Положение Банка России от 01.08.2022 N 803-П (ред. от 21.05.2024) "О Плане счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств и порядке его применения" (Зарегистрировано в...

Выпущенные ценные бумаги

Счета:

N 520

"Выпущенные облигации"

N 523

"Выпущенные векселя"

Счета:

N 52008

"Выпущенные облигации"

N 52308

"Выпущенные векселя"

5.11. Назначение счетов - учет стоимости выпущенных некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством долговых ценных бумаг (долговых обязательств). Счета N 52008 и N 52308 пассивные.

Операции по выпуску и погашению облигаций и векселей отражаются на счетах бухгалтерского учета в соответствии с главой 3 Положения Банка России N 501-П, главой 6 Положения Банка России N 612-П.

Аналитический учет ведется:

по облигациям - в разрезе государственных регистрационных номеров и выпусков;

по векселям - по каждому векселю.

Счета:

N 52018

"Начисленные расходы, связанные с выпуском и обращением облигаций"

N 52019

"Расчеты по расходам, связанным с выпуском и обращением облигаций"

N 52020

"Корректировки, увеличивающие стоимость выпущенных облигаций"

N 52021

"Корректировки, уменьшающие стоимость выпущенных облигаций"

N 52022

"Переоценка, увеличивающая стоимость выпущенных облигаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"

N 52023

"Переоценка, уменьшающая стоимость выпущенных облигаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"

N 52318

"Начисленные расходы, связанные с выпуском векселей"

N 52319

"Расчеты по расходам, связанным с выпуском векселей"

N 52320

"Корректировки, увеличивающие стоимость выпущенных векселей"

N 52321

"Корректировки, уменьшающие стоимость выпущенных векселей"

N 52322

"Переоценка, увеличивающая стоимость выпущенных векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"

N 52323

"Переоценка, уменьшающая стоимость выпущенных векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"

5.12. Назначение счетов - учет начисленных расходов, связанных с выпуском и обращением облигаций и векселей; расчетов по расходам, связанным с выпуском и обращением облигаций и векселей; корректировок стоимости выпущенных облигаций и векселей; переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость выпущенных облигаций или векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Счета N N 52018, 52318, 52020, 52320, 52022, 52322 пассивные; счета N N 52019, 52319, 52021, 52321, 52023, 52323 активные.

Операции по выпуску и погашению облигаций и векселей отражаются на счетах бухгалтерского учета в соответствии с главой 3 Положения Банка России N 501-П, главой 6 Положения Банка России N 612-П.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством. Аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому векселю либо государственному регистрационному номеру облигаций и выпусков.

Учтенные векселя Производные инструменты