1.1. Условные обозначения, сокращения и термины

Понятие

Определение

XBRL (eXtensible Business Reporting Language)

Расширяемый язык деловой отчетности - формат передачи регуляторной, финансовой и другой отчетности

Отчитывающаяся организация

Финансовая организация, которая в соответствии с требованиями Банка России должна представлять отчетность в формате XBRL в Банк России

Файл XBRL (instance файл)

Файл в формате .xml или .xbrl, представляемый в Банк России отчитывающейся организацией в соответствии с таксономией Банка России на основании требований нормативных актов Банка России, регламентирующих порядок составления и представления в Банк России отчетности в формате XBRL. Содержит факты о деятельности организации, соответствующие концептам, определенным в таксономии XBRL, на основе которой формируется файл. Содержит контексты (context) и единицы измерения (unit), которые представляют дополнительную информацию для интерпретации фактов в файле с отчетными данными

Точка входа

Схема таксономии XBRL Банка России, определяющая набор отчетных показателей, их аналитических разрезов и применимых контрольных соотношений. Точка входа представляет собой сценарий представления отчетных данных в Банк России. Точка входа определяет набор данных, представляемых в Банк России в зависимости от срока представления, отчетного периода, типа отчитывающейся организации, применяемого стандарта формирования отчетности и иных критериев. Список точек входа размещен на официальном сайте Банка России по адресу (http://www.cbr.ru/projects_xbrl/taxonomy_xbrl/) в составе сопроводительных документов к таксономии XBRL Банка России

Структурные элементы файла XBRL

Синтаксические элементы файла XBRL, являющиеся основными элементами, формирующими структуру файла XBRL

Контрольные соотношения

Совокупность зависимостей между показателями и (или) требований к значениям показателей, описывающая логику взаимосвязи показателей и (или) их значений. Контрольные соотношения реализованы как в таксономии XBRL Банка России, так и за ее пределами. К контрольным соотношениям за пределами таксономии XBRL Банка России относятся контрольные соотношения для проверки на соответствие значений справочникам, классификаторам, реестрам, контрольные соотношения в части сравнительных данных, структурных соотношений, наличия (отсутствия) лицензий

Таксономия XBRL Банка России

Таксономия, которая должна использоваться отчитывающимися организациями для формирования файлов в формате XBRL, представляемых в Банк России

Отчетная дата

Дата, по состоянию на которую организация представляет отчетные данные в формате XBRL в Банк России

Единица измерения (unit)

XML фрагмент, являющийся дочерним элементом корневого элемента xbrl в файле с отчетными данными. Каждый <unit> элемент в файле с отчетными данными содержит информацию по одной отдельной единице измерения

Контекст (context)

XML элемент, являющийся дочерним элементом корневого элемента xbrl в файле с отчетными данными. Содержит информацию об отчитывающейся организации (entity), периоде (period), за который раскрывается факт, и информацию об аналитических разрезах, суммарно позволяющих интерпретировать данные по отчетным показателям

Отчетный показатель (concept)

С синтаксической точки зрения - декларация элемента в XML-схеме, определяющая его в тип item или tuple. С точки зрения семантики - определение типа факта, который может быть сообщен о деятельности или природе бизнес-процесса. В таксономии XBRL Банка России элементы типа tuple не используются

Факт (fact)

Информация, которая содержится в файле XBRL и представляется в Банк России. Факт имеет значение, связанное с отчетным показателем (concept) таксономии XBRL Банка России, а также контекстную информацию (context), ассоциированную с ним

Пространство имен XML (XML namespace)

URI ссылка, элемент XML и его атрибуты могут быть размещены в пространстве имен XML согласно механизмам, определенным в спецификации Namespaces in XML 1.0 (https://www.w3.org/TR/xml-names/)

Префикс

Краткое буквенное обозначение xsd-схемы, однозначно идентифицирующее пространство имен элемента

Расширенная связь ролей (Extended Link Role, ELR)

Атрибут @xlink:role, производный от XML-элемента xl:link, определенный в спецификации XBRL 2.1, представляет собой URI путь, используемый для группировки записей в базах ссылок таксономии XBRL Банка России

Валидация подготовленной отчетности

Процесс проверки файла в формате XBRL на соответствие спецификациям XML1.0 (https://www.w3.org/TR/xml/#dt-valid), XBRL 2.1 (http://www.xbrl.org/Specification/XBRL-2.1/REC-2003-12-31/XBRL-2.1-REC-2003-12-31+corrected-errata-2013-02-20.html), XBRL Dimensions 1.0 (http://www.xbrl.org/specification/dimensions/rec-2012-01-25/dimensions-rec-2006-09-18+corrected-errata-2012-01-25-clean.html), настоящим правилам, контрольным соотношениям Банка России

Группа аналитических признаков (ГАП)

Элемент таксономии, позволяющий отчитывающейся организации декларировать (объявлять) отчетные факты в определенном разрезе (например, идентификаторы контрагентов, дебиторов, кредиторов, застрахованных лиц, ценных бумаг, объектов недвижимого имущества, вид организации, классификация активов и пр.)

Аналитический признак (АП)

Элемент таксономии, представляющий собой уникальное в рамках отчетного документа значение ГАП, используемое для объявления отчетного факта (совокупности фактов), относящихся к одной отчетной сущности

Открытая ось (Taxis)

Вид ГАП, позволяющий отчитывающейся организации декларировать (объявлять) компоненты аналитического разреза в составе отчетного документа, значения открытой оси (АП) присваиваются отчитывающейся организацией самостоятельно

Закрытая ось (Axis)

Вид ГАП, содержащий фиксированный перечень компонентов (АП), в разрезе которых предполагается раскрытие информации

Список с фиксированным перечнем для выбора (Enumerator)

Элемент таксономии, содержащий в себе фиксированный перечень компонентов и представляющий собой выпадающий список значений, интерпретируемых в качестве фактов (спецификация Extensible Enumerations 1.0 https://specifications.xbrl.org/spec-group-index-extensible-enumerations.html)

Лица, ответственные за предметную область отчетности

Фактические исполнители, подготовившие ту или иную область файла XBRL

НП

Не применимо

Decimals

Разрядность

Точка данных

Элемент файла XBRL. Представляет собой комбинацию отчетного показателя (concept), контекста и единицы измерения.

Пример: денежные средства на расчетных счетах (concept) по состоянию на 31.03.2018 (dimensional value 1), в кредитной организации 1 (dimensional value 2), в рублях (dimensional value 3)