2.7. Оценка эффективности системы отчетов об управлении операционным риском в кредитной организации

2.7.1. Система отчетности об управлении операционным риском в кредитной организации состоит из следующих отчетов:

- внутренние отчеты по операционному риску, формируемые в соответствии с подпунктами 4.2.2 - 4.2.4 пункта 4.2 Положения N 716-П, включая информацию о результатах проведения процедур управления операционным риском, формируемую в соответствии с подпунктом 4.2.1 пункта 4.2 Положения N 716-П;

- отчеты в рамках ВПОДК;

- отчетность по регуляторной форме, представляемая в Банк России (отчетность по форме 0409106 "Отчет по управлению операционным риском в кредитной организации", установленная Указанием Банка России от 08.10.2018 N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации") <5>;

--------------------------------

<5> Вступает в силу с 01.10.2022.

- специализированные отчеты по риску информационной безопасности, формируемые в соответствии с пунктом 7.10 Положения N 716-П и соответствующими нормативными актами по информационной безопасности;

- отчеты по рекомендуемым образцам, формируемым в соответствии с Положением N 744-П.

2.7.2. В рамках оценки эффективности системы отчетов по операционному риску кредитной организации аудитору рекомендуется убедиться в том, что:

- отчеты, указанные в подпункте 2.7.1 настоящего пункта (далее - отчеты), формируются подразделением, ответственным за организацию управления операционным риском, в сроки, установленные во внутренних документах кредитной организации;

- отчеты рассматриваются руководителем службы управления рисками, коллегиальным исполнительным органом кредитной организации, советом директоров (наблюдательным советом) в сроки, установленные во внутренних документах кредитной организации, с учетом требований подпункта 4.2.5 пункта 4.2 Положения N 716-П;

- на основании информации, изложенной в отчетах, принимаются соответствующие решения, издаются поручения по разработке мероприятий, направленных на повышение качества СУОР и уменьшение негативного влияния операционного риска, с указанием ответственных за реализацию мероприятий подразделений и сроков выполнения, исполнение которых должным образом контролируется;

- содержание отчетов соответствует характеру и масштабу деятельности кредитной организации и объективно отражает ее уровень операционного риска;

- состав информации, отражаемой в ежеквартальных отчетах по ОР и отчете по управлению операционным риском за год, соответствует требованиям подпункта 4.2.2 и 4.2.4 пункта 4.2 Положения N 716-П.