4.11.6. Налогоплательщик вернул заем контрагенту

Вид операции: исходящая.

Признак отнесения к налоговой базе (при отсутствии специальной кодировки): не налоговая база.

Рекомендации для налогоплательщика:

- Уплачивать возврат основной суммы займа отдельной операцией от уплаты процентов по займу. Также рекомендуется указывать специальную кодировку после основного текста в Реквизите 24 (Назначение платежа): +Н+;

Пример заполнения Реквизита 24 (Назначение платежа): Возврат займа по договору займа N 14 от 11.08.2022, без НДС +Н+.

- Если уплата процентов проводится одной операцией с возвратом основной суммы займа, рекомендуется передать информацию о признаке отнесения операции к налоговой базе одним из следующих способов:

(1) Указать специальную кодировку после основного текста в Реквизите 24 (Назначение платежа) и указать сумму процентов: +БXXX.YY+ (где XXX.YY - сумма процентов, которая учитывается при определении налоговой базы);

Пример: общая сумма операции - 12550.00 рублей, из которых 11500.50 рублей - возврат основной суммы займа, 1049.50 рублей - начисленные проценты за пользование денежными средствами.

В Реквизите 24 (Назначение платежа) рекомендуется указать: Уплата процентов и тела займа по договору займа N 14 от 11.08.2022, без НДС +Б1049.50+;

(2) После осуществления операции указать в личном кабинете клиента признак отнесения к налоговой базе для части суммы операции, относящейся к процентам за пользование денежными средствами - "Расход", для части суммы операции, относящейся к возврату основной суммы займа - "Не налоговая база".

Рекомендации по идентификации операций для кредитной организации:

- Значение Реквизита 17 (Номер счета получателя средств) начинается с "407", или "408", или "30233", или "30302";

- Реквизит 24 (Назначение платежа) содержит значения ("займ", или "заем", или "заем", или "ссуд") и ("возврат ", или "расчет", или "погашени", или "платеж по договору");

- Реквизит 24 (Назначение платежа) не содержит значения "проценты", или "процентов", или "перечисление %", или "выплата %", или "выплата %", или "оплата %", или "уплата %", или ("процент" и "за пользование денежными средствами"), или ("%" и "за пользование денежными средствами").