Глава 3. Отражение расходов на счетах бухгалтерского учета

3.1. Некредитная финансовая организация должна отражать на счетах бухгалтерского учета расход при одновременном выполнении следующих условий:

расход производится (возникает) в соответствии с договором, предусматривающим поставку (реализацию) актива и (или) оказание услуг;

сумма расхода в соответствии с договором, предусматривающим поставку (реализацию) актива и (или) оказание услуг, определяется некредитной финансовой организацией.

3.2. Некредитная финансовая организация должна отражать на счетах бухгалтерского учета расходы по операциям поставки (реализации) активов как разницу между справедливой стоимостью полученного или причитающегося к получению некредитной финансовой организацией возмещения (выручкой от реализации) и балансовой стоимостью поставляемых (реализуемых) активов в момент прекращения их признания.

3.3. В случае если в отношении уплаченных некредитной финансовой организацией денежных средств или поставленных некредитной финансовой организацией активов не исполняется хотя бы одно из условий, перечисленных в пункте 3.1 настоящего Положения, некредитная финансовая организация должна отражать на счетах бухгалтерского учета актив, в том числе в виде дебиторской задолженности, а не расход.

Затраты и издержки, понесенные некредитной финансовой организацией и подлежащие возмещению в ее пользу, некредитная финансовая организация должна отражать на счетах бухгалтерского учета в качестве дебиторской задолженности, а не расходов.