числе стандарты аудиторской деятельности, не содержит ограничения на принятие аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами единого документа, устанавливающего правила внутреннего контроля как в целях Федерального закона "Об аудиторской деятельности", так и в целях ПОД/ФТ/ФРОМУ.