"Методические рекомендации по разделению безналичных операций по счетам налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения"
- 1. Общие положения
- 2. Основные понятия
- 3. Общий подход к разделению операций на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения
- 4. Рекомендации по разделению операций на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения для кредитных организаций и налогоплательщиков
- 4.1. Расчеты с контрагентами по оплате товаров, работ или услуг платежными поручениями
- 4.1.1. Налогоплательщик заплатил контрагенту за товары, работы или услуги платежным поручением
- 4.1.2. Налогоплательщик получил оплату от контрагента - российского юридического лица или индивидуального предпринимателя (далее - ИП) за товары, работы или услуги платежным поручением
- 4.1.3. Налогоплательщик получил оплату от контрагента - физического лица за товары, работы или услуги платежным поручением
- 4.1.4. Налогоплательщик получил оплату от иностранного контрагента за товары, работы или услуги
- 4.2. Расчеты по системе быстрых платежей (СБП), QR-кодам и прочим онлайн-платежам за товары, работы или услуги
- 4.2.1. Налогоплательщик заплатил контрагенту за товары, работы или услуги через СБП или по QR-коду
- 4.2.2. Налогоплательщик получил оплату от контрагента за товары, работы или услуги по СБП, QR-коду или онлайн-платежом
- 4.3. Расчеты по корпоративным картам
- 4.4. Эквайринг
- 4.5. Возвраты денежных средств
- 4.5.1. Налогоплательщик вернул денежные средства контрагенту за ранее приобретенные товары, работы или услуги платежным поручением
- 4.5.2. Контрагент вернул налогоплательщику денежные средства, ранее перечисленные налогоплательщиком за оплату товаров, работ или услуг платежным поручением
- 4.5.3. Налогоплательщику поступил возврат денежных средств за покупку, осуществленную по корпоративной карте
- 4.5.4. Списание со счета налогоплательщика возвратов денежных средств, ранее зачисленных по операциям эквайринга (эквайринг возврат прихода)
- 4.6. Переводы между своими счетами
- 4.7. Комиссии банка
- 4.8. Налоги, сборы и иные обязательные платежи
- 4.8.1. Налогоплательщик уплатил налог, сбор или иной обязательный платеж, который может быть учтен при определении налоговой базы
- 4.8.2. Налогоплательщик уплатил налог, сбор или иной обязательный платеж, который не может быть учтен при определении налоговой базы
- 4.8.3. Налогоплательщик перечислил в бюджет НДФЛ налогового агента
- 4.8.4. Налогоплательщик уплатил торговый сбор
- 4.8.5. Налогоплательщик уплатил налог, сбор или иной обязательный платеж за третье лицо
- 4.8.6. Налогоплательщик получил возврат суммы излишне уплаченного налога, сбора или иного обязательного платежа, который был учтен при определении налоговой базы
- 4.8.7. Налогоплательщик получил возврат суммы излишне уплаченного налога, сбора или иного обязательного платежа, который не был учтен при определении налоговой базы
- 4.8.8. Налогоплательщик получил проценты за несвоевременный возврат суммы излишне уплаченного налога, сбора или иного обязательного платежа
- 4.9. Снятие и внесение наличных средств
- 4.9.1. Налогоплательщик снял наличные средства со счета
- 4.9.2. Налогоплательщик внес наличные на счет (через банкомат, кассу или путем инкассации)
- 4.10. Оплата труда работников
- 4.10.1. Налогоплательщик осуществил выплату работнику по трудовому договору (заработную плату, аванс, премию, отпускные и другие выплаты, относящиеся к расходам на оплату труда и учитываемые при определении налоговой базы)
- 4.10.2. Налогоплательщик осуществил выплату исполнителю по договору ГПХ (вознаграждение, аванс и другие выплаты в рамках ГПХ, учитываемые при определении налоговой базы)
- 4.10.3. Налогоплательщик удержал алименты из заработной платы работника и перевел их на счет фактического получателя
- 4.10.4. Налогоплательщик осуществил выплату в адрес работников (исполнителей), которая не может быть учтена при определении налоговой базы
- 4.10.5. Налогоплательщик выплатил компенсационные начисления работникам в связи с повышением уровня цен (далее - компенсационные начисления)
- 4.10.6. Налогоплательщик выплатил работнику компенсацию расходов по переезду на работу в другую местность (далее - подъемные)
- 4.11. Кредиты и займы
- 4.11.1. Налогоплательщик получил кредит в кредитной организации
- 4.11.2. Налогоплательщик заплатил кредитной организации проценты по полученному кредиту
- 4.11.3. Налогоплательщик погасил кредит в кредитной организации
- 4.11.4. Налогоплательщик получил заем от контрагента
- 4.11.5. Налогоплательщик заплатил контрагенту проценты по полученному займу
- 4.11.6. Налогоплательщик вернул заем контрагенту
- 4.11.7. Налогоплательщик выдал заем контрагенту
- 4.11.8. Контрагент вернул заем налогоплательщику
- 4.11.9. Контрагент заплатил налогоплательщику проценты по займу
- 4.12. Государственные контракты
- 4.12.1. Налогоплательщик получил денежные средства по государственному контракту
- 4.12.2. Налогоплательщик уплатил обеспечительный платеж для участия в государственной закупке
- 4.12.3. Налогоплательщик получил возврат обеспечительного платежа, уплаченного для участия в государственной закупке
- 4.13. Банковские вклады и депозиты
- 4.13.1. Налогоплательщик внес средства на депозит/вклад или закрыл депозит/вклад
- 4.13.2. Налогоплательщик получил проценты по депозиту/вкладу или на остаток по счету
- 4.14. Штрафы, пени и иные санкции
- 4.14.1. Налогоплательщик уплатил штрафы, пени или иные санкции в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (например, пени по налогу или административный штраф)
- 4.14.2. Налогоплательщик уплатил штрафы, пени или иные санкции за нарушение договорных или долговых обязательств (в том числе по государственным контрактам)
- 4.14.3. Налогоплательщик получил возврат суммы излишне уплаченного штрафа, пени и иных санкций
- 4.15. Покупка и продажа валюты (обмен валюты)
- 4.16. Выдача подотчетных средств (суточные, командировочные расходы и прочее)
- 4.16.1. Налогоплательщик выдал сотруднику подотчетные средства (безналичным путем)
- 4.16.2. Сотрудник вернул налогоплательщику неизрасходованные средства, выданные подотчет
- 4.17. Расчеты по исполнительным листам
- 4.17.1. Налогоплательщик перечисляет в адрес Федеральной службы судебных приставов суммы, удержанные из заработной платы работника на основании исполнительного документа
- 4.17.2. Со счета налогоплательщика в принудительном порядке списана сумма задолженности в рамках исполнительного производства
- 4.17.3. Налогоплательщик оплачивает задолженность в рамках исполнительного производства за третье лицо
- 4.18. Залог, задаток, обеспечительный и гарантийный платеж
- 4.18.1. Налогоплательщик получил от контрагента залог, задаток, обеспечительный или гарантийный платеж
- 4.18.2. Налогоплательщик вернул контрагенту полученный залог, задаток, обеспечительный или гарантийный платеж
- 4.18.3. Налогоплательщик внес залог, обеспечительный или гарантийный платеж контрагенту
- 4.18.4. Налогоплательщик внес задаток контрагенту
- 4.18.5. Контрагент вернул налогоплательщику внесенный залог, обеспечительный или гарантийный платеж
- 4.18.6. Контрагент вернул налогоплательщику внесенный задаток
- 4.19. Дивиденды
- 4.20. Безвозмездное получение и передача денежных средств
- 4.20.1. Налогоплательщик безвозмездно передал денежные средства
- 4.20.2. Налогоплательщик получил переданные безвозмездно денежные средства
- 4.21. Целевое финансирование, субсидии и гранты
- 4.21.1. Налогоплательщик получил денежные средства в рамках целевого финансирования
- 4.21.2. Налогоплательщик израсходовал денежные средства, полученные в рамках целевого финансирования
- 4.21.3. Налогоплательщик получил субсидию в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции
- 4.21.4. Налогоплательщик израсходовал субсидию, полученную в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции
- 4.21.5. Налогоплательщик получил поддержку от органов государственной власти (субсидия, грант)
- 4.22. Уставный капитал
- 4.22.1. Налогоплательщик внес денежные средства в уставный капитал другой организации
- 4.22.2. На счет налогоплательщика поступили денежные средства в виде взноса в его уставный капитал
- 4.23. Прочее
- 4.23.1. Налогоплательщик перечисляет добровольные членские взносы в общественные организации
- 4.23.2. Налогоплательщик перечисляет средства профсоюзным организациям
- 4.23.3. Налогоплательщик осуществил обязательный платеж в пользу некоммерческой организации (далее - НКО) или международной организации
- 4.23.4. Налогоплательщик осуществил отчисления на формирование фондов поддержки научной, научно-технической и инновационной деятельности в сумме более 1,5% доходов от реализации
- 4.23.5. Налогоплательщик - ИП получил выигрыш или приз в рамках рекламной акции
- 4.23.6. На счет налогоплательщика зачислены проценты по находящимся в его собственности долговым ценным бумагам
- 4.23.7. Налогоплательщик получил гуманитарную или техническую помощь (содействие)
- 4.23.8. Налогоплательщик получил возврат пожертвования, ранее переданного им на формирование или пополнение целевого капитала НКО
- 4.23.9. Налогоплательщик, попадающий под действие введенных иностранными государствами санкций, получил доход от реализации принадлежащих ему акций
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2025 год
- МРОТ 2025
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2025 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей