См. Обзор за 2022 год.

Лизинговые компании

1.

Непредставление в уполномоченный орган (Росфинмониторинг) сведений о подлежащих обязательному контролю сделках по получению клиентами общества движимого имущества по договорам финансовой аренды (лизинга)

"... Обязанность по предоставлению информации по операциям с движимым имуществом, подлежащим обязательному контролю согласно пп. 4 пункта 1 статьи 6 Федерального закона N 115-ФЗ, к которым относится получение (предоставление) имущества по договору финансовой аренды (лизинга), возникает с даты, указанной в передаточном документе (акте приема-передачи), а не с момента заключения договора, и должна быть исполнена в срок, установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ ..."

Определение Верховного Суда Российской Федерации от 14 мая 2021 г. N 302-ЭС21-1366

https://kad.arbitr.ru/Card/9345c1e1-acd5-4d41-9720-291fc1285ffa

2.

Неисполнение требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части организации и осуществления внутреннего контроля, повлекшее представление в уполномоченный орган сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, с нарушением установленного срока

"... ООО "...." в период с ____ 2020 по ____ 2021 не предпринималось мер, направленных на исполнение Федерального закона N 115-ФЗ, а именно: ООО "..." осуществляло деятельность в отсутствие правил внутреннего контроля, соответствующих требованиям действующего законодательства, надлежащей идентификации клиента Общества в части сверки с Перечнями ОМУ и террористов/экстремистов, проведения обучения в форме дополнительных инструктажей, представление в уполномоченный орган сведений о 4 сделках с нарушением установленного законом срока, что свидетельствует об отсутствии надлежащим образом организованной и осуществляемой на постоянной основе системы внутреннего контроля в деятельности Общества..."

Решение Арбитражного суда Саратовской области от 20 октября 2021 г. по делу N А57-17653/2021

https://kad.arbitr.ru/Card/2e6ca180-d3ab-45a1-a6d0-54aee75e6a02

"... по данному правонарушению существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается, в том числе в пренебрежительном отношении ООО "....." к исполнению своих публично-правовых обязанностей, предусмотренных Федеральным законом N 115-ФЗ...".

3.

Неисполнение требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части организации и осуществления внутреннего контроля, повлекшее непредставление в уполномоченный орган сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю

"... В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения операции сведения по операциям с денежными средствами или имуществом, подлежащим обязательному контролю, указанным в статье 6 Федерального закона. Согласно статьи 6 Федерального закона определен исчерпывающий перечень операций с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю, сведения о которых должны быть направлены в уполномоченный орган.

Постановление Седьмого Арбитражного апелляционного суда от 30 ноября 2021 г. по делу N А27-7822/2021

https://kad.arbitr.ru/Card/8e557a8c-47d3-463b-a399-6f79f4b5f608

Согласно пункту 1 статьи 6 Федерального закона операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 000 рублей, а по своему характеру данная операция относится в частности к операции (сделке) по получению или предоставлению имущества по договору финансовой аренды (лизинга). В данном случае, суммой операции по предоставлению имущества по договору финансовой аренды (лизинга) является стоимость предмета лизинга. Таким образом, стоимость предмета лизинга - сумма денежных средств, направленных на его приобретение лизингодателем, при этом Федеральный закон N 115-ФЗ не содержит изъятий в части уменьшения стоимости предмета лизинга, в том числе на размер налога на добавленную стоимость.

Документом, подтверждающим факт предоставления имущества по договору финансовой аренды (лизинга) признается универсальный передаточный документ, являющийся основанием для направления в уполномоченный орган необходимой информации. Учитывая, что информация в уполномоченный орган предоставляется о движении предмета лизинга от лизингодателя к получателю, в ФЭС в разделе "Сведения об участнике операции (сделки)" по коду "01 Плательщик" указывается лизингодатель - лицо, передающее имущество по договору лизинга ...".