Участие

6.1. Назначение счетов - учет собственных средств, направленных некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством на приобретение долей участия (акций) в уставном капитале организаций - резидентов и нерезидентов, учет цифровых финансовых активов.

6.2. Назначение счета - учет средств, инвестированных в акции дочерних и ассоциированных акционерных обществ - резидентов и нерезидентов, в паи паевых инвестиционных фондов, принадлежащие организации, если их количество позволяет осуществлять контроль над управлением этими фондами или оказывать существенное влияние на деятельность этих фондов, учет вкладов, внесенных некрединой финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством в качестве акционера общества в имущество общества, а также учет средств, инвестированных в цифровые финансовые активы, включающие возможность осуществления прав по эмиссионным ценным бумагам, права участия в капитале непубличного акционерного общества. Счета N N 60101 - 60104, 60106 активные.

По дебету счетов N N 60101 - 60104, 60106 отражаются стоимость акций, паев, сумма внесенных вкладов, цифровых финансовых активов в корреспонденции с расчетным счетом, со счетом по учету расчетов с прочими дебиторами, со счетами по учету вложений в долевые ценные бумаги, со счетами по учету приобретенных цифровых финансовых активов.

По кредиту счетов N N 60101 - 60104, 60106 списывается стоимость акций, паев, цифровых финансовых активов при выбытии (реализации) в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) ценных бумаг, со счетом по учету выбытия (реализации) цифровых финансовых активов, утилитарных цифровых прав.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому акционерному обществу - резиденту и каждому акционерному обществу - нерезиденту, акции которых приобретены, по каждому паевому инвестиционному фонду, паи которого принадлежат некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитному рейтинговому агентству, по каждому обществу, в имущество которого некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством внесен вклад, по каждому цифровому финансовому активу, включающему возможность осуществления прав по эмиссионным ценным бумагам, права участия в капитале непубличного акционерного общества.

6.3. Назначение счета - учет средств, направленных на приобретение долей для участия в уставных капиталах юридических лиц - резидентов и нерезидентов; учет паевых взносов, внесенных в кооперативы (в том числе в кредитные потребительские кооперативы второго уровня), и начислений на них. Счета N N 60201 - 60205, 60210, 60211 активные.

По дебету счетов N N 60201 - 60205, 60210, 60211 отражаются:

фактические вложения средств для участия в уставном капитале организаций в корреспонденции с расчетным счетом или счетами по учету материальных и иных ценностей, переданных в счет этих вложений;

паевые взносы в кооперативы (в том числе в кредитные потребительские кооперативы второго уровня) в корреспонденции с расчетным счетом организации-пайщика;

суммы начислений на паевые взносы в кооперативы (в том числе в кредитные потребительские кооперативы второго уровня) в корреспонденции со счетом по учету доходов.

По кредиту счетов N N 60201 - 60205, 60210, 60211 отражаются:

возврат инвестированных средств в случае расторжения договора участия в корреспонденции с расчетным счетом или счетами по учету материальных и иных ценностей, а также реализация долей в корреспонденции со счетом выбытия (реализации) имущества;

выплата паенакоплений организации-пайщику в корреспонденции с расчетным счетом.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по организации, которой переведены денежные средства либо передано имущество с указанием его стоимости.

На счетах N 60220 и N 60221 отражаются отрицательные и положительные разницы между балансовой стоимостью вложений, учитываемых на счете N 602, и их справедливой стоимостью. Счет N 60220 пассивный; счет N 60221 активный.

По кредиту счета N 60220 зачисляются суммы превышения балансовой стоимости вложений над их справедливой стоимостью.

По дебету счета N 60220 списываются суммы увеличения справедливой стоимости вложений, а также суммы переоценки при полном выбытии доли участия.

По дебету счета N 60221 зачисляются суммы превышения справедливой стоимости вложений над их балансовой стоимостью.

По кредиту счета N 60221 списываются суммы снижения справедливой стоимости вложений, а также суммы переоценки при полном выбытии доли участия.

Операции по счетам учета отрицательных и положительных разниц переоценки долей участия ведутся только в валюте Российской Федерации.

Аналитический учет по счетам N 60220 и N 60221 определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством.

На счете N 60206 отражаются резервы по результатам проверки на обесценение на конец квартала, полугодия, 9 месяцев, года вложений, учитываемых на счете N 602 не по справедливой стоимости.

По кредиту счета отражается формирование (доначисление) резерва в корреспонденции со счетом по учету расходов по формированию резервов под обесценение.

По дебету счета отражаются:

восстановление (уменьшение) резерва в корреспонденции со счетом по учету доходов от восстановления резервов под обесценение;

списание стоимости прочего участия, оцениваемого не по справедливой стоимости, в случае невозможности реализации прав по вложениям, учитываемым не по справедливой стоимости, в корреспонденции со счетами прочего участия.

Аналитический учет по счету N 60206 определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством.