3.4. Требования к отчетным фактам (facts)

Отчетные данные заполняются в качестве значений для концептов, определенных в таксономии XBRL Банка России.

В файлах XBRL (instance файлах) не должно быть дублирующихся фактов. Под дублирующимися отчетными фактами понимаются значения (одинаковые или различающиеся) по одному и тому же концепту, ссылающиеся на один и тот же контекст либо на дублирующиеся контексты и на одну и ту же единицу измерения. Пример дублирующихся фактов представлен на рисунке 12.

Рис. 12

Пример 1:

Пример 2:

Пример 3:

Для показателей типа enum:enumerationItemType, соответствующих закрытым спискам, в качестве значения указывается наименование элемента с указанием префикса и наименованием элемента, определенного в расширенной связи ролей (ELR), указанного в атрибуте enum:linkrole соответствующего концепта. В качестве допустимых значений используются элементы, имеющие связь в указанной ELR типа "domain-member" с элементом, указанным в атрибуте enum:domain для концепта.

Рис. 13

Для показателей типа xbrli:dateTimeItemType в качестве значения факта указывается значение формата гггг-мм-ддТчч:мм:сс (рис. 14).

Пример 4:

Значение показателя "Дата и время прерывания деятельности" 15 мая 2021 года в 15 часов 29 минут 15 секунд.

Отражение в файле XBRL: 2021-05-15T15:29:15.

Рис. 14

Для показателей типа xbrli:timeItemType в качестве значения факта указывается значение формата чч:мм:сс (рис. 15).

Пример 5:

Значение показателя "Время запроса сведений" 15 часов 29 минут 15 секунд.

Отражение в файле XBRL: 15:29:15.

Рис. 15

Не запрашиваемые/не применимые/отсутствующие факты не следует включать в файл XBRL (instance файл), т.е. не указывать их в отчетности как "0", "-", "#" или как пустую строку, кроме случаев, где это напрямую требуется нормативными актами Банка России, регламентирующими порядок составления и представления в Банк России отчетности в формате XBRL.

При этом обращаем внимание, что в файле XBRL допускается отражение значений "0" в тех случаях, когда отсутствие данного значения может привести к искаженному восприятию информации (пример 6 и пример 7).

Пример 6:

Имеющиеся в составе портфеля, но обесцененные активы, со стоимостью для целей надзора равной "0", также следует отражать в отчете.

Пример 7:

При составлении отчетности специализированного депозитария о деятельности по ведению реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда (ОКУД 0420873) в части заполнения количественных показателей Раздела 2 (Списка паевых инвестиционных фондов и информации по реестрам владельцев инвестиционных паев): в случае, когда в отчетном периоде специализированный депозитарий заключил с управляющей компанией договор на ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, но при этом формирование паевого инвестиционного фонда в отчетном периоде не завершено, необходимо в файл XBRL (instance файл) вносить нулевые значения для вышеуказанных отчетных фактов по комбинации значений аналитических признаков, соответствующих данному паевому инвестиционному фонду, его инвестиционным паям, вышеупомянутому договору и управляющей компании, с которой он заключен.

Использование атрибута @xsi:nil="true" и соответственно элементов вида <ins-dic: Depo_Premij_U_Perestraxovatelej_Ostatok xsi:nil="true"/> в качестве отчетных фактов не допускается.

В отчет XBRL не должны включаться отчетные факты, ссылающиеся на контексты, содержащие даты, отличные от требований соответствующих нормативных актов Банка России по отчетности (пример 8).

Пример 8:

Сформирован отчет по точке входа ep_nso_uk_m_10d, отчетный период с 2021-01-01 по 2021-01-31.

Корректное отражение отчетного факта будет выглядеть следующим образом:

Рис. 16

Некорректное включение отчетного факта:

Рис. 17

Корректным является значение элемента <xbrli:startDate> 2021-01-01</xbrli:startDate>.

Или

Рис. 18

Корректным является значение элемента <xbrli:instant> 2021-01-31</xbrli:instant>.

Для выражения разрядности числовых фактов должен использоваться атрибут decimals. Использование атрибута precision не допускается.

Для выражения разрядности значения факта должны использоваться принципы присвоения значений согласно требованиям, изложенным в таблицах 9 и 10.

Таблица 9

--------------------------------

<2> В надзорной и статистической отчетности субъектов страхового дела и негосударственных пенсионных фондов необходимо руководствоваться пунктом "номинальная стоимость одной ценной бумаги в единицах валюты номинала (если номинальная стоимость ценной бумаги имеет больше двух знаков после запятой)" данной таблицы. При этом значение данного показателя в отчете должно всегда указываться с не менее, чем двумя знаками после разделителя. Пример 1: если фактическое значение номинальной стоимости ценной бумаги равно 6, то в отчете должно быть указано "6.00". Пример 2: если фактическое значение номинальной стоимости ценной бумаги равно 7.1, то в отчете должно быть указано "7.10".

<3> Если иное прямо не оговорено нормативным актом Банка России, регламентирующим представление соответствующей отчетности.

<4> В надзорной и статистической отчетности субъектов страхового дела и негосударственных пенсионных фондов относительные величины (проценты, доли) всегда должны указываться с точностью не менее 2 знаков после разделителя. Пример: 5,00, decimals = 2.

<5> В надзорной и статистической отчетности субъектов страхового дела и негосударственных пенсионных фондов для показателей, относящихся к количеству ценных бумаг, необходимо руководствоваться пунктом "дробное количество" - "точность до 20 знаков после запятой" данной таблицы.

Таблица 10

В соответствии с нормативными актами Банка России, регламентирующими порядок составления и представления в Банк России отчетности в формате XBRL, округление осуществляется по математическим правилам на стороне отчитывающейся организации. Соответственно значения фактов не должны превышать точность, определенную нормативными актами Банка России по отчетности, если разрядность больше либо равна нулю. Например, если точность показателя определена "в рублях с точностью до пяти знаков после запятой", количество знаков после разделителя не должно превышать пять знаков.

Обращаем внимание, что при невозможности автоматизации процесса присвоения нолей после разделителя до точности, определенной в нормативных актах Банка России по отчетности, отчитывающаяся организация может указывать значения соответственно внутренним учетным системам, если нормативный акт Банка России по отчетности напрямую не требует отображения определенного количества нулевых значений после разделителя.