Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью

│ Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью │

├───┬───────────────────────────────┬───────────────┬────────────┤

│65.│Наличие утвержденных советом│ │ │

│ │директоров процедур внутреннего│ │ │

│ │контроля за│ │ │

│ │финансово-хозяйственной │ │ │

│ │деятельностью акционерного│ │ │

│ │общества │ │ │

├───┼───────────────────────────────┼───────────────┼────────────┤

│66.│Наличие специального│ │ │

│ │подразделения акционерного│ │ │

│ │общества, обеспечивающего│ │ │

│ │соблюдение процедур внутреннего│ │ │

│ │контроля │ │ │

│ │(контрольно-ревизионной службы)│ │ │

├───┼───────────────────────────────┼───────────────┼────────────┤

│67.│Наличие во внутренних│ │ │

│ │документах акционерного│ │ │

│ │общества требования об│ │ │

│ │определении структуры и состава│ │ │

│ │контрольно-ревизионной службы│ │ │

│ │акционерного общества советом│ │ │

│ │директоров │ │ │

├───┼───────────────────────────────┼───────────────┼────────────┤

│68.│Отсутствие в составе│ │ │

│ │контрольно-ревизионной службы│ │ │

│ │лиц, которые признавались│ │ │

│ │виновными в совершении│ │ │

│ │преступлений в сфере│ │ │

│ │экономической деятельности или│ │ │

│ │преступлений против│ │ │

│ │государственной власти,│ │ │

│ │интересов государственной│ │ │

│ │службы и службы в органах│ │ │

│ │местного самоуправления или к│ │ │

│ │которым применялись│ │ │

│ │административные наказания за│ │ │

│ │правонарушения в области│ │ │

│ │предпринимательской │ │ │

│ │деятельности или в области│ │ │

│ │финансов, налогов и сборов,│ │ │

│ │рынка ценных бумаг │ │ │

├───┼───────────────────────────────┼───────────────┼────────────┤

│69.│Отсутствие в составе│ │ │

│ │контрольно-ревизионной службы│ │ │

│ │лиц, входящих в состав│ │ │

│ │исполнительных органов│ │ │

│ │акционерного общества, а также│ │ │

│ │лиц, являющихся участниками,│ │ │

│ │генеральным директором│ │ │

│ │(управляющим), членами органов│ │ │

│ │управления или работниками│ │ │

│ │юридического лица,│ │ │

│ │конкурирующего с акционерным│ │ │

│ │обществом │ │ │

├───┼───────────────────────────────┼───────────────┼────────────┤

│70.│Наличие во внутренних│ │ │

│ │документах акционерного│ │ │

│ │общества срока представления в│ │ │

│ │контрольно-ревизионную службу│ │ │

│ │документов и материалов для│ │ │

│ │оценки проведенной│ │ │

│ │финансово-хозяйственной │ │ │

│ │операции, а также│ │ │

│ │ответственности должностных лиц│ │ │

│ │и работников акционерного│ │ │

│ │общества за их непредставление│ │ │

│ │в указанный срок │ │ │

├───┼───────────────────────────────┼───────────────┼────────────┤

│71.│Наличие во внутренних│ │ │

│ │документах акционерного│ │ │

│ │общества обязанности│ │ │

│ │контрольно-ревизионной службы│ │ │

│ │сообщать о выявленных│ │ │

│ │нарушениях комитету по аудиту,│ │ │

│ │а в случае его отсутствия -│ │ │

│ │совету директоров акционерного│ │ │

│ │общества │ │ │

├───┼───────────────────────────────┼───────────────┼────────────┤

│72.│Наличие в уставе акционерного│ │ │

│ │общества требования о│ │ │

│ │предварительной оценке│ │ │

│ │контрольно-ревизионной службой│ │ │

│ │целесообразности совершения│ │ │

│ │операций, не предусмотренных│ │ │

│ │финансово-хозяйственным планом│ │ │

│ │акционерного общества│ │ │

│ │(нестандартных операций) │ │ │

├───┼───────────────────────────────┼───────────────┼────────────┤

│73.│Наличие во внутренних│ │ │

│ │документах акционерного│ │ │

│ │общества порядка согласования│ │ │

│ │нестандартной операции с│ │ │

│ │советом директоров │ │ │

├───┼───────────────────────────────┼───────────────┼────────────┤

│74.│Наличие утвержденного советом│ │ │

│ │директоров внутреннего│ │ │

│ │документа, определяющего│ │ │

│ │порядок проведения проверок│ │ │

│ │финансово-хозяйственной │ │ │

│ │деятельности акционерного│ │ │

│ │общества ревизионной комиссией │ │ │

├───┼───────────────────────────────┼───────────────┼────────────┤

│75.│Осуществление комитетом по│ │ │

│ │аудиту оценки аудиторского│ │ │

│ │заключения до представления его│ │ │

│ │акционерам на общем собрании│ │ │

│ │акционеров │ │ │

├───┴───────────────────────────────┴───────────────┴────────────┤