До внесения соответствующих изменений в данный документ рекомендуется использовать коды доходов (расходов), доведенные письмом ФНС России от 28.02.2024 N СД-4-3/2274@.
Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ (ред. от 17.08.2022) "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль...

Расчет налога (Лист 02) (РасчНал) (Таблица 4.14)

Таблица 4.14

Расчет налога (Лист 02) (РасчНал)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак налогоплательщика (код)

ТипНП

А

T(=2)

ОК

Принимает значение:

01 - организация, не относящаяся к указанным ниже |

02 - сельскохозяйственный товаропроизводитель |

03 - резидент (участник) особой (свободной) экономической зоны |

04 - организация, осуществляющая деятельность на новом морском месторождении углеводородного сырья |

06 - резидент территории опережающего социально-экономического развития |

07 - участник регионального инвестиционного проекта |

08 - участник специального инвестиционного контракта |

09 - организация, осуществляющая образовательную деятельность |

10 - организация, осуществляющая медицинскую деятельность |

11 - организация, осуществляющая образовательную и медицинскую деятельность |

12 - организация, осуществляющая социальное обслуживание граждан |

13 - организация, осуществляющая туристско-рекреационную деятельность |

14 - региональный оператор по обращению с твердыми коммунальными отходами |

15 - организация, применяющая пониженную налоговую ставку согласно пункту 1.8-1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации |

16 - организация, применяющая пониженную налоговую ставку согласно пункту 1.8-2 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации |

17 - организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий |

18 - резидент Арктической зоны Российской Федерации |

19 - организация, осуществляющая деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции |

20 - организация, осуществляющая деятельность по предоставлению по лицензионному договору прав использования результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые ей принадлежат

(в ред. Приказов ФНС России от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@, от 05.10.2021

N ЕД-7-3/869@)

(см. текст в предыдущей редакции)

Номер документа

НомДок

А

T(1-21)

НУ

Элемент обязателен при <ТипНП>=03

(в ред. Приказа ФНС России от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@)

(см. текст в предыдущей редакции)

Серия лицензии на пользование недрами

СерЛицНедр

А

T(=3)

НУ

Элемент обязателен при <ТипНП>=04

(в ред. Приказа ФНС России от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@)

(см. текст в предыдущей редакции)

Номер лицензии на пользование недрами

НомЛицНедр

А

T(5-6)

НУ

Элемент обязателен при <ТипНП>=04

(в ред. Приказов ФНС России от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@, от 17.08.2022

N СД-7-3/753@)

(см. текст в предыдущей редакции)

Вид лицензии на пользование недрами

ВидЛицНедр

А

T(=2)

НУ

Элемент обязателен при <ТипНП>=04

(в ред. Приказа ФНС России от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@)

(см. текст в предыдущей редакции)

Порядковый номер нового морского месторождения

НомМорМест

А

T(=2)

НУ

Элемент обязателен при <ТипНП>=04

(в ред. Приказа ФНС России от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@)

(см. текст в предыдущей редакции)

Доходы от реализации

ДохРеал

А

N(15)

Н

Внереализационные доходы

ДохВнереал

А

N(15)

Н

Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации

РасхУмРеал

А

N(15)

Н

Внереализационные расходы

РасхВнереал

А

N(15)

Н

Убытки

Убытки

А

N(15)

Н

Итого прибыль (убыток)

ПрибУб

А

N(15)

Н

Доходы, исключаемые из прибыли

ДохИсклПриб

А

N(15)

Н

Прибыль, полученная Банком России от осуществления деятельности, связанной с выполнением его функций, и облагаемая по налоговой ставке 0%

ПрибБРСт0

А

N(15)

Н

Налоговая база

НалБаза

А

N(15)

Н

Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период

УбытУмНБ

А

N(15)

Н

Налоговая база для исчисления налога

НалБазаИсч

А

N(15)

Н

Налоговая база для исчисления налога в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации)

НалБазаИсчСуб

А

N(15)

Н

Ставка налога - всего (%)

СтавНалВсего

А

N(5.3)

Н

Ставка налога в федеральный бюджет

СтавНалФБ

А

N(4.2)

Н

Ставка налога в бюджет субъекта Российской Федерации

СтавНалСуб

А

N(5.3)

Н

Ставка налога в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации)

СтавНалСуб284

А

N(5.3)

Н

Закон субъекта Российской Федерации, которым установлена налоговая ставка

ЗакУстСтавНал

А

T(=30)

НК

Принимает значение в виде XXXX/YYYY/ZZZZ/NNNNNNNNNNNNNNN, где XXXX/ - номер статьи закона субъекта Российской Федерации и разделительный слеш (/), YYYY/ - пункт статьи закона субъекта Российской Федерации и разделительный слеш (/), ZZZZ/ - подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации и разделительный слеш (/), NNNNNNNNNNNNNNN - номер закона субъекта Российской Федерации

Сумма исчисленного налога - всего

НалИсчисл

А

N(15)

Н

Сумма исчисленного налога в федеральный бюджет

НалИсчислФБ

А

N(15)

Н

Сумма исчисленного налога в бюджет субъекта Российской Федерации

НалИсчислСуб

А

N(15)

Н

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период - всего

АвНачисл

А

N(15)

Н

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период в федеральный бюджет

АвНачислФБ

А

N(15)

Н

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период в бюджет субъекта Российской Федерации

АвНачислСуб

А

N(15)

Н

Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному статьей 311 Налогового кодекса Российской Федерации

НалВыпл311

А

N(15)

Н

Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога в федеральный бюджет согласно порядку, установленному статьей 311 Налогового кодекса Российской Федерации

НалВыпл311ФБ

А

N(15)

Н

Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога в бюджет субъекта Российской Федерации согласно порядку, установленному статьей 311 Налогового кодекса Российской Федерации

НалВыпл311Суб

А

N(15)

Н

Сумма торгового сбора, фактически уплаченная в бюджет субъекта Российской Федерации с начала налогового периода

ТСУплНачПер

А

N(15)

Н

Сумма торгового сбора, на которую уменьшены авансовые платежи в бюджет субъекта Российской Федерации за предыдущий отчетный период

ТСУменАвПред

А

N(15)

Н

Сумма торгового сбора, на которую уменьшены исчисленные авансовые платежи (налог) в бюджет субъекта Российской Федерации за отчетный (налоговый) период

ТСУменАвОтч

А

N(15)

Н

Сумма уменьшения авансовых платежей (налога) при применении налогового инвестиционного вычета в федеральный бюджет

УмАвИнвВычФБ

А

N(15)

Н

Сумма уменьшения авансовых платежей (налога) при применении налогового инвестиционного вычета в бюджет субъекта Российской Федерации

УмАвИнвВычСуб

А

N(15)

Н

Сумма налога к доплате в федеральный бюджет

НалДоплФБ

А

N(15)

Н

Сумма налога к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации

НалДоплСуб

А

N(15)

Н

Сумма налога к уменьшению в федеральный бюджет

НалУменФБ

А

N(15)

Н

Сумма налога к уменьшению в бюджет субъекта Российской Федерации

НалУменСуб

А

N(15)

Н

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующем за текущим отчетным периодом

АвПлатМес

А

N(15)

Н

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в федеральный бюджет в квартале, следующем за текущим отчетным периодом

АвПлатМесФБ

А

N(15)

Н

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет субъекта Российской Федерации в квартале, следующем за текущим отчетным периодом

АвПлатМесСуб

А

N(15)

Н

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в первом квартале следующего налогового периода

АвПлатУпл1Кв

А

N(15)

Н

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в федеральный бюджет в первом квартале следующего налогового периода

АвПлатУпл1КвФБ

А

N(15)

Н

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет субъекта Российской Федерации в первом квартале следующего налогового периода

АвПлатУпл1КвСуб

А

N(15)

Н

Объем капитальных вложений, осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта

ОбъемКапВлИнв

А

N(15)

Н

Разница между суммой налога, рассчитанной по налоговой ставке 20%, и суммой налога, исчисленной с применением пониженных налоговых ставок

РазнРасч20Исчисл

А

N(15)

Н

По налогоплательщикам - участникам региональных инвестиционных проектов - объем капитальных вложений, осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта

ОбъемКапВлКонт

А

N(15)

Н

(введено Приказом ФНС России от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@)

По налогоплательщикам - участникам региональных инвестиционных проектов - разница между суммой налога, рассчитанной по налоговой ставке 20%, и суммой налога, исчисленной с применением пониженных налоговых ставок

СовОбРасх

А

N(15)

Н

(введено Приказом ФНС России от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@)

По налогоплательщикам - участникам специальных инвестиционных контрактов - объем капитальных вложений в инвестиционный проект, размер которых предусмотрен специальным инвестиционным контрактом

ДохПервПриб

А

N(15)

Н

(введено Приказом ФНС России от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@)

По налогоплательщикам - участникам специальных инвестиционных контрактов - совокупный объем расходов и недополученных доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, образующихся в связи с применением мер стимулирования деятельности в сфере промышленности в отношении инвестиционного проекта

РасхПервПриб

А

N(15)

Н

(введено Приказом ФНС России от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@)

По налогоплательщикам - резидентам территории опережающего социально-экономического развития, резидентам свободного порта Владивосток, резидентам Арктической зоны Российской Федерации - доходы, учитываемые при определении первой прибыли от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения

РазнДохРасх

А

N(15)

Н

(введено Приказом ФНС России от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@)

По налогоплательщикам - резидентам территории опережающего социально-экономического развития, резидентам свободного порта Владивосток, резидентам Арктической зоны Российской Федерации - расходы, учитываемые при определении первой прибыли от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения

РасхПервПрибСогл

А

N(15)

Н

(введено Приказом ФНС России от 05.10.2021 N ЕД-7-3/869@)

По налогоплательщикам - резидентам территории опережающего социально-экономического развития, резидентам свободного порта Владивосток, резидентам Арктической зоны Российской Федерации - разница между доходами и расходами, указанными по стр. 357 и стр. 358

Разн357_358

А

N(15)

Н

(введено Приказом ФНС России от 05.10.2021 N ЕД-7-3/869@)

Доходы от реализации и внереализационные доходы (Приложение N 1 к Листу 02)

ДохРеалВнеРеал

С

Н

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам (Приложение N 2 к Листу 02)

РасхРеалВнеРеал

С

Н

Состав элемента представлен в таблице 4.22

Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 268, 275.1, 276, 279, 323 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением отраженных в Листе 05) (Приложение N 3 к Листу 02)

РасчРасхОпер

С

Н

Состав элемента представлен в таблице 4.31

Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу (Приложение N 4 к Листу 02)

УбытУменНБ

С

НМ

Состав элемента представлен в таблице 4.33

Расчет распределения авансовых платежей и налога в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения (Приложение N 5 к Листу 02)

РаспрНалСубРФ

С

НМ

Типовой элемент <РаспрНалСубРФТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.103

(в ред. Приказов ФНС России от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@, от 05.10.2021 N ЕД-7-3/869@)

(см. текст в предыдущей редакции)

Расчет авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации по консолидированной группе налогоплательщиков (Приложение N 6 к Листу 02)

РасчНалГруп

С

НМУ

Состав элемента представлен в таблице 4.35.

Элемент является обязательным при значении элемента <ПоМесту> = 218 (из таблицы 4.2)

Доходы и расходы участников консолидированной группы налогоплательщиков, сформировавших консолидированную налоговую базу в целом по группе (Приложение N 6б к Листу 02)

ДохРасхУчГрупНБ

С

НУ

Состав элемента представлен в таблице 4.37.

Элемент является обязательным при значении элемента <ПоМесту> = 218 (из таблицы 4.2)

Расчет инвестиционного налогового вычета (Приложение N 7 к Листу 02)

ИнвНалВыч

С

Н

Состав элемента представлен в таблице 4.44

Уплата по сроку (УплСрок) (Таблица 4.13) Доходы от реализации и внереализационные доходы (Приложение N 1 к листу 02) (ДохРеалВнеРеал) (Таблица 4.15)