Указание Банка России от 15.06.2022 N 6154-У "О порядке отражения отдельными некредитными финансовыми организациями, бюро кредитных историй, кредитными рейтинговыми агентствами в условиях действия мер ограничительного характера на счетах бухгалтерского учета отдельных активов и (или) обязательств в иностранной валюте" (Зарегистрировано в Минюсте России 14.07.2022 N 69280)

Зарегистрировано в Минюсте России 14 июля 2022 г. N 69280

Настоящее Указание на основании части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" <1> и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 3 июня 2022 года N ПСД-38) устанавливает порядок отражения профессиональным участником рынка ценных бумаг, управляющей компанией инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, специализированным депозитарием инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, акционерным инвестиционным фондом, клиринговой организацией, организатором торговли, субъектом страхового дела, негосударственным пенсионным фондом, микрофинансовой организацией, ломбардом, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством на счетах бухгалтерского учета отдельных активов и (или) обязательств в иностранной валюте в условиях действия мер ограничительного характера, введенных иностранным государством, государственным объединением и (или) союзом и (или) государственным (межгосударственным) учреждением иностранного государства или государственного объединения и (или) союза в отношении Российской Федерации, граждан Российской Федерации или российских юридических лиц.

--------------------------------

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст. 7344; 2021, N 27, ст. 5187.

1. Активы, с которыми из-за мер ограничительного характера, введенных иностранным государством, государственным объединением и (или) союзом и (или) государственным (межгосударственным) учреждением иностранного государства или государственного объединения и (или) союза в отношении Российской Федерации, граждан Российской Федерации или российских юридических лиц (далее - меры ограничительного характера), ограничено совершение операций или сделок (далее - заблокированные активы), а также обязательства, которые признаны в бухгалтерском учете в связи с отражением заблокированных активов, отражаются профессиональным участником рынка ценных бумаг, управляющей компанией инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, специализированным депозитарием инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, акционерным инвестиционным фондом, клиринговой организацией, организатором торговли, субъектом страхового дела, негосударственным пенсионным фондом, микрофинансовой организацией, ломбардом (далее при совместном упоминании - отдельная некредитная финансовая организация), бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством на счетах бухгалтерского учета в следующем порядке:

1.1. Заблокированные активы учитываются на тех же балансовых счетах второго порядка Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях, предусмотренного приложением к Положению Банка России от 2 сентября 2015 года N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения" <1>, на которых учитываются аналогичные активы, в отношении которых не введены меры ограничительного характера.

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 7 октября 2015 года, регистрационный N 39197, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 27 декабря 2016 года N 4247-У (зарегистрировано Минюстом России 28 декабря 2016 года, регистрационный N 45012), от 22 марта 2018 года N 4745-У (зарегистрировано Минюстом России 16 апреля 2018 года, регистрационный N 50777), от 25 апреля 2019 года N 5133-У (зарегистрировано Минюстом России 24 мая 2019 года, регистрационный N 54722), от 22 сентября 2020 года N 5556-У (зарегистрировано Минюстом России 21 октября 2020 года, регистрационный N 60496), от 19 августа 2021 года N 5890-У (зарегистрировано Минюстом России 23 сентября 2021 года, регистрационный N 65108), от 23 марта 2022 года N 6097-У (зарегистрировано Минюстом России 28 марта 2022 года, регистрационный N 67954).

1.2. Для дальнейшего отражения в бухгалтерском учете в рублях заблокированных активов и (или) обязательств, которые признаны в бухгалтерском учете в связи с отражением заблокированных активов, числящихся на лицевых счетах бухгалтерского учета (далее - лицевые счета) в иностранной валюте, без пересчета их стоимости в связи с изменением официального курса иностранной валюты по отношению к рублю, установленного Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" <1> (далее - официальный курс), органом управления отдельной некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, осуществляющим текущее руководство деятельностью отдельной некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства (далее - орган управления отдельной некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства), однократно принимается решение об отражении отдельных заблокированных активов и (или) обязательств, которые признаны в бухгалтерском учете в связи с отражением заблокированных активов, в рублях (далее - решение об отражении заблокированных активов и (или) обязательств в рублях).

--------------------------------

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790.

1.3. Отмена принятого решения об отражении заблокированных активов и (или) обязательств в рублях утверждается органом управления отдельной некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства.

2. В случае принятия решения об отражении заблокированных активов и (или) обязательств в рублях стоимость заблокированных отдельных активов и (или) обязательств, которые признаны в бухгалтерском учете в связи с отражением заблокированных активов, отраженная на лицевых счетах в иностранной валюте, переносится на лицевые счета в рублях по официальному курсу, действующему на дату принятия решения об отражении заблокированных активов и (или) обязательств в рублях.

3. Настоящее Указание вступает в силу со дня его официального опубликования.

Председатель Центрального банка

Российской Федерации

Э.С.НАБИУЛЛИНА