Справочная информация: "Пониженные ставки ЕСХН в субъектах Российской Федерации" (Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)

ПОНИЖЕННЫЕ СТАВКИ ЕСХН В СУБЪЕКТАХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) - специальный налоговый режим, предусмотренный гл. 26.1 НК РФ.

Налогоплательщиками ЕСХН согласно п. 1 ст. 346.2 НК РФ признаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату ЕСХН в установленном порядке.

Ставка ЕСХН установлена в размере 6% (п. 1 ст. 346.8 НК РФ), при этом законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 0 до 6% для всех или отдельных категорий налогоплательщиков (п. 2 ст. 346.8 НК РФ).

В Справочном материале представлена информация о субъектах РФ, в которых установлены пониженные ставки ЕСХН.

См. Инфографику к справочной информации.

Субъект РФ

Ставка

Категории налогоплательщиков, указанные в ст. 346.2 НК РФ

Срок действия

Основание

Московская область

0%

для всех налогоплательщиков

с 01.01.2019

по 31.12.2026

Закон Московской области от 27.08.2018 N 145/2018-ОЗ

Республика Башкортостан

0%

для налогоплательщиков, у которых средняя численность работников в налоговом периоде составляет не менее 90% средней численности работников в предыдущем налоговом периоде

с 01.01.2024

по 31.12.2026

Закон Республики Башкортостан от 26.02.2024 N 76-з

Республика Дагестан

1%

для всех налогоплательщиков

с 01.01.2022

по 31.12.2024

Закон Республики Дагестан от 29.05.2020 N 30

Республика Крым

4%

для всех налогоплательщиков

с 01.01.2017

Закон Республики Крым от 29.12.2014

N 60-ЗРК/2014

Республика Марий Эл

0%

для налогоплательщиков, включенных в единый реестр субъектов МСП

с 01.01.2023

по 31.12.2024

Закон Республики Марий Эл от 05.12.2022 N 45-З

Республика Саха (Якутия)

0% - в течение 5 налоговых периодов с момента получения дохода;

3% - в течение следующих 5 налоговых периодов

для резидентов территорий развития местного производства <*>

с 01.01.2024

Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З N 17-V

Республика Северная Осетия - Алания

0%

для резидентов зоны приоритетного экономического развития

с 01.01.2021

Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 N 71-РЗ

Республика Хакасия

1%

для налогоплательщиков, у которых средняя численность работников в налоговом периоде составляет не менее 90% средней численности работников в предыдущем налоговом периоде

с 01.01.2023

по 31.12.2024

Закон Республики Хакасия от 14.03.2023 N 15-ЗРХ

Архангельская область

1% - в течение 5 налоговых периодов с момента получения дохода;

3% - в течение следующих 5 налоговых периодов

для резидентов территории опережающего развития, созданной на территории моногородов, осуществляющих услуги, соответствующие кодам 01.1 - 01.64 ОКВЭД <**>

с 01.01.2021

Закон Архангельской области от 26.10.2018 N 13-2-ОЗ

Кемеровская область - Кузбасс

5%

для всех налогоплательщиков

с 01.01.2024

по 31.12.2024

Закон Кемеровской области - Кузбасса от 15.11.2021 N 114-ОЗ

Оренбургская область

1%

для всех налогоплательщиков, осуществляющих деятельность на территориях муниципальных образований:

- г. Оренбург;

- г. Орск;

- Оренбургский район;

- Илекский район

с 01.01.2024

по 31.12.2024

Закон Оренбургской области от 24.04.2024 N 1126/462-VII-ОЗ

Свердловская область

5%

для всех налогоплательщиков

с 01.01.2019

по 31.12.2024

Закон Свердловской области от 06.11.2018 N 114-ОЗ

Челябинская область

0%

для всех налогоплательщиков

с 01.01.2024

по 31.12.2029

Закон Челябинской области от 23.06.2021 N 384-ЗО

Севастополь

2%

для всех налогоплательщиков

с 01.01.2023

по 31.12.2025

Закон города Севастополя от 03.02.2015 N 110-ЗС

Еврейская автономная область

0%

для налогоплательщиков, осуществляющих производство клубнеплодных культур и (или) овощных культур открытого и закрытого грунта <***>

с 01.01.2024

по 31.12.2024

Закон Еврейской автономной области от 11.07.2024 N 427-ОЗ

3%

для остальных налогоплательщиков

Ямало-Ненецкий автономный округ

5%

для всех налогоплательщиков

с 01.01.2020

Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 19.12.2019 N 105-ЗАО

--------------------------------

<*> При условии, что доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности, заключаемых в соответствии с Законом Республики Саха (Якутия) от 22.06.2023 2647-З N 1205-VI, составляют не менее 70% общей суммы доходов.

<**> При условии, что в течение отчетного (налогового) периода не менее 70% общего дохода составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, заключенного с исполнительным органом государственной власти Архангельской области.

<***> При условии, что размер дохода от реализации произведенных клубнеплодных культур составляет не менее 3% от размера доходов от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, а также от выполнения работ и оказания услуг, указанных в ст. 346.2 НК РФ, и осуществляется ведение раздельного учета доходов от реализации произведенных клубнеплодных культур.