Учтенные векселя

Счета: N 512 "Векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток"

N 513 "Векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход"

N 515 "Векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости"

5.10. Назначение счетов - учет стоимости приобретенных (учтенных) кредитной организацией векселей по группам субъектов, авалировавших векселя (при отсутствии аваля - выдавших вексель) и начисленных по ним процентных доходов по категориям. Счета активные.

На отдельных счетах второго порядка учитываются переоценка векселей, резервы на возможные потери, корректировка резервов на возможные потери и корректировка стоимости векселей.

Счета по учету положительной переоценки, корректировки, увеличивающей стоимость векселей, корректировки резервов на возможные потери активные. Счета по учету отрицательной переоценки, резервов, корректировки, уменьшающей стоимость векселей, корректировки резервов на возможные потери пассивные.

Операции купли-продажи векселей и их погашение отражаются в соответствии с Положением Банка России N 606-П.

Счета: N 51232 "Переоценка векселей - отрицательные разницы"

N 51233 "Переоценка векселей - положительные разницы"

5.11. Назначение счетов - учет отрицательных и положительных разниц между балансовой стоимостью векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, и их справедливой стоимостью. Счет N 51232 пассивный. Счет N 51233 активный.

По кредиту счета N 51232 зачисляются суммы превышения балансовой стоимости векселей над их справедливой стоимостью в корреспонденции со счетами по учету переоценки финансовых активов и финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

По дебету счета N 51232 отражаются суммы увеличения справедливой стоимости векселей в пределах накопленной отрицательной переоценки векселей в корреспонденции со счетом по учету переоценки финансовых активов и финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, суммы переоценки выбывающих векселей в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) ценных бумаг.

По дебету счета N 51233 зачисляются суммы превышения справедливой стоимости векселей над их балансовой стоимостью в корреспонденции со счетами по учету переоценки финансовых активов и финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

По кредиту счета N 51233 отражаются суммы снижения справедливой стоимости векселей в пределах накопленной положительной переоценки векселей в корреспонденции со счетом по учету переоценки финансовых активов и финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, суммы переоценки выбывающих векселей в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) ценных бумаг.

Операции по счетам по учету отрицательных и положительных разниц переоценки векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, ведутся только в валюте Российской Федерации и отражаются в соответствии с Положением Банка России N 606-П.

Аналитический учет ведется по векселедателям простых векселей и акцептантам переводных векселей.

Счета: N 51339 "Переоценка векселей - отрицательные разницы"

N 51340 "Переоценка векселей - положительные разницы"

5.12. Назначение счетов - учет отрицательных и положительных разниц между балансовой стоимостью векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, и их справедливой стоимостью. Счет N 51339 пассивный. Счет N 51340 активный.

По кредиту счета N 51339 отражаются суммы превышения балансовой стоимости векселей над их справедливой стоимостью в корреспонденции со счетом по учету отрицательной или положительной переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, со счетом по учету выбытия (реализации) ценных бумаг.

По дебету счета N 51339 отражаются:

суммы увеличения справедливой стоимости векселей в пределах накопленной отрицательной переоценки векселей в корреспонденции со счетом по учету отрицательной или положительной переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход;

суммы отрицательной переоценки при выбытии (реализации) векселей соответствующего выпуска в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) ценных бумаг.

По дебету счета N 51340 отражаются суммы превышения справедливой стоимости векселей над их балансовой стоимостью в корреспонденции со счетом по учету положительной или отрицательной переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, со счетом по учету выбытия (реализации) ценных бумаг.

По кредиту счета N 51340 отражаются:

суммы снижения справедливой стоимости векселей в пределах накопленной положительной переоценки векселей в корреспонденции со счетом по учету положительной или отрицательной переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход;

суммы положительной переоценки при выбытии (реализации) векселей соответствующего выпуска в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) ценных бумаг.

Операции по счетам по учету отрицательных и положительных разниц переоценки векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, ведутся только в валюте Российской Федерации и отражаются в соответствии с Положением Банка России N 606-П.

Аналитический учет ведется по векселедателям простых векселей и акцептантам переводных векселей.

Счета: N 51234 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей"

N 51341 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей"

N 51526 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей"

N 51235 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей"

N 51342 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей"

N 51527 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей"

5.13. Назначение счетов - учет корректировок стоимости векселей в соответствии с Положением Банка России N 606-П.

Счета: N 51240 "Резервы на возможные потери"

N 51525 "Резервы на возможные потери"

5.14. Назначение счетов - отражение резервов на возможные потери от вложений в векселя. Счета пассивные.

По кредиту счетов зачисляются суммы:

создаваемых резервов, а также суммы доначисленных резервов в корреспонденции со счетом по учету расходов;

резервов при реклассификации векселей.

По дебету счетов списываются суммы резервов:

при выбытии векселей, для которых они ранее были созданы, при корректировке резервов в сторону уменьшения в корреспонденции со счетом по учету доходов;

при невозможности реализации прав, закрепленных векселем, в корреспонденции со счетами по учету вложений в ценные бумаги;

при реклассификации векселей.