Порядок составления отчетности по форме 0420412 "Информация об обязательствах дебиторов и обязательствах перед кредиторами"

Порядок

составления отчетности по форме 0420412 "Информация

об обязательствах дебиторов и обязательствах

перед кредиторами"

1. Отчетность по форме 0420412 "Информация об обязательствах дебиторов и обязательствах перед кредиторами" (далее - отчетность по форме 0420412) составляется на ежемесячной (ежеквартальной) основе профессиональными участниками, имеющими лицензии на осуществление дилерской, брокерской (за исключением брокерской деятельности только по заключению договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых является товар), депозитарной деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами, деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг, деятельности форекс-дилера (далее при совместном упоминании - отчитывающиеся организации).

2. По показателям раздела 1 отчетности по форме 0420412 отражаются сведения о требованиях отчитывающейся организации к дебиторам (юридическим лицам, физическим лицам, в том числе индивидуальным предпринимателям, а также федеральным органам государственной власти Российской Федерации, к которым у отчитывающейся организации имеются непогашенные требования).

Информация в отношении требований к дебиторам отражается по следующим видам активов:

требования по сделкам репо;

выданные маржинальные займы;

дебиторская задолженность.

По показателям раздела 1 отчетности по форме 0420412 отражается информация в отношении дебиторов, совокупный объем требований отчитывающейся организации к которым по указанным в настоящем пункте видам активов превышает один процент от всех активов отчитывающейся организации, относящихся к видам активов, указанных в настоящем пункте.

Информация по показателям раздела 1 отчетности по форме 0420412 отражается в отношении всех требований отчитывающейся организации к указанным дебиторам и в отношении каждого требования к дебитору.

3. По показателям раздела 2 отчетности по форме 0420412 отражаются сведения об обязательствах отчитывающейся организации перед кредиторами (юридическими лицами, физическими лицами, в том числе индивидуальными предпринимателями, а также федеральными органами государственной власти Российской Федерации, перед которыми у отчитывающейся организации имеются непогашенные обязательства).

Информация в отношении обязательств перед кредиторами отражается по следующим видам обязательств:

обязательства по сделкам репо;

обязательства перед клиентами отчитывающейся организации;

кредиторская задолженность;

иные обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

По показателям раздела 2 отчетности по форме 0420412 отражается информация в отношении кредиторов, совокупный объем обязательств отчитывающейся организации перед которыми превышает один процент от всех обязательств кредиторов, относящихся к видам обязательств, указанных в настоящем пункте.

Информация по показателям раздела 2 отчетности по форме 0420412 отражается в отношении всех обязательств отчитывающейся организации перед указанными кредиторами и в отношении каждого обязательства перед кредитором.

4. По показателям "Наименование дебитора" (раздел 1 отчетности по форме 0420412) и "Наименование кредитора" (раздел 2 отчетности по форме 0420412) для юридических лиц указывается сокращенное наименование согласно учредительным документам; для физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей) - фамилия, имя и отчество (последнее - при наличии). В случае отсутствия сокращенного наименования юридического лица указывается его полное наименование.

В случае если дебитором или кредитором является управляющая компания инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда, негосударственного пенсионного фонда, по показателям "Наименование дебитора" (раздел 1 отчетности по форме 0420412) и "Наименование кредитора" (раздел 2 отчетности по форме 0420412) указывается наименование управляющей компании и наименование учредителя управления, по показателям "ИНН, или TIN, или регистрационный номер в стране регистрации дебитора" (раздел 1 отчетности по форме 0420412), "ИНН, или TIN, или регистрационный номер в стране регистрации кредитора" (раздел 2 отчетности по форме 0420412) - идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) учредителя управления. В случае если управляющая компания осуществляет управление имуществом паевого инвестиционного фонда, по показателям "ИНН, или TIN, или регистрационный номер в стране регистрации дебитора" (раздел 1 отчетности по форме 0420412) и "ИНН, или TIN, или регистрационный номер в стране регистрации кредитора" (раздел 2 отчетности по форме 0420412) указывается номер регистрации правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом (при наличии). В случае отражения информации о кредиторской задолженности перед работниками отчитывающейся организации по показателю "Наименование кредитора" (раздел 2 отчетности по форме 0420412) указывается "Физическое лицо, являющееся работником организации", при этом показатель "ИНН, или TIN, или регистрационный номер в стране регистрации кредитора" (раздел 2 отчетности по форме 0420412) не заполняется.

По показателям "ИНН, или TIN, или регистрационный номер в стране регистрации дебитора" (раздел 1 отчетности по форме 0420412) и "ИНН, или TIN, или регистрационный номер в стране регистрации кредитора" (раздел 2 отчетности по форме 0420412) указывается ИНН для резидентов, идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации в стране регистрации (код Tax Identification Number (далее - код TIN) или регистрационный номер в стране регистрации (при отсутствии кода TIN) для нерезидентов.

По показателю "ОГРН" (разделы 1 и 2 отчетности по форме 0420412) указывается при наличии основной государственный регистрационный номер юридического лица - резидента.

По показателю "Код валюты" (разделы 1 и 2 отчетности по форме 0420412) указывается цифровой код валюты (трехзначный цифровой код и трехбуквенный код (с использованием разделителя "-" (тире), в которой выражено требование и обязательство, согласно Общероссийскому классификатору валют (ОКВ).

По показателю "Код драгоценного металла" (разделы 1 и 2 отчетности по форме 0420412) указывается буквенно-цифровой код драгоценного металла в соответствии с Классификатором валют по межправительственным соглашениям, используемых в банковской системе Российской Федерации (Классификатором клиринговых валют).

По показателям "Объем требования в единицах валюты" (раздел 1 отчетности по форме 0420412) и "Объем обязательства в единицах валюты" (раздел 2 отчетности по форме 0420412) указываются соответственно объем требования и объем обязательства в единицах валюты, в которой выражено требование и обязательство.

По показателям "Объем требования в рублях" (раздел 1 отчетности по форме 0420412) и "Объем обязательства в рублях" (раздел 2 отчетности по форме 0420412) указываются соответственно объем требования и объем обязательства в рублях. В том случае, если требования и обязательства выражены в иностранной валюте, сумма требования и сумма обязательства указываются в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2020, N 14, ст. 2036), по состоянию на последний календарный день отчетного месяца (квартала). Объем требования и объем обязательства в драгоценных металлах определяются по учетным ценам Банка России на драгоценные металлы по состоянию на конец отчетного месяца (квартала).

Показатели "Код валюты" (разделы 1 и 2 отчетности по форме 0420412) и "Объем требования в единицах валюты" (раздел 1 отчетности по форме 0420412), "Объем обязательства в единицах валюты" (раздел 2 отчетности по форме 0420412) в случае, если активом является драгоценный металл, не заполняются. По показателям "Объем требования в рублях" (раздел 1 отчетности по форме 0420412), "Объем обязательства в рублях" (раздел 2 отчетности по форме 0420412), "Объем требования в единицах валюты" (раздел 1 отчетности по форме 0420412) и "Объем обязательства в единицах валюты" (раздел 2 отчетности по форме 0420412) указываются соответственно объем требования или объем обязательства по состоянию на конец отчетного месяца (квартала) в разрезе группы аналитических признаков "Балансовая стоимость" (полная балансовая стоимость/балансовой стоимость). По показателю "Тип требования" (раздел 1 отчетности по форме 0420412) указывается наименование одного из видов требований, указанных в пункте 2 настоящего Порядка.

По показателю "Тип обязательства" (раздел 2 отчетности по форме 0420412) указывается наименование одного из видов обязательств, указанных в пункте 3 настоящего Порядка.

По показателю "Срок погашения" (разделы 1 и 2 отчетности по форме 0420412) указывается срок погашения требования и обязательства:

до востребования;

до 1 месяца;

от 1 до 3 месяцев;

от 3 до 6 месяцев;

от 6 месяцев до 1 года;

свыше 1 года;

просрочен;

без срока.

По показателю "Сумма требований, включаемая в расчет собственных средств" (раздел 1 отчетности по форме 0420412) указывается стоимость актива, подлежащего включению в расчет собственных средств в соответствии с требованиями главы 2 Указания Банка России от 22 марта 2019 года N 5099-У "О требованиях к расчету размера собственных средств при осуществлении профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, а также при получении лицензии (лицензий) на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 19 июля 2019 года N 55315.

Информация по показателю "Сумма требований, включаемая в расчет собственных средств" профессиональным участником, имеющим лицензию управляющей компании на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, не заполняется.

5. По показателям раздела 3 отчетности по форме 0420412 указывается объем кредиторской задолженности, возникшей у отчитывающейся организации в рамках осуществления профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг по договорам о брокерском обслуживании, заключенным с клиентами, предоставившими и не предоставившими отчитывающейся организации право использования денежных средств в собственных интересах, определенный на основании данных бухгалтерского и внутреннего учета отчитывающейся организации.

6. Отчетность по форме 0420412 составляется с соблюдением общих положений порядка составления отчетности, предусмотренных пунктами 3, 10, 12 - 19 приложения 2 к настоящему Указанию.