До внесения соответствующих изменений в данный документ рекомендуется использовать коды доходов (расходов), доведенные письмом ФНС России от 28.02.2024 N СД-4-3/2274@.
Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ (ред. от 17.08.2022) "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль...

Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам (Приложение N 2 к Листу 02) (РасхРеалВнеРеал) (Таблица 4.22)

Таблица 4.22

Расходы, связанные с производством и реализацией,

внереализационные расходы и убытки, приравниваемые

к внереализационным расходам (Приложение N 2

к Листу 02) (РасхРеалВнеРеал)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак налогоплательщика (код)

ТипНП

А

T(=2)

ОК

Принимает значение:

01 - организация, не относящаяся к указанным ниже |

02 - сельскохозяйственный товаропроизводитель |

03 - резидент (участник) особой (свободной) экономической зоны |

04 - организация, осуществляющая деятельность на новом морском месторождении углеводородного сырья |

06 - резидент территории опережающего социально-экономического развития |

07 - участник регионального инвестиционного проекта |

08 - участник специального инвестиционного контракта |

09 - организация, осуществляющая образовательную деятельность |

10 - организация, осуществляющая медицинскую деятельность |

11 - организация, осуществляющая образовательную и медицинскую деятельность |

12 - организация, осуществляющая социальное обслуживание граждан |

13 - организация, осуществляющая туристско-рекреационную деятельность |

14 - региональный оператор по обращению с твердыми коммунальными отходами |

15 - организация, применяющая пониженную налоговую ставку согласно пункту 1.8-1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации |

16 - организация, применяющая пониженную налоговую ставку согласно пункту 1.8-2 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации |

17 - организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий |

18 - резидент Арктической зоны Российской Федерации |

19 - организация, осуществляющая деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции |

20 - организация, осуществляющая деятельность по предоставлению по лицензионному договору прав использования результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые ей принадлежат

(в ред. Приказов ФНС России от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@, от 05.10.2021

N ЕД-7-3/869@)

(см. текст в предыдущей редакции)

Номер документа

НомДок

А

T(1-21)

НУ

Элемент обязателен при <ТипНП>=03

(в ред. Приказа ФНС России от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@)

(см. текст в предыдущей редакции)

Серия лицензии на пользование недрами

СерЛицНедр

А

T(=3)

НУ

Элемент обязателен при <ТипНП>=04

(в ред. Приказа ФНС России от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@)

(см. текст в предыдущей редакции)

Номер лицензии на пользование недрами

НомЛицНедр

А

T(5-6)

НУ

Элемент обязателен при <ТипНП>=04

(в ред. Приказов ФНС России от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@, от 17.08.2022

N СД-7-3/753@)

(см. текст в предыдущей редакции)

Вид лицензии на пользование недрами

ВидЛицНедр

А

T(=2)

НУ

Элемент обязателен при <ТипНП>=04

(в ред. Приказа ФНС России от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@)

(см. текст в предыдущей редакции)

Порядковый номер нового морского месторождения

НомМорМест

А

T(=2)

НУ

Элемент обязателен при <ТипНП>=04

(в ред. Приказа ФНС России от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@)

(см. текст в предыдущей редакции)

Расходы, связанные с производством и реализацией

РасхРеал

С

Н

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Сумма начисленной амортизации за отчетный (налоговый) период

СумАморт

С

Н

Состав элемента представлен в таблице 4.26

Внереализационные расходы

РасхВнеРеал

С

Н

Состав элемента представлен в таблице 4.27

Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам

УбытПриравн

С

Н

Состав элемента представлен в таблице 4.28

Корректировка налоговой базы по выявленным ошибкам (искажениям), относящимся к прошлым налоговым периодам, приведшим к излишней уплате налога

КорНБЛиш

С

Н

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Налоговая база по доходам от участия в инвестиционном товариществе (НалБазИнв) (Таблица 4.21) Расходы, связанные с производством и реализацией (РасхРеал) (Таблица 4.23)