Влияние исключаемых доходов (расходов) на величину БИ

6. В таблице 8.2 настоящего раздела подлежит отражению информация о величине БИ и величине компонентов его расчета, а также о влиянии на величину БИ доходов (расходов), исключаемых кредитной организацией из расчета величины КБИ в соответствии с Положением Банка России N 744-П в связи с прекращением проведения отдельных видов операций и услуг и (или) продажей (отчуждением) отдельных портфелей активов и пассивов, а также в связи с иными обстоятельствами, указанными в абзаце третьем подпункта 6.1.1.1 пункта 6.1 Положения Банка России N 744-П, используемая при расчете требований к капиталу в отношении операционного риска.

7. Таблица 8.2 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией об изменениях за отчетный период величины показателей, представленных в таблице, а также о причинах таких изменений.

7.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций начиная с отчетной даты, следующей за датой начала применения Положения Банка России N 744-П при расчете величины операционного риска.

7.2. Форма таблицы не может быть изменена кредитной организацией.

7.3. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежегодной основе.

7.4. В графе 3 по строкам 1, 2 и 3 таблицы показатели за отчетный год, рассчитываемые в соответствии с подпунктами 2.2.2 или 2.2.3, 2.2.4 и 2.2.5 пункта 2.2 Положения Банка России N 744-П соответственно, определяются как среднее арифметическое значений показателей за 3 года, приведенных в графах 3 - 5 по строкам 1.1 - 1.4, 2.1 - 2.4 и 3.1 и 3.2 таблицы соответственно.

В графе 3 по строкам 1.1 - 1.4, 2.1 - 2.4, 3.1 и 3.2 таблицы отражаются значения показателей, рассчитанные за отчетный год.

В графах 4 и 5 по строкам 1.1 - 1.4, 2.1 - 2.4, 3.1 и 3.2 таблицы отражаются значения показателей, рассчитанные за предшествующий год и за год, отстоящий на два года от отчетного соответственно.

7.5. Данные по строкам 1.1, 1.2, 1.4, 2.1 - 2.4, 3.1, 3.2 таблицы формируются на основе данных строк таблицы для определения величины показателей, включаемых в расчет БИ, приведенной в приложении 2 к Положению Банка России N 744-П (далее - таблица приложения 2 к Положению Банка России N 744-П).

7.6. По строке 1 таблицы подлежит отражению величина ВПФД за отчетный год, определяемая в зависимости от выбранного способа расчета в соответствии с подпунктом 2.2.1 пункта 2 Положения Банка России N 744-П.

7.7. По строке 1.1 таблицы подлежит отражению величина процентных доходов, в том числе от финансовой и операционной аренды.

Данные по строке 1.1 таблицы формируются на основе данных строки 1 таблицы приложения 2 к Положению Банка России N 744-П.

7.8. По строке 1.2 таблицы подлежит отражению величина процентных расходов, а также величина расходов по амортизации активов в форме права пользования и по обесценению активов в форме права пользования (в части, относящейся к договорам операционной аренды).

Данные по строке 1.2 таблицы формируются на основе данных строки 2 таблицы приложения 2 к Положению Банка России N 744-П.

7.9. По строке 1.3 таблицы кредитная организация, применяющая порядок расчета ВПФД в соответствии с подпунктом 2.2.3 пункта 2.2 Положения Банка России N 744-П, отражает величину активов, приносящих процентный доход, включающую ссудную задолженность, прочие размещенные средства, приносящие процентный доход, остатки на корреспондентских счетах, по которым начисляются проценты, ценные бумаги и производные финансовые инструменты, доход и (или) расход по которым формируется процентными платежами, активы в форме права пользования, до вычета резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с Положением Банка России N 590-П, Положением Банка России N 611-П и Положением Банка России N 730-П.

7.10. По строке 1.4 таблицы кредитной организацией подлежит отражению величина доходов в виде дивидендов от инвестиций в акции, в том числе дочерних и зависимых обществ.

Данные по строке 1.4 таблицы формируются на основе данных строки 3 таблицы приложения 2 к Положению Банка России N 744-П.

7.11. По строке 2 таблицы подлежит отражению величина комиссионных и операционных доходов и расходов, рассчитываемая в соответствии с подпунктом 2.2.4 пункта 2.2 Положения Банка России N 744-П.

7.12. По строке 2.1 таблицы подлежит отражению величина комиссионных доходов, получаемых в связи с осуществлением банковских операций.

Данные по строке 2.1 таблицы формируются на основе данных строки 4 таблицы приложения 2 к Положению Банка России N 744-П.

7.13. По строке 2.2 таблицы подлежит отражению величина комиссионных расходов, понесенных в связи с осуществлением банковских операций, включающая расходы по оказанию финансовых услуг, в том числе по операциям доверительного управления имуществом, а также по оказанию консультационных и информационных услуг и не включающая расходы, понесенные кредитной организацией за оказание нефинансовых услуг третьими лицами (в том числе услуг по транспортировке и хранению, услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий, услуг по подбору персонала).

Данные по строке 2.2 таблицы формируются на основе данных строки 5 таблицы приложения 2 к Положению Банка России N 744-П.

7.14. По строке 2.3 таблицы подлежит отражению величина прочих операционных доходов, связанных с проведением операций и сделок, не относящихся к процентным доходам, комиссионным доходам и доходам от операций с инструментами торгового и банковского портфелей, включенных в строки 1.1, 1.4, 2.1, 3.1 и 3.2 таблицы.

Данные по строке 2.3 таблицы формируются на основе данных строки 6 таблицы приложения 2 к Положению Банка России N 744-П.

7.15. По строке 2.4 таблицы подлежит отражению величина прочих операционных расходов, связанных с проведением операций и сделок, не относящихся к процентным расходам, комиссионным расходам и расходам по операциям с инструментами торгового и банковского портфелей, включенных в строки 1.2, 2.2, 3.1 и 3.2 таблицы.

Данные по строке 2.4 таблицы формируются на основе данных строки 7 таблицы приложения 2 к Положению Банка России N 744-П.

7.16. По строке 3 таблицы подлежит отражению величина чистой прибыли (убытка) по финансовым операциям банковского и торгового портфелей (далее - ВФ), рассчитываемая в соответствии с подпунктом 2.2.5 пункта 2.2 Положения Банка России N 744-П.

7.17. По строке 3.1 таблицы подлежит отражению величина чистой прибыли (убытка) по финансовым операциям торгового портфеля.

Данные по строке 3.1 таблицы формируются на основе данных строки 8 таблицы приложения 2 к Положению Банка России N 744-П.

7.18. По строке 3.2 таблицы подлежит отражению величина чистой прибыли (убытка) по финансовым операциям банковского портфеля.

Данные по строке 3.2 таблицы формируются на основе данных строки 9 таблицы приложения 2 к Положению Банка России N 744-П.

7.19. По строке 4 таблицы подлежит отражению величина БИ, рассчитываемая кредитной организацией в соответствии с пунктом 2.2 Положения Банка России N 744-П.

7.20. По строке 5 таблицы подлежит отражению величина КБИ, рассчитываемая в соответствии с подпунктами 2.1.1, 2.1.2 или 2.1.3 пункта 2.1 Положения Банка России N 744-П.

Величина, указанная в графе 3 строки 5, равна величине, указанной в графе 3 строки 1 таблицы 8.3 настоящего раздела.

7.21. Строки 6.1 и 6.2 подлежат заполнению кредитными организациями, направившими в Банк России уведомление об исключении доходов и (или) расходов из расчета величины КБИ в соответствии с главой 6 Положения Банка России N 744-П.

По строке 6.1 подлежит отражению величина БИ до вычета доходов и (или) расходов, исключаемых из расчета КБИ в связи с прекращением проведения отдельных видов банковских операций и услуг и (или) продажей (отчуждением) отдельных портфелей активов и пассивов, а также в связи с иными обстоятельствами, указанными в абзаце третьем подпункта 6.1.1.1 пункта 6.1 Положения Банка России N 744-П.

По строке 6.2 подлежит отражению снижение величины БИ в результате исключения доходов и (или) расходов из расчета КБИ в связи прекращением проведения отдельных видов банковских операций и услуг и (или) продажей (отчуждением) отдельных портфелей активов и пассивов, а также в связи с иными обстоятельствами, указанными в абзаце третьем подпункта 6.1.1.1 пункта 6.1 Положения Банка России N 744-П, представляющее собой разницу между значениями строки 6.1 и строки 4 таблицы.