Направление деятельности: III. Осуществление и учет операций со средствами федерального бюджета, средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, средствами бюджета Союзного государства, средствами для финансирования мероприятий по оперативно-розыскной деятельности, средствами федеральных бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса, средствами обязательного медицинского страхования, поступающими федеральным бюджетным (автономным) учреждениям

1.

Ведение лицевых счетов участников бюджетного процесса, бюджетных (автономных) учреждений, иных неучастников бюджетного процесса (далее - клиент):

3

1

1

несоблюдение порядка ведения лицевых счетов клиентов, которым в УФК в установленном порядке открыты лицевые счета;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

1

2

несвоевременность доведения отчетных форм по соответствующим лицевым счетам клиентов;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

1

3

несоблюдение порядка приемки-передачи показателей, перечислений и поступлений по лицевым счетам клиентов;

-

-

X

-

X

-

значимый

3

1

4

иные риски по пункту 1 направления деятельности III "Осуществление и учет операций со средствами федерального бюджета, средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, средствами бюджета Союзного государства, средствами для финансирования мероприятий по оперативно-розыскной деятельности, средствами федеральных бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса, средствами обязательного медицинского страхования, поступающими федеральным бюджетным (автономным) учреждениям" (далее - направление деятельности III) Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

2.

Формирование регистров аналитического учета операций:

3

2

1

несоблюдение установленного порядка формирования регистров аналитического учета операций со средствами федерального бюджета, средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, средствами бюджета Союзного государства, средствами для финансирования мероприятий по оперативно-розыскной деятельности, средствами федеральных бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса, средствами обязательного медицинского страхования, поступающими федеральным бюджетным (автономным) учреждениям (далее - регистры аналитического учета операций);

-

-

X

X

-

-

значимый

3

2

2

несоблюдение сроков формирования регистров аналитического учета операций;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

2

3

иные риски по пункту 2 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

3.

Доведение бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования (далее - бюджетные данные), в случае принятия Минфином России соответствующего решения, при организации исполнения федерального бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита федерального бюджета и передачи бюджетных данных при реорганизации участников бюджетного процесса федерального уровня:

3

3

1

несвоевременность отражения на соответствующих лицевых счетах клиентов операций по доведению и распределению бюджетных данных;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

3

2

несоблюдение порядка отзыва распорядителем неиспользованных и/или нераспределенных бюджетных данных, отраженных на соответствующих лицевых счетах клиентов;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

3

3

превышение бюджетных данных, распределенных распорядителями средств федерального бюджета между нижестоящими распорядителями и получателями средств федерального бюджета, над утвержденными им бюджетными данными;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

3

4

иные риски по пункту 3 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

4.

Проведение операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя средств федерального бюджета:

3

4

1

несоблюдение порядка осуществления операций на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя средств федерального бюджета;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

4

2

иные риски по пункту 4 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

5.

Исполнение бюджета Союзного государства:

3

5

1

несоблюдение порядка ведения лицевых счетов распорядителей и получателей средств бюджета Союзного государства (далее - лицевой счет клиента Союзного государства);

-

-

X

X

-

-

значимый

3

5

2

несвоевременность отражения на лицевых счетах клиентов Союзного государства объемов финансирования расходов бюджета Союзного государства, доведенных реестрами финансирования и отзыва неиспользованных и/или нераспределенных объемов финансирования расходов бюджета Союзного государства;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

5

3

несоблюдение порядка кассового обслуживания исполнения бюджета Союзного государства и санкционирования расходов получателей средств бюджета Союзного государства;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

5

4

несоблюдение порядка завершения операций по исполнению бюджета Союзного государства в текущем финансовом году;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

5

5

иные риски по пункту 5 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

6.

Осуществление предварительного и текущего контроля за ведением операций со средствами федерального бюджета получателями средств федерального бюджета:

3

6

1

превышение перечислений, учтенных на соответствующих лицевых счетах получателей бюджетных средств, иных получателей бюджетных средств, над суммами доведенных бюджетных данных;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

6

2

превышение бюджетных ассигнований для осуществления перечислений по источникам финансирования дефицита федерального бюджета, доведенных главному администратору источников финансирования дефицита бюджета (администратору с полномочиями главного администратора), над распределенными им суммами между нижестоящими администраторами источников финансирования дефицита бюджета;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

6

3

иные риски по пункту 6 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

7.

Осуществление контроля, предусмотренного Федеральным законом от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 14, ст. 1652) (далее - Закон N 44-ФЗ) <1> и постановлением Правительства Российской Федерации от 28 ноября 2013 г. N 1084 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 49) (далее - Постановление N 1084):

3

7

1

несоблюдение порядка осуществления контроля, предусмотренного положениями части 5 статьи 99 Закона N 44-ФЗ и пунктами 13, 14 Правил ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками, и пунктом 13 Правил ведения реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну, утвержденных Постановлением N 1084;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

7

2

несоблюдение порядка осуществления контроля, предусмотренного положениями части 5.1 статьи 99 Закона N 44-ФЗ;

-

X

-

X

-

-

средний

3

7

3

иные риски по пункту 7 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

8.

Санкционирование оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета и администраторов источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета, расходов федеральных бюджетных (автономных) учреждений:

3

8

1

несоблюдение порядка санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета и администраторов источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета;

-

-

X

-

X

-

значимый

3

8

2

несоблюдение порядка проведения операций со средствами федеральных бюджетных (автономных) учреждений;

-

X

-

X

-

-

средний

3

8

3

несоблюдение порядка санкционирования расходов федеральных бюджетных (автономных) учреждений, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым части 1 статьи 78.1 и статьей 78.2 БК РФ, лицевые счета которых открыты в УФК;

-

-

X

-

X

-

значимый

3

8

4

иные риски по пункту 8 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

9.

Осуществление учета бюджетных и денежных обязательств получателей средств федерального бюджета:

3

9

1

несоблюдение порядка учета бюджетных и денежных обязательств получателей средств федерального бюджета;

-

-

X

-

X

-

значимый

3

9

2

иные риски по пункту 9 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

10.

Проведение операций по обеспечению наличными денежными средствами организаций федерального уровня:

3

10

1

несоблюдение порядка проведения операций по обеспечению наличными денежными средствами и осуществление операций с использованием расчетных (дебетовых) карт организаций федерального уровня, лицевые счета которых открыты в УФК;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

10

2

иные риски по пункту 10 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

11.

Осуществление функции администратора доходов бюджета по главе 100 "Федеральное казначейство" в части уточнения платежей, возврата платежей, направления Запроса на выяснение принадлежности платежа по платежам, поступившим на счета, открытые УФК для учета операций со средствами федерального бюджета и учтенным как невыясненные поступления (далее - невыясненные поступления):

3

11

1

необоснованный возврат (перечисление) невыясненных поступлений плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, государственному или муниципальному учреждению);

-

-

X

X

-

-

значимый

3

11

2

несвоевременный возврат (перечисление) невыясненных поступлений плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, государственному или муниципальному учреждению);

-

-

X

X

-

-

значимый

3

11

3

несоблюдение порядка оформления расчетных документов при возврате (перечисление) невыясненных поступлений плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, государственному или муниципальному учреждению);

-

X

-

X

-

-

средний

3

11

4

иные риски по пункту 11 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

12.

Завершение операций по исполнению федерального бюджета в текущем финансовом году:

3

12

1

несоблюдение порядка завершения операций по исполнению федерального бюджета в текущем финансовом году;

-

-

X

-

X

-

значимый

3

12

2

иные риски по пункту 12 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

13.

Взыскание неиспользованных остатков субсидий, предоставленных из федерального бюджета:

3

13

1

несоблюдение порядка взыскания неиспользованных остатков субсидий, предоставленных из федерального бюджета федеральным бюджетным (автономным) учреждениям, лицевые счета которых открыты в УФК;

-

-

X

-

X

-

значимый

3

13

2

иные риски по пункту 13 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

14.

Осуществление возврата клиентам документов без исполнения:

3

14

1

неправомерность возврата клиентам документов без исполнения;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

14

2

несвоевременность возврата клиентам документов без исполнения;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

14

3

несоблюдение порядка оформления установленных Федеральным казначейством документов по возврату клиентам документов без исполнения;

-

X

-

X

-

-

средний

3

14

4

иные риски по пункту 14 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

15.

Составление и представление в МОУ ФК, Уполномоченный территориальный орган Федерального казначейства регламентированной отчетности:

3

15

1

несоблюдение порядка составления регламентированной отчетности;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

15

2

несвоевременность представления в МОУ ФК, Уполномоченный территориальный орган Федерального казначейства регламентированной отчетности;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

15

3

иные риски по пункту 15 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

16.

Исполнение судебных актов, решений налогового органа о взыскании налога, сбора, страхового взноса, пеней и штрафов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, на средства бюджетных (автономных) учреждений:

3

16

1

несоблюдение порядка исполнения судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации по денежным обязательствам казенных учреждений, на средства бюджетных (автономных) учреждений;

-

-

X

-

X

-

значимый

3

16

2

несоблюдение порядка исполнения решений налогового органа о взыскании налога, сбора, страхового взноса, пеней и штрафов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, на средства бюджетных (автономных) учреждений;

-

-

X

-

X

-

значимый

3

16

3

занесение в информационную систему Федерального казначейства неполной информации при регистрации исполнительного документа, решения налогового органа, а также незанесение информации в процессе организации исполнения;

X

-

-

X

-

-

низкий

3

16

4

иные риски по пункту 16 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

17.

Приостановление операций на лицевых счетах, открытых клиентам в УФК:

3

17

1

несоблюдение порядка приостановления операций на лицевых счетах, открытых клиентам в УФК, в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

17

2

иные риски по пункту 17 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

18.

Осуществление направления УФК представлений о приостановлении операций в валюте Российской Федерации и иностранных валютах:

3

18

1

несоблюдение порядка направления УФК представлений о приостановлении операций по счетам в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, открытым в подразделениях Центрального банка Российской Федерации и кредитных организациях в нарушение законодательства Российской Федерации;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

18

2

несоблюдение порядка направления в Федеральное казначейство сведений о приостановлении операций по счетам в валюте Российской Федерации, открытым в подразделениях Центрального банка Российской Федерации и кредитных организациях в нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации, и сведений о приостановлении операций по счетам в иностранных валютах, открытым в подразделениях Центрального банка Российской Федерации и кредитных организациях в нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации;

X

-

-

X

-

-

низкий

3

18

3

иные риски по пункту 18 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

19.

Другие операции, действия (в том числе по формированию документов), осуществляемые УФК по направлению деятельности III Классификатора рисков:

3

19

1

другие риски, возникающие в работе УФК при осуществлении операций, действий (в том числе по формированию документов) по направлению деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий