Подход на основе распределения премии

3.47(1). Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) обязательств и активов по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни, классифицированным как страховые. Счета N N 37101, 37105 - 37107 активные; счет N 37102 пассивный.

По дебету счета N 37101 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35607;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35513;

включение перестраховочной премии в группу удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35702;

финансовые доходы по страхованию, признанные в прочем совокупном доходе, в составе денежных потоков по исполнению договоров в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом N 10636;

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав денежных потоков по исполнению договоров в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом N 10637.

По кредиту счета N 37101 отражаются:

прекращение признания обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35514;

расход от приобретения удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71428;

расходы в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 71428;

расходов от амортизации АДП в корреспонденции со счетом N 71428;

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав денежных потоков по исполнению договоров в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом N 10636;

финансовые расходы по страхованию, признанные в прочем совокупном доходе, в составе денежных потоков по исполнению договоров в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом N 10637.

По кредиту счета N 37102 отражаются:

прекращение признания обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35514;

расходы от амортизации АДП в корреспонденции со счетом N 71428;

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав денежных потоков по исполнению договоров в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом N 10636;

финансовые расходы по страхованию, признанные в прочем совокупном доходе, в составе денежных потоков по исполнению договоров в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом N 10637;

расход от приобретения удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71428;

расходы в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 71428.

По дебету счета N 37102 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35607;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35513;

включение перестраховочной премии в группу удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35702;

финансовые доходы по страхованию, признанные в прочем совокупном доходе, в составе денежных потоков по исполнению договоров в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом N 10636;

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав денежных потоков по исполнению договоров в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом N 10637.

По дебету счета N 37105 отражается рисковая поправка на нефинансовый риск на сумму компенсации выплат по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71450.

По кредиту счета N 37105 отражается рисковая поправка на нефинансовый риск в составе требования к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат в корреспонденции со счетом N 37106.

По дебету счета N 37106 отражаются:

рисковая поправка на нефинансовый риск в составе требования к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат в корреспонденции со счетом N 37105;

требование к перестраховщикам в части возмещения ОВТ и в части возмещения расходов на урегулирование ОВТ в корреспонденции со счетом N 71450.

По кредиту счета N 37106 отражаются:

расчеты с перестраховщиками в корреспонденции со счетами N 48043 и N 48044;

уменьшение требования к перестраховщикам в части возмещения ОВТ и в части возмещения расходов на урегулирование ОВТ в корреспонденции со счетом N 71450.

По дебету счета N 37107 отражается компонент возмещения убытка в корреспонденции со счетом N 71431.

По кредиту счета N 37107 отражается списание компонента возмещения убытка в корреспонденции со счетом N 71431.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, в рамках удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 37101 и N 37102.