До внесения соответствующих изменений в данный документ рекомендуется использовать коды доходов (расходов), доведенные письмом ФНС России от 28.02.2024 N СД-4-3/2274@.
Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ (ред. от 17.08.2022) "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль...

Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 268, 275.1, 276, 279, 323 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением отраженных в Листе 05) (Приложение N 3 к Листу 02) (РасчРасхОпер) (Таблица 4.31)

Таблица 4.31

Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты

по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом

положений статей 268, 275.1, 276, 279, 323 Налогового

кодекса Российской Федерации (за исключением отраженных

в Листе 05) (Приложение N 3 к Листу 02) (РасчРасхОпер)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак налогоплательщика (код)

ТипНП

А

T(=2)

ОК

Принимает значение:

01 - организация, не относящаяся к указанным ниже |

02 - сельскохозяйственный товаропроизводитель |

03 - резидент (участник) особой (свободной) экономической зоны |

04 - организация, осуществляющая деятельность на новом морском месторождении углеводородного сырья |

06 - резидент территории опережающего социально-экономического развития |

07 - участник регионального инвестиционного проекта |

08 - участник специального инвестиционного контракта |

09 - организация, осуществляющая образовательную деятельность |

10 - организация, осуществляющая медицинскую деятельность |

11 - организация, осуществляющая образовательную и медицинскую деятельность |

12 - организация, осуществляющая социальное обслуживание граждан |

13 - организация, осуществляющая

туристско-рекреационную деятельность |

14 - региональный оператор по обращению с твердыми коммунальными отходами |

15 - организация, применяющая пониженную налоговую ставку согласно пункту 1.8-1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации |

16 - организация, применяющая пониженную налоговую ставку согласно пункту 1.8-2 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации |

17 - организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий |

18 - резидент Арктической зоны Российской Федерации |

19 - организация, осуществляющая деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции |

20 - организация, осуществляющая деятельность по предоставлению по лицензионному договору прав использования результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые ей принадлежат

(в ред. Приказов ФНС России от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@, от 05.10.2021

N ЕД-7-3/869@)

(см. текст в предыдущей редакции)

Номер документа

НомДок

А

T(1-21)

НУ

Элемент обязателен при <ТипНП>=03

(в ред. Приказа ФНС России от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@)

(см. текст в предыдущей редакции)

Серия лицензии на пользование недрами

СерЛицНедр

А

T(=3)

НУ

Элемент обязателен при <ТипНП>=04

(в ред. Приказа ФНС России от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@)

(см. текст в предыдущей редакции)

Номер лицензии на пользование недрами

НомЛицНедр

А

T(5-6)

НУ

Элемент обязателен при <ТипНП>=04

(в ред. Приказов ФНС России от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@, от 17.08.2022

N СД-7-3/753@)

(см. текст в предыдущей редакции)

Вид лицензии на пользование недрами

ВидЛицНедр

А

T(=2)

НУ

Элемент обязателен при <ТипНП>=04

(в ред. Приказа ФНС России от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@)

(см. текст в предыдущей редакции)

Порядковый номер нового морского месторождения

НомМорМест

А

T(=2)

НУ

Элемент обязателен при <ТипНП>=04

(в ред. Приказа ФНС России от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@)

(см. текст в предыдущей редакции)

Количество объектов реализации амортизируемого имущества - всего

КолОбРеалАИ

А

N(15)

Н

Количество объектов реализации амортизируемого имущества, в том числе объектов, реализованных с убытком

КолОбРеалАИУб

А

N(15)

Н

Выручка от реализации амортизируемого имущества

ВыручРеалАИ

А

N(15)

Н

Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией

ОстСтРеалАИ

А

N(15)

Н

Прибыль от реализации амортизируемого имущества (без учета объектов, реализованных с убытком)

ПрибРеалАИ

А

N(15)

Н

Убытки от реализации амортизируемого имущества (без учета объектов, реализованных с прибылью)

УбытРеалАИ

А

N(15)

Н

Выручка от реализации права требования долга до наступления срока платежа (пункт 1 статьи 279 Налогового кодекса Российской Федерации)

ВыручРеалПТДоСр

А

N(15)

Н

Стоимость реализованного права требования долга до наступления срока платежа

СтоимРеалПТДоСр

А

N(15)

Н

Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы

ВыручРеалТов

А

N(15)

Н

Расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами при реализации ими товаров (работ, услуг), имущественных прав в текущем отчетном (налоговом) периоде

РасхРеалТов

А

N(15)

Н

Сумма убытков текущего отчетного (налогового) периода по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы

УбытОбОбсл

А

N(15)

Н

Сумма убытков, не учитываемых для целей налогообложения в текущем отчетном (налоговом) периоде, по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы

УбытОбОбслНеобл

А

N(15)

Н

Доходы учредителя доверительного управления (доходы выгодоприобретателя), полученные в рамках договора доверительного управления имуществом

ДохДоговДУИ

А

N(15)

Н

Доходы учредителя доверительного управления (доходы выгодоприобретателя), полученные в рамках договора доверительного управления имуществом, в том числе внереализационные доходы

ДохДоговДУИ_ВнР

А

N(15)

Н

Расходы учредителя доверительного управления (выгодоприобретателя), связанные с осуществлением договора доверительного управления имуществом

РасхДоговДУИ

А

N(15)

Н

Расходы учредителя доверительного управления (выгодоприобретателя), связанные с осуществлением договора доверительного управления имуществом, в том числе внереализационные расходы

РасхДоговДУИ_ВнР

А

N(15)

Н

Убытки, полученные в отчетном (налоговом) периоде в рамках договора доверительного управления имуществом

УбытДоговДУИ

А

N(15)

Н

Цена реализации права на земельный участок

ЦенРеалПрЗУ

А

N(15)

Н

Сумма не возмещенных налогоплательщику затрат, связанных с приобретением права на земельный участок

НеВозЗатрПрЗУ

А

N(15)

Н

Убыток от реализации права на земельный участок

УбытРеалПрЗУ

А

N(15)

Н

Итого выручка от реализации по операциям, отраженным в Приложении N 3 к Листу 02

ВыручОп302Ит

А

N(15)

О

Итого расходы по операциям, отраженным в Приложении N 3 к Листу 02

РасхОп302Ит

А

N(15)

О

Убытки по операциям, отраженным в Приложении N 3 к Листу 02

УбытОп302

А

N(15)

О

Убыток от реализации права требования долга в соответствии с пунктом 1 статьи 279 Налогового кодекса Российской Федерации

УбытРеалПТ1

С

Н

Состав элемента представлен в таблице 4.32

Корректировка налоговой базы по выявленным ошибкам (искажениям), относящимся к прошлым налоговым периодам, приведшим к излишней уплате налога, по годам (КорНБЛишГод) (Таблица 4.30) Убыток от реализации права требования долга в соответствии с пунктом 1 статьи 279 Налогового кодекса Российской Федерации (УбытРеалПТ1) (Таблица 4.32)