Порядок и сроки составления отчета по форме 0420514 "Расчет собственных средств управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов"

Порядок и сроки

составления отчета по форме 0420514 "Расчет собственных

средств управляющей компании инвестиционных фондов, паевых

инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов"

1. Отчет по форме 0420514 "Расчет собственных средств управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов" (далее - Расчет собственных средств) составляется управляющей компанией инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (далее - управляющая компания) посредством формирования предусмотренных в нем показателей с учетом пунктов 14 - 24 приложения 2 к настоящему Указанию.

Расчет собственных средств составляется управляющей компанией за каждый календарный месяц (далее - отчетный период) по состоянию на последний календарный день отчетного периода (далее - отчетная дата) до календарного месяца (включительно), предшествующего месяцу, в котором аннулирована (прекратила действие) лицензия управляющей компании на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами (включительно).

2. К Расчету собственных средств, составляемому для целей представления в Банк России, прилагаются расшифровки в отношении всех активов и обязательств, принятых к расчету собственных средств (далее - расшифровки), и пояснительные примечания к Расчету собственных средств (далее при совместном упоминании - прилагаемые документы).

3. Прилагаемые документы подписываются лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа управляющей компании, или лицом, исполняющим его обязанности.

4. Данные о стоимости активов (величине обязательств), а также о минимальном размере собственных средств управляющей компании указываются в Расчете собственных средств и расшифровках в соответствии со значениями показателей, рассчитанными согласно требованиям пунктов 1 и 5 Указания Банка России от 19 июля 2016 года N 4075-У "О требованиях к собственным средствам управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов и соискателей лицензии управляющей компании" <1> (далее - Указание Банка России N 4075-У).

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 15 августа 2016 года, регистрационный N 43234, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 16 сентября 2019 года N 5261-У (зарегистрировано Минюстом России 13 декабря 2019 года, регистрационный N 56801).

Стоимость недвижимого имущества в разделе II "Расчет собственных средств" (далее - раздел II) приводится с учетом ограничений на суммарную стоимость указанного имущества, принимаемую к расчету собственных средств, установленных пунктом 4 Указания Банка России N 4075-У.

5. В показателях подпунктов 2.3.1 и 2.3.2 пункта 2 расшифровок отражается информация об иных ценных бумагах, кроме облигаций и акций, указанных в пунктах 2.1 и 2.2, принимаемых к расчету собственных средств, соответственно эмитентов - резидентов и эмитентов - нерезидентов, в том числе информация о ценных бумагах, эмитентом которых является государственная корпорация.

В показателях подпунктов 2.1.5 - 2.1.7, 2.2.2, 2.3.1 и 2.3.2 подраздела 2 Расшифровок активов, принятых к расчету собственных средств, для ценных бумаг указывается код валюты, в которой выражен номинал ценной бумаги (если применимо). В случае отсутствия у управляющей компании информации о коде валюты номинала ценной бумаги указывается код валюты страны места нахождения эмитента ценных бумаг.

6. По показателю "Идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации (или его аналог) в стране регистрации (Tax Identification Number, TIN)" данные об идентификационном номере налогоплательщика - иностранной организации (или его аналоге) в стране регистрации (Tax Identification Number, TIN) (далее - TIN) указываются в Расчете собственных средств и расшифровках в соответствии с TIN или иным регистрационным номером в стране регистрации (при отсутствии TIN).

7. В Расшифровках активов, принятых к расчету собственных средств, в отношении активов показатели активов указываются:

в пункте 1.1 подраздела 1 - в разрезе каждого банковского счета (кроме счета по депозиту) в кредитных организациях;

в пункте 1.2 подраздела 1 - в разрезе каждого счета по депозиту в кредитных организациях;

в подразделе 2 - в разрезе каждого выпуска ценных бумаг;

в подразделе 3 - в разрезе каждого объекта недвижимого имущества;

в подразделе 4 - в разрезе каждого основания возникновения задолженности.

В Расшифровках обязательств, принятых к расчету собственных средств, информация в отношении задолженности (обязательства) указывается в разрезе каждого основания возникновения задолженности (обязательства), указанной в подразделе 5. При этом расшифровке подлежит задолженность (обязательство), сумма которой составляет 1 процент и более от общей суммы задолженности (обязательства), принятой к расчету собственных средств.

В случае если условия договора, являющегося основанием возникновения задолженности (обязательства), указанного в подразделе 5, предусматривают погашение такой задолженности (обязательства) несколькими платежами, информация по показателям подраздела 5 отражается отдельно по каждому такому платежу.

Кредиторская задолженность в отношении должника - индивидуального предпринимателя отражается в пункте 5.2 подраздела 5.

Данные по показателю "Денежные средства" подпунктов 1.1 и 1.2 подраздела 1 таблицы "Расшифровки активов, принятых к расчету собственных средств" указываются в разрезе аналитических признаков соответственно "На счетах в кредитных организациях" и "На счетах по депозиту в кредитных организациях" группы аналитических признаков "По типам денежных средств" в соответствии со значениями аналитических признаков для формирования показателей отчета по форме 0420502, предусмотренными частью II настоящего приложения.

8. В расшифровках указываются:

по показателю "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)":

в подпунктах 1.1 и 1.2 подраздела 1 - основной государственный регистрационный номер (далее - ОГРН) кредитной организации;

в подпунктах 2.1.1 - 2.1.4, 2.3.1 подраздела 2 - ОГРН эмитента;

в подразделе 4 - ОГРН должника по договору;

в подпункте 5.2 подраздела 5 - ОГРН кредитора по договору;

по показателю "Организация является аффилированным лицом управляющей компании" - находится ли управляющая компания под контролем либо значительным влиянием организации, является ли организация аффилированным лицом управляющей компании:

в подпунктах 1.1 и 1.2 подраздела 1 - в отношении кредитной организации;

в подпунктах 2.1.1 - 2.1.7, 2.2.1, 2.2.2, 2.3.1 и 2.3.2 подраздела 2 - в отношении эмитента;

в подразделе 4 - в отношении должника;

по показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)" в подпунктах 2.1.1 - 2.1.4 и 2.3.1 подраздела 2 - идентификационный номер налогоплательщика эмитента;

по показателю "Код страны":

в подпунктах 2.1.5 - 2.1.7, 2.2.2 и 2.3.2 подраздела 2 - код страны эмитента;

в подразделе 3 - код страны местоположения объекта недвижимого имущества;

в подразделе 4 - код страны должника;

в подпунктах 5.1 и 5.2 подраздела 5 - код страны регистрации кредитора по договору;

по показателю "Наименование муниципального образования, от имени которого выпущены ценные бумаги" в подпункте 2.1.4 подраздела 2 - наименование муниципального образования, от имени которого выпущены ценные бумаги, согласно уставу муниципального образования;

по показателю "Идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации (или его аналог) в стране регистрации (Tax Identification Number, TIN)" в подпунктах 2.1.5 - 2.1.7, 2.2.2 и 2.3.2 подраздела 2 - TIN эмитента;

по показателю "Категория акций" в подпункте 2.2.1 подраздела 2 - категория (тип) акций;

по показателю "Наименование биржи" в подпунктах 2.2.1 и 2.2.2 подраздела 2 - полное фирменное наименование биржи в соответствии с единым государственным реестром юридических лиц, в котировальный список первого (высшего) уровня которой включены акции;

по показателю "Фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии)" в подпункте 5.1 подраздела 5 - фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) кредитора;

по показателю "Кадастровый (условный) номер объекта" в подразделе 3 - кадастровый (условный) номер объекта недвижимости в соответствии с единым государственным реестром недвижимости (далее - ЕГРН), указанный в выписке из ЕГРН или свидетельстве о государственной регистрации права на недвижимое имущество, или указание на то, что кадастровый (условный) номер не присвоен;

по показателю "Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска" в подпунктах 2.1.1 - 2.1.7, 2.2.1, 2.2.2, 2.3.1 и 2.3.2 подраздела 2 - регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценной бумаги (для выпусков ценных бумаг, зарегистрированных до 1 января 2020 года, указывается государственный регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценных бумаг;

по показателю "Номер счета в кредитной организации" в подпунктах 1.1 и 1.2 подраздела 1 - двадцатизначный цифровой номер счета в кредитной организации, присвоенный в соответствии со Схемой обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам), установленной в приложении 1 к приложению к Положению Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" <1>;

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 20 марта 2017 года, регистрационный N 46021, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 5 июля 2017 года N 4450-У (зарегистрировано Минюстом России 20 июля 2017 года, регистрационный N 47474), от 2 октября 2017 года N 4555-У (зарегистрировано Минюстом России 12 декабря 2017 года, регистрационный N 49220), от 15 февраля 2018 года N 4722-У (зарегистрировано Минюстом России 12 марта 2018 года, регистрационный N 50299), от 12 ноября 2018 года N 4965-У (зарегистрировано Минюстом России 3 декабря 2018 года, регистрационный N 52845), от 18 декабря 2018 года N 5019-У (зарегистрировано Минюстом России 16 января 2019 года, регистрационный N 53372), от 28 февраля 2019 года N 5087-У (зарегистрировано Минюстом России 26 марта 2019 года, регистрационный N 54165), от 19 мая 2020 года N 5460-У (зарегистрировано Минюстом России 18 июня 2020 года, регистрационный N 58690), от 14 сентября 2020 года N 5547-У (зарегистрировано Минюстом России 14 октября 2020 года, регистрационный N 60381), от 24 марта 2021 года N 5753-У (зарегистрировано Минюстом России 27 мая 2021 года, регистрационный N 63660), от 19 августа 2021 года N 5892-У (зарегистрировано Минюстом России 21 сентября 2021 года, регистрационный N 65075), от 23 марта 2022 года N 6096-У (зарегистрировано Минюстом России 28 марта 2022 года, регистрационный N 67955), от 25 апреля 2022 года N 6131-У (зарегистрировано Минюстом России 20 июня 2022 года, регистрационный N 68923).

по показателям "Номер отчета оценщика" и "Дата составления отчета оценщика" - соответственно номер и дата составления отчета оценщика.

В расшифровках по группе аналитических признаков "Техническая ось" указывается общая сумма (стоимость) актива и общая сумма обязательства, принятых к расчету собственных средств управляющей компании.

9. Показатели пояснительных примечаний к Расчету собственных средств должны содержать следующие сведения или указание на их отсутствие:

об активах, принятых к расчету собственных средств, в которые размещены средства управляющей компании, переданные в доверительное управление, и об обязательствах по сделкам, заключенным в рамках указанного доверительного управления, принятых к расчету собственных средств, с указанием полного наименования доверительного управляющего, его идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) и основного государственного регистрационного номера (ОГРН);

о событиях, в результате которых в течение месяца, включающего отчетную дату, размер собственных средств изменился более чем на 10 процентов.

В показателях пояснительных примечаний к Расчету собственных средств может содержаться (при наличии) иная существенная, по решению управляющей компании, информация, используемая при его составлении.

10. Данные по показателю "Общая величина обязательств" раздела II должны быть равны сумме данных показателей "Кредиторская задолженность - сумма" и "Иные обязательства - сумма" раздела II.

Данные по показателю "Кредиторская задолженность - сумма" в разрезе аналитического признака "Физические лица" раздела II должны быть больше или равны данным показателя "Кредиторская задолженность - сумма" пункта 5.1 подраздела 5 таблицы "Расшифровки обязательств, принятых к расчету собственных средств".

Данные по показателю "Кредиторская задолженность - сумма" в разрезе аналитического признака "Юридические лица" раздела II должны быть больше или равны данным показателя "Кредиторская задолженность - сумма" пункта 5.2 подраздела 5 таблицы "Расшифровки обязательств, принятых к расчету собственных средств".

Данные по показателю "Иные обязательства - сумма" раздела II должны быть больше или равны данным показателя "Размер обязательства" пункта 5.3 подраздела 5 таблицы "Расшифровки обязательств, принятых к расчету собственных средств".