Справочная информация: "Пониженные ставки ЕСХН в субъектах Российской Федерации" (Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) - специальный налоговый режим, предусмотренный гл. 26.1 НК РФ.
Налогоплательщиками ЕСХН согласно п. 1 ст. 346.2 НК РФ признаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату ЕСХН в установленном порядке.
Ставка ЕСХН установлена в размере 6% (п. 1 ст. 346.8 НК РФ), при этом законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 0 до 6% для всех или отдельных категорий налогоплательщиков (п. 2 ст. 346.8 НК РФ).
В Справочном материале представлена информация о субъектах РФ, в которых установлены пониженные ставки ЕСХН.
См. Инфографику к справочной информации.
Ставка |
Категории налогоплательщиков, указанные в ст. 346.2 НК РФ |
Срок действия |
Основание |
|
0% |
для всех налогоплательщиков |
с 01.01.2019 по 31.12.2026 |
Закон Московской области от 27.08.2018 N 145/2018-ОЗ |
|
0% |
для налогоплательщиков, у которых средняя численность работников в налоговом периоде составляет не менее 90% средней численности работников в предыдущем налоговом периоде |
с 01.01.2024 по 31.12.2026 |
Закон Республики Башкортостан от 26.02.2024 N 76-з |
|
1% |
для всех налогоплательщиков |
с 01.01.2022 по 31.12.2024 |
Закон Республики Дагестан от 29.05.2020 N 30 |
|
4% |
для всех налогоплательщиков |
с 01.01.2017 |
Закон Республики Крым от 29.12.2014 N 60-ЗРК/2014 |
|
0% |
для налогоплательщиков, включенных в единый реестр субъектов МСП |
с 01.01.2023 по 31.12.2024 |
Закон Республики Марий Эл от 05.12.2022 N 45-З |
|
0% - в течение 5 налоговых периодов с момента получения дохода; 3% - в течение следующих 5 налоговых периодов |
для резидентов территорий развития местного производства <*> |
с 01.01.2024 |
Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З N 17-V |
|
0% |
для резидентов зоны приоритетного экономического развития |
с 01.01.2021 |
Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 N 71-РЗ |
|
1% |
для налогоплательщиков, у которых средняя численность работников в налоговом периоде составляет не менее 90% средней численности работников в предыдущем налоговом периоде |
с 01.01.2023 по 31.12.2024 |
Закон Республики Хакасия от 14.03.2023 N 15-ЗРХ |
|
1% - в течение 5 налоговых периодов с момента получения дохода; 3% - в течение следующих 5 налоговых периодов |
для резидентов территории опережающего развития, созданной на территории моногородов, осуществляющих услуги, соответствующие кодам 01.1 - 01.64 ОКВЭД <**> |
с 01.01.2021 |
Закон Архангельской области от 26.10.2018 N 13-2-ОЗ |
|
5% |
для всех налогоплательщиков |
с 01.01.2024 по 31.12.2024 |
Закон Кемеровской области - Кузбасса от 15.11.2021 N 114-ОЗ |
|
1% |
для всех налогоплательщиков, осуществляющих деятельность на территориях муниципальных образований: - г. Оренбург; - г. Орск; - Оренбургский район; - Илекский район |
с 01.01.2024 по 31.12.2024 |
Закон Оренбургской области от 24.04.2024 N 1126/462-VII-ОЗ |
|
5% |
для всех налогоплательщиков |
с 01.01.2019 по 31.12.2024 |
Закон Свердловской области от 06.11.2018 N 114-ОЗ |
|
0% |
для всех налогоплательщиков |
с 01.01.2024 по 31.12.2029 |
Закон Челябинской области от 23.06.2021 N 384-ЗО |
|
2% |
для всех налогоплательщиков |
с 01.01.2023 по 31.12.2025 |
Закон города Севастополя от 03.02.2015 N 110-ЗС |
|
0% |
для налогоплательщиков, осуществляющих производство клубнеплодных культур и (или) овощных культур открытого и закрытого грунта <***> |
с 01.01.2024 по 31.12.2024 |
Закон Еврейской автономной области от 11.07.2024 N 427-ОЗ |
|
3% |
для остальных налогоплательщиков |
|||
5% |
для всех налогоплательщиков |
с 01.01.2020 |
Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 19.12.2019 N 105-ЗАО |
--------------------------------
<*> При условии, что доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности, заключаемых в соответствии с Законом Республики Саха (Якутия) от 22.06.2023 2647-З N 1205-VI, составляют не менее 70% общей суммы доходов.
<**> При условии, что в течение отчетного (налогового) периода не менее 70% общего дохода составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, заключенного с исполнительным органом государственной власти Архангельской области.
<***> При условии, что размер дохода от реализации произведенных клубнеплодных культур составляет не менее 3% от размера доходов от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, а также от выполнения работ и оказания услуг, указанных в ст. 346.2 НК РФ, и осуществляется ведение раздельного учета доходов от реализации произведенных клубнеплодных культур.
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2025 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2024 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей