Разные ценности и документы

9.1. Назначение счета - учет ценностей и документов:

товарно-материальных ценностей, принятых на ответственное хранение (счет N 91202). Организации-покупатели должны учитывать на счете ценности, принятые на хранение, в случаях: получения от поставщиков товарно-материальных ценностей, по которым организация на законных основаниях отказалась от акцепта платежных требований и их оплаты; получения от поставщиков неоплаченных товарно-материальных ценностей, запрещенных к расходованию по условиям договора до их оплаты; принятия товарно-материальных ценностей на ответственное хранение по прочим причинам. Организации-поставщики должны учитывать на счете оплаченные покупателями товарно-материальные ценности, оставленные на ответственном хранении, оформленные сохранными расписками, но не вывезенные по причинам, не зависящим от организаций. Товарно-материальные ценности учитываются на счете в ценах, предусмотренных в приемосдаточных актах или платежных требованиях. Аналитический учет по счету ведется по организациям-владельцам, по видам, сортам и местам хранения;

разных ценностей и документов, отосланных и выданных под отчет, на комиссию (счет N 91203). Ценности и документы учитываются в ценах, предусмотренных в приемосдаточных актах или платежных требованиях, либо в условной оценке 1 рубль за документ, если цена не указана. Аналитический учет ведется на лицевых счетах по видам ценностей, документов, по каждому подотчетному лицу;

бланков (счет N 91207). Учету подлежат квитанционные книжки, бланки удостоверений, дипломов, различные абонементы, талоны, билеты, бланки товарно-сопроводительных документов, бланки трудовой книжки и вкладыша в нее, бланки, используемые для оформления операций и имеющие типографские номера. Бланки учитываются в условной оценке 1 рубль за бланк (книжку). Аналитический учет ведется по видам документов. Заполненные бланки на счете N 91207 не учитываются;

денежных средств клиентов некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй (счет N 91209). Учету подлежат денежные средства клиентов некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, которые переданы некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, но все риски и выгоды по которым не перешли к некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй (кроме денежных средств, полученных в доверительное управление). Аналитический учет ведется по каждому банковскому счету, бенефициару, договору;

денежных средств клиентов-нерезидентов некредитной финансовой организации, осуществляющих брокерскую деятельность, находящихся на специальных брокерских счетах типа "С", торговых банковских счетах типа "С", которые переданы некредитной финансовой организации, но все риски и выгоды по которым не перешли к некредитной финансовой организации (счет N 91210). По счету N 91210 отражаются операции, проводимые в соответствии с режимом счета типа "С", установленным решением Совета директоров Банка России на основании пункта 5 Указа Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года N 95. Аналитический учет ведется некредитной финансовой организацией по каждому договору;

бланков строгой отчетности (счет N 91223). Учету подлежат бланки строгой отчетности, используемые для оформления операций страхования, для оформления сохранных квитанций, имеющие типографские номера. Бланки учитываются в условной оценке 1 рубль за бланк. Заполненные бланки на счете N 91223 не учитываются.

Счета корреспондируют со счетом N 99999.

Приобретенные бланки отражаются по дебету счетов N 91207 и N 91223, списание происходит по мере использования по кредиту счетов N 91207 и N 91223.