4.10.2. Налогоплательщик осуществил выплату исполнителю по договору ГПХ (вознаграждение, аванс и другие выплаты в рамках ГПХ, учитываемые при определении налоговой базы)

Вид операции: исходящая.

Признак отнесения к налоговой базе (при отсутствии специальной кодировки): расход.

Рекомендации для налогоплательщика:

- Уплачивать выплаты, учитываемые при определении налоговой базы (вознаграждения в рамках ГПХ) отдельной операцией от выплат, не учитываемых при определении налоговой базы (материальная помощь, выплаты за рамками ГПХ) Также рекомендуется указывать специальную кодировку после основного текста в Реквизите 24 (Назначение платежа): +Б+.

Пример заполнения Реквизита 24 (Назначение платежа): Вознаграждение по договору ГПХ за август 2022, без НДС +Б+;

- Если выплаты, учитываемые при определении налоговой базы (вознаграждения в рамках ГПХ), уплачиваются одной операцией с выплатами, не учитываемыми при определении налоговой базы (материальная помощь, выплаты за рамками ГПХ), налогоплательщику рекомендуется передать информацию о признаке отнесения операции к налоговой базе одним из следующих способов:

(1) Указать специальную кодировку после основного текста в Реквизите 24 (Назначение платежа) и указать сумму выплат, учитываемых при определении налоговой базы: +БXXX.YY+ (где XXX.YY - сумма выплат, которая учитывается при определении налоговой базы).

Пример: общая сумма операции - 1000.00 рублей, из которых 800.00 рублей - это вознаграждение в рамках ГПХ, 200.00 рублей - материальная помощь исполнителю.

В Реквизите 24 (Назначение платежа) рекомендуется указать: Вознаграждение по договору ГПХ и материальная помощь, без НДС +Б800.00+;

(2) После осуществления операции указать в личном кабинете клиента признак отнесения к налоговой базе для части суммы операции, относящейся к выплатам, учитываемым при определении налоговой базы - "Расход", для части суммы операции, относящейся к выплатам, не учитываемым при определении налоговой базы - "Не налоговая база".

Рекомендации по идентификации операций для кредитной организации:

- Значение Реквизита 17 (Номер счета получателя средств) начинается с "40817", или "47422", или "40820", или "30232";

- Реквизит 24 (Назначение платежа) содержит значения "ГПХ", или ("гражданск", и "правово", и "характер"), или ("гражданск", и "правово", и "дог").

В целях исключения выплат, не учитываемых при определении налоговой базы, в случае отсутствия специальной кодировки кредитным организациям рекомендуется использовать рекомендации по идентификации операций, приведенные ниже в пунктах 4.10.4 - 4.10.6.