Таблица 1. Отражение встроенных производных финансовых инструментов и депозитных составляющих

N п/п

Описание

Дебет счета

Кредит счета

Символ

Подпункт настоящего Положения

1

2

3

4

5

6

1

Выделение встроенного производного финансового инструмента (обязательство) по договору негосударственного пенсионного обеспечения при первоначальном признании

N 71301

N 52702

11201,

11202,

11301,

11302

2.2.4,

2.3.2

2

Переоценка встроенного производного финансового инструмента (актив и обязательство) по договору негосударственного пенсионного обеспечения по справедливой стоимости

N 52701, N 52702

N 71509

14201

2.4.2

3

Переоценка встроенного производного финансового инструмента (актив и обязательство) по договору негосударственного пенсионного обеспечения по справедливой стоимости

N 71510

N 52701, N 52702

24301

2.4.2

4

Выбытие встроенного производного финансового инструмента (актив) по договору негосударственного пенсионного обеспечения (порядок отражения выплат также представлен в таблице 7 настоящего приложения)

N 71302

N 52701

21201,

21202,

21301,

21302

2.5.1,

2.5.3

5

Выбытие встроенного производного финансового инструмента (обязательство) по договору негосударственного пенсионного обеспечения (порядок отражения выплат также представлен в таблице 7 настоящего приложения)

N 52702

N 71302

21201,

21202,

21301,

21302

2.5.1,

2.5.3

6

Выделение встроенной депозитной составляющей по договору негосударственного пенсионного обеспечения при первоначальном признании и при последующем получении взносов от вкладчиков

N 71301

N 35102

11201,

11202,

11301,

11302

2.2.4,

2.3.2

7

Начисление процентных расходов (распределение результата размещения средств пенсионных резервов) по встроенной депозитной составляющей по договору негосударственного пенсионного обеспечения

N 71101

N 35102

44123

2.3.5

8

Начисление корректировки, увеличивающей амортизированную стоимость встроенной депозитной составляющей по договору негосударственного пенсионного обеспечения

N 71103

N 35102

44418,

44419

2.3.5

9

Начисление корректировки, уменьшающей амортизированную стоимость встроенной депозитной составляющей по договору негосударственного пенсионного обеспечения

N 35102

N 71104

44518,

44519

2.3.5

10

Увеличение справедливой стоимости депозитной составляющей

N 71508

N 35102

45301,

45302

2.4.2

11

Уменьшение справедливой стоимости депозитной составляющей

N 35102

N 71507

35301,

35302

2.4.2

12

Начисление выплат по встроенной депозитной составляющей по договору негосударственного пенсионного обеспечения (порядок отражения выплат также представлен в таблице 7 настоящего приложения)

N 35102

N 71302

21201,

21202,

21301,

21302

2.5.1