4.11.5. Налогоплательщик заплатил контрагенту проценты по полученному займу

Вид операции: исходящая.

Признак отнесения к налоговой базе (при отсутствии специальной кодировки): расход.

- Уплачивать проценты по займу отдельной операцией от возврата основной суммы займа. Также рекомендуется указывать специальную кодировку после основного текста в Реквизите 24 (Назначение платежа): +Б+.

Пример заполнения Реквизита 24 (Назначение платежа): Уплата процентов по договору займа N 4 от 10.09.2022, без НДС +Б+;

- Если уплата процентов проводится одной операцией с возвратом основной суммы займа, рекомендуется передать информацию о признаке отнесения операции к налоговой базе одним из следующих способов:

(1) Указать специальную кодировку после основного текста в Реквизите 24 (Назначение платежа) и указать сумму процентов: +БXX.XX+ (где XX - сумма процентов, которая учитывается при определении налоговой базы);

Пример: общая сумма операции - 550.00 рублей, из которых 500.00 рублей - это возврат суммы займа, 50.00 рублей - начисленные проценты за пользование денежными средствами

В Реквизите 24 (Назначение платежа) рекомендуется указать: Уплата процентов и тела займа по договору займа N 4 от 10.09.2022, без НДС +Б50.00+;

(2) После осуществления операции указать в личном кабинете клиента признак отнесения к налоговой базе для части суммы операции, относящейся к процентам за пользование денежными средствами - "Расход", для части суммы операции, относящейся к возврату основной суммы займа - "Не налоговая база".

Рекомендации по идентификации операций для кредитной организации:

- Значение Реквизита 17 (Номер счета получателя средств) начинается с "407", или "408", или "30232", или "30233";

- Реквизит 24 (Назначение платежа) содержит значения ("займ", или "заем", или "заем", или "ссуд") и ("проценты", или "процентов", или "перечисление %", или "выплата %", или "выплата %", или "оплата %", или "уплата %");

- Реквизит 24 (Назначение платежа) не содержит значения "возврат займа", или "возврат ссуды", или "включая процент", или "включая %", или "в т.ч. процент", или "в т.ч. %", или "основной долг", или "основного долга", или "сумма долга", или "тело займа", или "тела займа", или "тело долга", или "тела долга", или "тело ссуды", или "тела ссуды".