Редакция от 29.10.2024 (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение наименования статьи 3

старая редакция новая редакция

Статья 3. Налогоплательщики. Статья 3. Налогоплательщики.

Уполномоченная кредитная Уполномоченная кредитная

организация организация, операторы электронных

площадок

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 21 части 2 статьи 3

старая редакция новая редакция

21) организации и 21) организации и

индивидуальные предприниматели, индивидуальные предприниматели,

ведущие предпринимательскую ведущие предпринимательскую

деятельность на основе договоров деятельность в интересах другого

поручения, договоров комиссии либо лица на основе договоров

агентских договоров; поручения, договоров комиссии либо

агентских договоров (поверенные,

комиссионеры, агенты);

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 23 части 2 статьи 3 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

23) организации и 23) организации и

индивидуальные предприниматели, у индивидуальные предприниматели, у

которых доходы, учитываемые при которых совокупный размер доходов

определении налоговой базы, за календарный год, предшествующий

превысили в текущем календарном году перехода на специальный

году 60 миллионов рублей; налоговый режим, либо с начала

текущего календарного года

превысил 60 миллионов рублей;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение части 3 статьи 3

старая редакция новая редакция

3. В целях настоящего 3. В целях настоящего

Федерального закона кредитные Федерального закона кредитные

организации присоединяются к организации, операторы электронных

информационному обмену с площадок присоединяются к

налоговыми органами и осуществляют информационному обмену с

такой обмен при условии налоговыми органами и осуществляют

соответствия указанных кредитных такой обмен при условии

организаций требованиям соответствия указанных кредитных

(критериям) и соблюдения ими организаций (операторов

порядка, которые указаны в электронных площадок) требованиям

протоколах информационного обмена, (критериям) и соблюдения ими

размещаемых федеральным органом порядка, которые указаны в

исполнительной власти, протоколах информационного обмена,

уполномоченным по контролю и размещаемых федеральным органом

надзору в области налогов и исполнительной власти,

сборов, на своем официальном сайте уполномоченным по контролю и

в надзору в области налогов и

информационно-телекоммуникационной сборов, на своем официальном сайте

сети "Интернет". в

информационно-телекоммуникационной

сети "Интернет".

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 3 частью 3.1. См. текст новой редакции

3.1. Налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим,

вправе через личный кабинет налогоплательщика уполномочить операторов

электронных площадок, осуществляющих информационный обмен с налоговыми

органами, на передачу в налоговый орган сведений, установленных статьей

15.1 настоящего Федерального закона.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 3 частью 4.1. См. текст новой редакции

4.1. Операторами электронных площадок в целях настоящего Федерального

закона признаются организации, оказывающие с использованием

информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" услуги по

предоставлению технических, организационных, информационных и иных

возможностей с применением информационных технологий и систем для

установления контактов и заключения сделок по реализации товаров (работ,

услуг, имущественных прав) между продавцами (исполнителями) и

покупателями (заказчиками). Налоговые органы представляют в электронной

форме в соответствии с указанным в части 3 настоящей статьи протоколом

информационного обмена операторам электронных площадок сведения о дате

начала и (или) дате окончания применения налогоплательщиками

специального налогового режима.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение части 5 статьи 3

старая редакция новая редакция

5. Федеральный орган 5. Федеральный орган

исполнительной власти, исполнительной власти,

уполномоченный по контролю и уполномоченный по контролю и

надзору в области налогов и надзору в области налогов и

сборов, ведет реестр сборов, ведет реестр

уполномоченных кредитных уполномоченных кредитных

организаций и размещает его на организаций, а также реестр

своем официальном сайте в операторов электронных площадок и

информационно-телекоммуникационной размещает их на своем официальном

сети "Интернет". сайте в

информационно-телекоммуникационной

сети "Интернет".

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение части 1 статьи 4

старая редакция новая редакция

1. Организации и индивидуальные 1. Организации и индивидуальные

предприниматели, изъявившие предприниматели, изъявившие

желание перейти на специальный желание перейти на специальный

налоговый режим со следующего налоговый режим со следующего

календарного года, уведомляют об календарного года, уведомляют об

этом налоговый орган не позднее 31 этом налоговый орган не позднее 31

декабря календарного года, декабря календарного года,

предшествующего календарному году, предшествующего календарному году,

начиная с которого они переходят начиная с которого они переходят

на специальный налоговый режим, на специальный налоговый режим,

через личный кабинет через личный кабинет

налогоплательщика. налогоплательщика, если иное не

установлено частью 1.1 настоящей

статьи.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 4 частью 1.1. См. текст новой редакции

1.1. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие

упрощенную систему налогообложения, индивидуальные предприниматели,

применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный

доход", вправе перейти на специальный налоговый режим со следующего

календарного месяца, уведомив налоговый орган о переходе на специальный

налоговый режим и об отказе от применения упрощенной системы

налогообложения, специального налогового режима "Налог на

профессиональный доход" не позднее последнего числа месяца,

предшествующего месяцу, начиная с которого они переходят на специальный

налоговый режим, через личный кабинет налогоплательщика или

уполномоченную кредитную организацию. Налогоплательщики, перешедшие на

специальный налоговый режим после начала календарного года, не вправе

перейти на иной режим налогообложения в течение 12 календарных месяцев с

даты начала применения специального налогового режима.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение части 3 статьи 4

старая редакция новая редакция

3. В уведомлениях, 3. В уведомлениях,

предусмотренных частями 1 и 2 предусмотренных частями 1, 1.1 и 2

настоящей статьи, указывается настоящей статьи, указывается

выбранный объект налогообложения. выбранный объект налогообложения.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение части 7 статьи 4

старая редакция новая редакция

7. В случае направления 7. В случае направления

уведомлений, указанных в части 1, уведомлений, указанных в части 1,

2 или 6 настоящей статьи, через 1.1, 2 или 6 настоящей статьи,

уполномоченную кредитную через уполномоченную кредитную

организацию такое уведомление организацию такое уведомление

представляется в налоговый орган в представляется в налоговый орган в

электронной форме с использованием электронной форме с использованием

усиленной квалифицированной усиленной квалифицированной

электронной подписи уполномоченной электронной подписи уполномоченной

кредитной организации. кредитной организации.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение части 9 статьи 4

старая редакция новая редакция

9. Организации и индивидуальные 9. Организации и индивидуальные

предприниматели, утратившие право предприниматели, утратившие право

на применение специального на применение специального

налогового режима, вправе налогового режима или перешедшие

уведомить налоговый орган о на иной режим налогообложения в

переходе на упрощенную систему соответствии с частью 1.1

налогообложения или систему настоящей статьи, вправе уведомить

налогообложения для налоговый орган о переходе на

сельскохозяйственных упрощенную систему налогообложения

товаропроизводителей (единый или систему налогообложения для

сельскохозяйственный налог) с даты сельскохозяйственных

утраты права. В таком случае товаропроизводителей (единый

налогоплательщик должен уведомить сельскохозяйственный налог) с даты

через личный кабинет утраты права. В таком случае

налогоплательщика налоговый орган налогоплательщик должен уведомить

о переходе на упрощенную систему через личный кабинет

налогообложения или систему налогоплательщика налоговый орган

налогообложения для о переходе на упрощенную систему

сельскохозяйственных налогообложения или систему

товаропроизводителей (единый налогообложения для

сельскохозяйственный налог) сельскохозяйственных

одновременно с направлением товаропроизводителей (единый

указанного в части 6 настоящей сельскохозяйственный налог)

статьи уведомления либо не позднее одновременно с направлением

30 дней со дня получения указанного в части 1.1 или 6

уведомления, указанного в части 8 настоящей статьи уведомления либо

настоящей статьи. не позднее 30 дней со дня

получения уведомления, указанного

в части 8 настоящей статьи.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 26 части 4 статьи 6

старая редакция новая редакция

26) расходы, осуществленные в 26) расходы, осуществленные в

натуральной форме и (или) в наличной форме, за исключением

наличной форме, за исключением расходов, фиксация которых

расходов, фиксация которых проведена через

проведена через контрольно-кассовую технику,

контрольно-кассовую технику, зарегистрированную в соответствии

зарегистрированную в соответствии с законодательством Российской

с законодательством Российской Федерации о применении

Федерации о применении контрольно-кассовой техники;

контрольно-кассовой техники;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение части 1 статьи 7

старая редакция новая редакция

1. Датой получения доходов 1. Датой получения доходов

признается дата поступления признается дата поступления

денежных средств (включая суммы денежных средств (включая суммы

предварительной оплаты) на счета в предварительной оплаты) на счета в

банках и (или) в кассу, получения банках, и (или) на счет цифрового

иного имущества (работ, услуг) и рубля, и (или) в кассу, получения

(или) имущественных прав, а также иного имущества (работ, услуг) и

погашения задолженности (оплаты) (или) имущественных прав, а также

налогоплательщику иным способом, погашения задолженности (оплаты)

если иное не предусмотрено налогоплательщику иным способом,

настоящей статьей. если иное не предусмотрено

настоящей статьей.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 7 частью 5. См. текст новой редакции

5. Датой получения доходов налогоплательщиком на основе агентских

договоров, договоров поручения либо договоров комиссии у принципала,

доверителя либо комитента признается дата поступления денежных средств

на его счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ,

услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности

(оплаты) налогоплательщику иным способом (в том числе путем зачета

встречных однородных требований или перечисления (выплаты) денежных

средств по поручению принципала, доверителя либо комитента третьим

лицам).

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение статьи 8

старая редакция новая редакция

Расходами налогоплательщика Расходами налогоплательщика

признаются затраты после их признаются затраты после их

фактической оплаты, включая суммы фактической оплаты, включая суммы

предварительной оплаты. Затраты предварительной оплаты.

учитываются в составе расходов при

условии, что они осуществлены в

безналичной форме, если иное не

предусмотрено настоящей статьей. В

случае осуществления расчета в

наличной форме для учета затрат в

составе расходов налогоплательщик

фиксирует указанный расчет с

применением контрольно-кассовой

техники, зарегистрированной в

соответствии с законодательством

Российской Федерации о применении

контрольно-кассовой техники.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Статья 10 - изложена в новой редакции

старая редакция новая редакция

Статья 10. Налоговый период Статья 10. Налоговый период

Налоговым периодом признается 1. Налоговым периодом

календарный месяц. признается календарный месяц, если

иное не установлено настоящей

статьей.

2. В случае, если вновь

созданная организация или вновь

зарегистрированный индивидуальный

предприниматель уведомили

налоговый орган о переходе на

специальный налоговый режим в

календарном месяце, следующем за

календарным месяцем постановки на

учет в налоговом органе таких

организации или индивидуального

предпринимателя, первым налоговым

периодом для таких организации и

индивидуального предпринимателя

признается период с даты

постановки на учет в налоговом

органе до конца календарного

месяца, в котором представлено

такое уведомление.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение части 2 статьи 12

старая редакция новая редакция

2. В отношении 2. В отношении

налогоплательщиков, выбравших в налогоплательщиков, выбравших в

качестве объекта налогообложения качестве объекта налогообложения

доходы, сумма налога по итогам доходы, сумма налога по итогам

налогового периода исчисляется налогового периода исчисляется

налоговым органом на основе налоговым органом на основе

сведений о доходах, представленных сведений о доходах, представленных

налогоплательщиком посредством налогоплательщиком посредством

применения контрольно-кассовой применения контрольно-кассовой

техники, сведений о доходах, техники, сведений о доходах,

полученных от уполномоченной полученных от уполномоченной

кредитной организации, а также кредитной организации и (или) от

данных о доходах, переданных операторов электронных площадок, а

налогоплательщиком через личный также данных о доходах, переданных

кабинет налогоплательщика. налогоплательщиком через личный

кабинет налогоплательщика.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение части 3 статьи 12

старая редакция новая редакция

3. В отношении 3. В отношении

налогоплательщиков, выбравших в налогоплательщиков, выбравших в

качестве объекта налогообложения качестве объекта налогообложения

доходы, уменьшенные на величину доходы, уменьшенные на величину

расходов, сумма налога по итогам расходов, сумма налога по итогам

налогового периода исчисляется налогового периода исчисляется

налоговым органом на основе налоговым органом на основе

сведений о доходах и расходах, сведений о доходах и расходах,

представленных налогоплательщиком представленных налогоплательщиком

посредством применения посредством применения

контрольно-кассовой техники, контрольно-кассовой техники,

сведений о доходах и расходах, сведений о доходах и расходах,

полученных от уполномоченной полученных от уполномоченной

кредитной организации, а также кредитной организации и (или) от

данных о доходах, переданных операторов электронных площадок, а

налогоплательщиком через личный также данных о доходах и расходах,

кабинет налогоплательщика. переданных налогоплательщиком

через личный кабинет

налогоплательщика.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 2 части 1 статьи 14

старая редакция новая редакция

2) в отношении доходов в виде 2) в отношении доходов в виде

денежных средств, а также в денежных средств, а также в

отношении понесенных расходов - отношении понесенных расходов -

исходя из сведений об операциях исходя из сведений об операциях

налогоплательщика, переданных налогоплательщика, переданных

уполномоченной кредитной уполномоченной кредитной

организацией, в порядке, организацией, в порядке,

установленном статьей 15 установленном статьей 15

настоящего Федерального закона; настоящего Федерального закона, и

(или) исходя из сведений об

операциях налогоплательщика,

переданных оператором электронной

площадки, в порядке, установленном

статьей 15.1 настоящего

Федерального закона;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 3 части 1 статьи 14 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

3) в отношении доходов, не 3) в отношении доходов, не

указанных в пунктах 1 и 2 указанных в пунктах 1 и 2

настоящей части, а также доходов, настоящей части, доходов,

указанных в пункте 1 части 1 указанных в пункте 1 части 1

статьи 16 настоящего Федерального статьи 16 настоящего Федерального

закона, - на основании данных о закона, а также расходов, не

доходах, внесенных указанных в пунктах 1 и 2

налогоплательщиком через личный настоящей части, - на основании

кабинет налогоплательщика. данных о доходах и расходах,

Указанные в настоящем пункте внесенных налогоплательщиком через

данные о доходах вносятся в личный личный кабинет налогоплательщика.

кабинет налогоплательщика не Указанные в настоящем пункте

позднее 5-го числа месяца, данные о доходах и расходах

следующего за налоговым периодом, вносятся в личный кабинет

в котором получены указанные налогоплательщика не позднее 5-го

доходы. числа месяца, следующего за

налоговым периодом, в котором

получены указанные доходы

(понесены расходы).

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьей 15.1. См. текст новой редакции

Статья 15.1. Порядок передачи сведений операторами электронных

площадок

1. Операторы электронных площадок передают в электронной форме в

налоговые органы информацию о произведенных с налогоплательщиком зачетах

встречных требований, а также о полученных от налогоплательщика суммах

агентских вознаграждений в срок не позднее 10-го числа месяца,

следующего за месяцем, в котором произведены указанные операции.

2. Состав передаваемых сведений определяется протоколом

информационного обмена, размещаемого федеральным органом исполнительной

власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов,

на своем официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети

"Интернет".

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение части 2 статьи 17

старая редакция новая редакция

2. Для доходов 2. Для доходов

налогоплательщиков - физических налогоплательщиков - физических

лиц, полученных от организаций и лиц, полученных от организаций и

индивидуальных предпринимателей, индивидуальных предпринимателей,

применяющих специальный налоговый применяющих специальный налоговый

режим, в том числе при получении режим, в том числе при получении

доходов в виде оплаты труда, датой доходов в виде оплаты труда, датой

фактического получения дохода фактического получения дохода

признается дата перечисления признается дата перечисления

дохода на счета налогоплательщика дохода на счета налогоплательщика

в банках либо по его поручению на в банках, либо по его поручению на

счета третьих лиц. счета третьих лиц, либо на счет

цифрового рубля налогоплательщика,

либо по его поручению на счет

цифрового рубля третьего лица.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────