Порядок составления отчетности по форме 0420260 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета негосударственного пенсионного фонда"

Порядок составления отчетности по форме 0420260

"Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета

негосударственного пенсионного фонда"

1. Отчетность по форме 0420260 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420260) составляется негосударственным пенсионным фондом (далее - фонд) на ежемесячной основе (далее - отчетный период) посредством формирования предусмотренных в ней показателей по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно с соблюдением общих положений к составлению отчетности, предусмотренных пунктами 3, 10, 13 - 21 приложения 2 к настоящему Указанию.

2. В отчетность по форме 0420260 включаются все определенные составленным в соответствии с пунктом 5 Положения Банка России от 2 сентября 2015 года N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 7 октября 2015 года N 39197, 28 декабря 2016 года N 45012, 16 апреля 2018 года N 50777, 24 мая 2019 года N 54722, 21 октября 2020 года N 60496, 10 декабря 2020 года N 61377, рабочим планом счетов бухгалтерского учета фонда балансовые и внебалансовые счета второго порядка, за исключением тех, по которым операции в отчетном периоде не осуществлялись (когда входящие и исходящие остатки, а также дебетовые и кредитовые обороты по балансовым и внебалансовым счетам второго порядка равны нулю).

Результаты отражения в бухгалтерском учете за период составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности фонда корректирующих событий после окончания отчетного периода в соответствии с пунктом 3.3 Положения Банка России от 16 декабря 2015 года N 520-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями событий после окончания отчетного периода", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 22 января 2016 года N 40722, 21 декабря 2016 года N 44854, 10 декабря 2020 года N 61377 (далее - корректирующие события), включаются фондом в отдельную отчетность по форме 0420260, содержащую только показатели разделов 1 и 2 по корректирующим событиям.

3. По каждому счету второго порядка указываются:

входящие остатки на начало месяца;

обороты за месяц по дебету;

обороты за месяц по кредиту;

исходящие остатки на конец месяца.

4. Входящие и исходящие остатки, а также обороты за отчетный период отражаются:

по аналитическому признаку "В валюте Российской Федерации" - в рублях;

по аналитическому признаку "В иностранной валюте и драгоценных металлах в рублевом эквиваленте" - в рублевом эквиваленте;

по группе аналитических признаков "Вид деятельности" - с выделением сумм по видам деятельности: обязательное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение, уставная деятельность.

5. По показателям раздела 1 отчетности по форме 0420260 "Итого по дебету актив (баланс). Балансовые счета, обороты" (строка 2), "Итого по дебету актив (баланс). Внебалансовые счета, обороты" (строка 4) и "Итого по дебету актив (баланс). Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), обороты" (строка 6) отражается сумма оборотов по дебету по активным счетам.

По показателям раздела 2 отчетности по форме 0420260 "Итого по кредиту актив (баланс). Балансовые счета, обороты" (строка 2), "Итого по кредиту актив (баланс). Внебалансовые счета, обороты" (строка 4) и "Итого по кредиту актив (баланс). Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), обороты" (строка 6) отражается сумма оборотов по кредиту по активным счетам.

По показателям раздела 3 отчетности по форме 0420260 "Итого по активу (баланс). Балансовые счета, остаток" (строка 2), "Итого по активу (баланс). Внебалансовые счета, остаток" (строка 4) и "Итого по активу (баланс). Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), остаток" (строка 6) отражается сумма остатков по активным счетам.

По показателям раздела 1 отчетности по форме 0420260 "Итого по дебету пассив (баланс). Балансовые счета, обороты" (строка 3), "Итого по дебету пассив (баланс). Внебалансовые счета, обороты" (строка 5) и "Итого по дебету пассив (баланс). Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), обороты" (строка 7) отражается сумма оборотов по дебету по пассивным счетам.

По показателям раздела 2 отчетности по форме 0420260 "Итого по кредиту пассив (баланс). Балансовые счета, обороты" (строка 3), "Итого по кредиту пассив (баланс). Внебалансовые счета, обороты" (строка 5) и "Итого по кредиту пассив (баланс). Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), обороты" (строка 7) отражается сумма оборотов по кредиту по пассивным счетам.

По показателям раздела 3 отчетности по форме 0420260 "Итого по пассиву (баланс). Балансовые счета, остаток" (строка 3), "Итого по пассиву (баланс). Внебалансовые счета, остаток" (строка 5) и "Итого по пассиву (баланс). Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), остаток" (строка 7) отражается сумма остатков по пассивным счетам.

Обороты по балансовым счетам, не имеющим признака счета, остаток по которым на конец каждого рабочего дня должен быть равен нулю, включаются в расчет показателей "Итого по дебету актив (баланс). Балансовые счета, обороты" (строка 2 раздела 1 отчетности по форме 0420260) и "Итого по кредиту актив (баланс). Балансовые счета, обороты" (строка 2 раздела 2 отчетности по форме 0420260) и отражаются в равных суммах.