Порядок и сроки составления отчета по форме 0420502 "Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)"

Порядок и сроки

составления отчета по форме 0420502 "Справка

о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов

(имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого

инвестиционного фонда)"

1. Отчет по форме 0420502 "Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)" (далее - справка о стоимости чистых активов) составляется акционерным инвестиционным фондом, управляющей компанией паевого инвестиционного фонда (далее - управляющая компания) посредством формирования предусмотренных в нем показателей с учетом пунктов 14 - 24 приложения 2 к настоящему Указанию.

Справка о стоимости чистых активов составляется акционерным инвестиционным фондом за каждый календарный месяц по состоянию на последний календарный день отчетного месяца до календарного месяца, предшествующего месяцу, в котором аннулирована (прекратила действие) лицензия на осуществление деятельности инвестиционного фонда.

Справка о стоимости чистых активов составляется управляющей компанией в отношении паевого инвестиционного фонда, инвестиционные паи которого предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов, за каждый квартал по состоянию на последний рабочий день отчетного квартала начиная с квартала, в котором завершено (окончено) формирование паевого инвестиционного фонда, до квартала, предшествующего кварталу, в котором паевой инвестиционный фонд исключен из реестра паевых инвестиционных фондов, предусмотренного пунктом 9 статьи 19 Федерального закона от 29 ноября 2001 года N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах" <1> (далее - реестр паевых инвестиционных фондов).

--------------------------------

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 49, ст. 4562; 2019, N 30, ст. 4150.

Справка о стоимости чистых активов составляется управляющей компанией в отношении паевого инвестиционного фонда, инвестиционные паи которых не предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов, за каждый календарный месяц по состоянию на последний рабочий день отчетного месяца начиная с календарного месяца, в котором завершено (окончено) формирование паевого инвестиционного фонда, до календарного месяца (включительно), предшествующего месяцу, в котором паевой инвестиционный фонд исключен из реестра паевых инвестиционных фондов.

2. К справке о стоимости чистых активов прилагаются расшифровки и пояснительные примечания (далее - при совместном упоминании прилагаемые документы) в отношении всех активов и обязательств, принятых к расчету стоимости чистых активов.

3. Прилагаемые документы должны быть подписаны лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа акционерного инвестиционного фонда (управляющей компании), или лицом, исполняющим его обязанности, а также уполномоченным лицом специализированного депозитария, с которым акционерным инвестиционным фондом (управляющей компанией) заключен договор на оказание услуг специализированного депозитария.

4. Данные о сумме (стоимости) активов (величине обязательств) указываются в справке о стоимости чистых активов и в прилагаемых документах в соответствии со значениями показателей активов (величины обязательств), использованных при определении стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда).

Данные о сумме (стоимости) активов (величине обязательств) в справке о стоимости чистых активов и в прилагаемых документах указываются в валюте определения стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда).

5. В разделе I "Реквизиты паевого инвестиционного фонда" управляющей компанией указываются:

по показателю "Полное название паевого инвестиционного фонда" - полное название паевого инвестиционного фонда в соответствии с реестром паевых инвестиционных фондов;

по показателю "Номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом" - первые четыре цифры номера правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом в соответствии с реестром паевых инвестиционных фондов;

по показателю "Код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО)" - код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО) паевого инвестиционного фонда (если присвоен);

по показателю "Международный идентификационный код ценной бумаги (International Security Identification Number, ISIN) инвестиционных паев биржевого паевого инвестиционного фонда" - международный идентификационный код ценной бумаги (International Security Identification Number, ISIN) (далее - ISIN) инвестиционных паев биржевого паевого инвестиционного фонда (при наличии).

Показатели раздела I акционерным инвестиционным фондом не заполняются.

6. В пунктах 3.1 - 3.7 подраздела 3 "Ценные бумаги иностранных эмитентов" Расшифровок раздела III "Активы" Расшифровок активов и обязательств, принятых к расчету стоимости чистых активов, для ценных бумаг указываются:

по показателю "Код валюты номинала ценной бумаги" в пунктах 3.1 - 3.4, 3.6 - код валюты, в которой выражен номинал ценной бумаги (если применимо);

по показателю "Код валюты" в пунктах 3.5 и 3.7 - для инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов и для ценных бумаг, не указанных в пунктах 3.1 - 3.4, 3.6, - код валюты выпуска (если применимо);

по показателю "Код валюты номинала представляемых ценных бумаг" в пункте 3.4 для депозитарных расписок - код валюты, в которой выражен номинал представляемых ценных бумаг (если применимо). В случае отсутствия у акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании информации о коде валюты номинала представляемых ценных бумаг указывается код валюты страны места нахождения эмитента представляемых ценных бумаг.

7. По показателю "Наименование биржи" пунктов 2.1 - 2.7, 2.9, 2.10 раздела 2, пунктов 3.1 - 3.6 раздела 3 Расшифровок раздела III "Активы" указывается полное фирменное наименование биржи, на основании данных торгов которой определена справедливая стоимость ценной бумаги. Полное фирменное наименование биржи указывается без ее организационно-правовой формы и без кавычек. В отношении иностранной биржи указывается ее полное официальное наименование в латинской транслитерации.

В случае если справедливая стоимость определена на основании ценовых котировок внебиржевого рынка, по показателю "Наименование биржи" указывается значение "ВБР".

В случае если справедливая стоимость ценной бумаги определена на основании ценовых котировок иных лиц (иной ценовой информации), по показателю "Наименование биржи" указывается полное фирменное наименование таких лиц без их организационно-правовой формы (без кавычек). В отношении иностранных лиц указывается их полное официальное наименование в латинской транслитерации.

В случае если справедливая стоимость ценной бумаги определена на основании отчета оценщика, составленного в соответствии с требованиями статьи 11 Федерального закона от 29 июля 1998 года N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" <1>, по показателю "Наименование биржи" указывается значение "Отчет оценщика".

--------------------------------

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3813; 2016, N 27, ст. 4293.

В случае если справедливая стоимость ценной бумаги определена методом, при котором используются ненаблюдаемые исходные данные, по показателю "Наименование биржи" указывается значение "Расчетная цена".

В остальных случаях по показателю "Наименование биржи" указывается значение "Иное".

8. По показателям "Идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации (или его аналог) в стране регистрации (Tax Identification Number, TIN)", "Идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации (или его аналог) в стране регистрации (Tax Identification Number, TIN) эмитента ценной бумаги (лица, обязанного по ценной бумаге)", "Идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации (или его аналог) в стране регистрации (Tax Identification Number, TIN) эмитента представляемых ценных бумаг", "Идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации (или его аналог) в стране регистрации (Tax Identification Number, TIN) должника" и "Идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации (или его аналог) в стране регистрации (Tax Identification Number, TIN) кредитора" данные об идентификационном номере налогоплательщика - иностранной организации (или его аналоге) в стране регистрации (Tax Identification Number, TIN) (далее - TIN) указываются в показателях справки о стоимости чистых активов и прилагаемых документах в соответствии с TIN или иным регистрационным номером иностранной организации в стране регистрации (при отсутствии TIN). При отсутствии TIN и иного регистрационного номера иностранной организации в стране регистрации по показателям "Идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации (или его аналог) в стране регистрации (Tax Identification Number, TIN)", "Идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации (или его аналог) в стране регистрации (Tax Identification Number, TIN) эмитента ценной бумаги (лица, обязанного по ценной бумаге)", "Идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации (или его аналог) в стране регистрации (Tax Identification Number, TIN) эмитента представляемых ценных бумаг", "Идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации (или его аналог) в стране регистрации (Tax Identification Number, TIN) должника", "Идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации (или его аналог) в стране регистрации (Tax Identification Number, TIN) кредитора" указывается международный код идентификации юридического лица (Legal Entity Identifier) (далее-LEI). При отсутствии TIN и иного регистрационного номера иностранной организации в стране регистрации и LEI указываются три нуля.

9. Данные показателей в Расшифровках активов и обязательств, принятых к расчету стоимости чистых активов, в Расшифровках раздела III "Активы" в отношении активов, принятых к расчету стоимости чистых активов, отражаются в следующих разрезах:

в подразделе 1 "Денежные средства" - в разрезе каждого банковского счета и счета по депозиту, при этом в показателях "Денежные средства" пункта 1.1 и 1.2 отражаются суммы денежных средств на банковских счетах и счетах по депозиту, открытых в кредитных организациях, соответственно. В пункте 1.3 данные отражаются в разрезе каждого оператора инвестиционной платформы и кода валюты, в которой денежные средства переданы управляющей компанией оператору инвестиционной платформы;

в подразделе 2 "Ценные бумаги российских эмитентов (за исключением закладных)" - в разрезе каждого выпуска ценных бумаг, каждого паевого инвестиционного фонда, каждого ипотечного сертификата участия, каждого векселя;

в подразделе 3 "Ценные бумаги иностранных эмитентов" - в разрезе каждого выпуска ценных бумаг. В пункте 3.4 по группе аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" указывается идентификатор представляемой ценной бумаги. По группе аналитических признаков "Идентификатор иностранной депозитарной расписки" указывается идентификатор иностранной депозитарной расписки, значение которого должно также применяться в качестве значения группы аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" в пункте 3.8 при указании информации об организации, осуществляющей учет и (или) хранение иностранной депозитарной расписки;

в подразделе 4 "Недвижимое имущество и права аренды недвижимого имущества" - в разрезе каждого объекта недвижимого имущества;

в подразделе 5 "Имущественные права (за исключением прав аренды недвижимого имущества, прав из кредитных договоров и договоров займа и прав требования к кредитной организации выплатить денежный эквивалент драгоценных металлов)" - в разрезе каждого договора, имущественные права по которому составляют активы акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда);

в подразделе 6 "Денежные требования по кредитным договорам и договорам займа, в том числе удостоверенные закладными" - в разрезе каждого денежного требования по кредитным договорам и договорам займа (каждой закладной), в отношении каждого должника - физического лица (подпункт 6.1.1 пункта 6.1 и подпункта 6.2.1 пункта 6.2) и каждого должника - юридического лица, индивидуального предпринимателя (подпункт 6.1.2 пункта 6.1 и подпункта 6.2.2 пункта 6.2);

в подразделе 7 "Производные финансовые инструменты (актив)" - в разрезе каждого производного финансового инструмента;

в подразделе 8 "Дебиторская задолженность" - в разрезе каждого основания возникновения дебиторской задолженности, указанного в показателях "Основание возникновения задолженности", в отношении каждого должника - физического лица (пункт 8.1) и каждого должника - юридического лица, индивидуального предпринимателя (пункт 8.2). При этом расшифровке подлежат задолженности, стоимость которых для расчета стоимости чистых активов составляет 1 процент и более от общей суммы дебиторской задолженности, учитываемой при определении стоимости чистых активов. В случае если по одному основанию возникновения дебиторской задолженности указывается разная валюта задолженности, сведения о сумме задолженности в каждой валюте отражаются отдельно с указанием кода валюты по показателю "Код валюты задолженности";

в подразделе 9 "Имущество, не указанное в подразделах 1 - 8" - в разрезе каждого общества с ограниченной ответственностью, каждой иностранной коммерческой организации, каждой проектной документации, каждого драгоценного металла, каждого требования к кредитной организации, каждой художественной ценности, каждого вида иного имущества.

Данные показателей в Расшифровках раздела IV "Обязательства" в отношении обязательств, принятых к расчету стоимости чистых активов, отражаются в разрезе каждого основания возникновения кредиторской задолженности, указанного в показателях "Основание возникновения задолженности" подразделов 1 и 2, в отношении каждого кредитора - физического лица (подраздел 1) и каждого кредитора - юридического лица, индивидуального предпринимателя (подраздел 2). При этом расшифровке подлежат обязательства, стоимость которых для расчета стоимости чистых активов составляет 1 процент и более от общей суммы кредиторской задолженности, учитываемой при расчете стоимости чистых активов.

В случае если основание возникновения задолженности одно, но сроки оплаты по платежам, связанным с договором, разные, такие платежи отражаются отдельно с указанием основания возникновения задолженности и сроков ее погашения.

10. По показателям Расшифровок активов и обязательств, принятых к расчету стоимости чистых активов, указываются:

по показателю "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)", "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)", "Идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации (или его аналог) в стране регистрации (Tax Identification Number, TIN)":

в Расшифровках раздела III "Активы":

в пунктах 1.1 и 1.2 подраздела 1 - основной государственный регистрационный номер (далее - ОГРН), TIN кредитной организации;

в пункте 1.3 подраздела 1 - ОГРН, идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) оператора инвестиционной платформы;

в пунктах 2.1 - 2.5, 2.7, 2.9 подраздела 2 - ОГРН, ИНН эмитента;

в пункте 2.8 подраздела 2 - ОГРН, ИНН векселедателя;

в пункте 2.10 подраздела 2 - ОГРН, ИНН управляющего ипотечным покрытием;

в пунктах 3.1 - 3.6 подраздела 3 - TIN эмитента;

в пункте 3.8 подраздела 3 - ИНН, TIN организации, осуществляющей учет прав и (или) хранение ценных бумаг иностранных эмитентов;

в подпункте 4.2.2 пункта 4.2 подраздела 4 - ОГРН, TIN арендодателя;

в пункте 5.1 подраздела 5 - ОГРН, TIN застройщика;

в пунктах 5.2 - 5.4 подраздела 5 - ОГРН, TIN контрагента по договору;

в пункте 8.2 подраздела 8 - ОГРН, ИНН, TIN должника по договору;

в пункте 9.1 подраздела 9 - ОГРН, ИНН общества с ограниченной ответственностью;

в пункте 9.2 подраздела 9 - TIN иностранной коммерческой организации;

в пункте 9.5 подраздела 9 - ОГРН кредитной организации, требование которой входит в состав активов акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда);

в подразделе 2 Расшифровок раздела IV "Обязательства" - ОГРН, TIN кредитора по договору;

по показателям "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) управляющей компании", "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) управляющей компании" в пункте 2.6 подраздела 2 - ОГРН, ИНН управляющей компании паевого инвестиционного фонда;

по показателю "Субординированный депозит" в пункте 1.2 подраздела 1 - является ли депозит субординированным ("да" или "нет");

по показателю "Наименование эмитента ценной бумаги" в пунктах 2.1 - 2.5, 2.7 и 2.9 подраздела 2, пунктов 3.1 - 3.4 и 3.6 подраздела 3 - наименование эмитента ценной бумаги;

по показателю "Наименование кредитной организации":

в пункте 1.1 подраздела 1 - полное наименование кредитной организации, с которой заключен договор (договоры) банковского счета;

в пункте 1.2 подраздела 1 - полное наименование кредитной организации, в которой открыт счет по депозиту;

по показателю "Порядковый номер филиала кредитной организации":

в пункте 1.1 подраздела 1 - порядковый номер филиала кредитной организации - резидента, с которой акционерным инвестиционным фондом и управляющей компанией заключен договор (договоры) банковского счета, в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций, ведение которой предусмотрено Банком России в соответствии с частью третьей статьи 12 Федерального закона от 2 декабря 1990 года N 395-I "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) <1> (далее - КГРКО);

--------------------------------

<1> Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 2002, N 12, ст. 1093.

в пункте 1.2 подраздела 1 - порядковый номер филиала кредитной организации - резидента, в которой акционерным инвестиционным фондом и управляющей компанией открыт счет по депозиту, в соответствии с КГРКО.

по показателю "Наименование оператора инвестиционной платформы" в пункте 1.3 подраздела 1 - полное наименование оператора инвестиционной платформы, которому управляющей компанией переданы денежные средства;

по показателю "Наименование муниципального образования, от имени которого выпущены ценные бумаги" в пункте 2.4 подраздела 2 - наименование муниципального образования, от имени которого выпущены ценные бумаги, согласно уставу муниципального образования;

по показателю "Полное фирменное наименование управляющей компании" в пункте 2.6 подраздела 2 - полное фирменное наименование управляющей компании паевого инвестиционного фонда;

по показателю "Наименование должника" в пунктах 6.1.2, 6.2.2 подраздела 6 наименование должника по кредитному договору (договору займа), в пункте 8.2 подраздела 8 - наименование должника по договору;

по показателю "Наименование кредитора" подраздела 2 Расшифровок раздела IV "Обязательства" - наименование кредитора по договору;

по показателю "Код валюты":

в пункте 1.1 подраздела 1 - код валюты счета;

в пункте 1.2 подраздела 1 - код валюты счета по депозиту;

в пункте 3.5 и 3.7 подраздела 3 - код валюты выпуска;

по группе аналитических признаков "Код валюты" в пункте 1.3 подраздела 1 - код валюты, в которой денежные средства переданы управляющей компанией оператору инвестиционной платформы;

по показателю "Код страны":

в пунктах 3.1, 3.2, 3.4 - 3.7 подраздела 3 - код государства регистрации (инкорпорации) эмитента;

в пункте 4.1, подпунктах 4.2.1 и 4.2.2 пункта 4.2 подраздела 4, пункте 9.3 подраздела 9 - код страны местоположения объекта недвижимого имущества;

в подпунктах 6.1.1 и 6.1.2 пункта 6.1, подпунктах 6.2.1 и 6.2.2 пункта 6.2 подраздела 6, пунктах 8.1, 8.2 подраздела 8 - код государства регистрации должника по договору;

в пунктах 9.2 и 9.3 подраздела 9 - код страны иностранной коммерческой организации;

в подразделах 1 и 2 Расшифровок раздела IV "Обязательства" - код государства регистрации кредитора по договору;

по показателям "Сведения о документе, удостоверяющем личность" в подпункте 4.2.1 пункта 4.2 подраздела 4, "Сведения о документе, удостоверяющем личность должника по договору" в подпункте 6.1.1 пункта 6.1 и подпункте 6.2.1 пункта 6.2 подраздела 6 Расшифровок раздела III "Активы", "Сведения о документе, удостоверяющем личность должника" в пункте 8.1 подраздела 8 Расшифровок раздела III "Активы", "Сведения о документе, удостоверяющем личность кредитора" в подразделе 1 Расшифровок раздела IV "Обязательства" - вид и реквизиты документа, удостоверяющего личность соответственно арендодателя, должника или кредитора;

по показателю "Номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом" в пункте 2.6 подраздела 2 - первые четыре цифры номера правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом в соответствии с реестром паевых инвестиционных фондов;

по показателю "Субординированные облигации" в пунктах 2.1 подраздела 2 и 3.1 подраздела 3 - являются ли облигации субординированными ("да" или "нет");

по показателю "Кадастровый (условный) номер объекта" в пункте 4.1, подпунктах 4.2.1 и 4.2.2 пункта 4.2 подраздела 4 - кадастровый (условный) номер объекта недвижимости в соответствии с единым государственным реестром недвижимости (далее - ЕГРН), указанный в выписке из ЕГРН или свидетельстве о государственной регистрации права на недвижимое имущество, или указание на то, что кадастровый (условный) номер не присвоен;

по показателю "Назначение объекта" в пункте 4.1, подпунктах 4.2.1 и 4.2.2 пункта 4.2 подраздела 4 - назначение объекта недвижимого имущества (для земельных участков - категория земель и вид разрешенного использования);

по показателю "Адрес (местоположение) объекта" в пункте 4.1, подпунктах 4.2.1 и 4.2.2 пункта 4.2 подраздела 4, пунктах 5.2 - 5.4 подраздела 5 и 9.3 подраздела 9 - адрес (местоположение) объекта недвижимого имущества;

по показателю "Назначение объекта недвижимости, в отношении которого заключен договор" в пунктах 5.2, 5.3 и 5.4 подраздела 5 - наименование и назначение объекта недвижимости, в отношении которого заключен договор;

по показателям "Адрес должника в пределах места нахождения должника" в подпунктах 6.1.2 пункта 6.1, подпункте 6.2.2 пункта 6.2 подраздела 6, пункта 8.2 подраздела 8, "Адрес арендодателя в пределах места нахождения арендодателя" в подпункте 4.2.2 пункта 4.2 подраздела 4 - для юридических лиц указывается адрес в пределах его места нахождения, указанный в едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ); для физических лиц - индивидуальных предпринимателей указывается адрес на основании записи в документе, удостоверяющем личность, или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства. Для физических лиц - индивидуальных предпринимателей, не имеющих регистрации по месту жительства, указывается адрес места пребывания (при его наличии);

по показателю "Международный идентификационный код ценной бумаги (International Security Identification Number, ISIN)" в пунктах 2.1 - 2.7, 2.9, 2.10 подраздела 2 и 3.1 - 3.6 подраздела 3, в подразделе 7 Расшифровок раздела III "Активы" и подразделе 3 Расшифровок раздела IV "Обязательства" - международный идентификационный код ценной бумаги (International Security Identification Number, ISIN) (далее - ISIN) (при наличии);

по показателю "Международный идентификационный код ценной бумаги (International Security Identification Number, ISIN) представляемых ценных бумаг" в пунктах 2.5 подраздела 2 и 3.4 подраздела 3 Расшифровок раздела III "Активы" - ISIN представляемых ценных бумаг (при наличии);

по показателю "Международный идентификационный код ценной бумаги (International Security Identification Number, ISIN)" в пунктах 8.1 и 8.2 подраздела 8 Расшифровок раздела III "Активы" и подразделах 1 и 2 Расшифровок раздела IV "Обязательства" - ISIN ценной бумаги, а в случае его отсутствия - иной идентификатор ценной бумаги в отношении задолженности по сделкам репо и в отношении задолженности по накопленному купонному доходу;

по показателю "Денежные средства - сумма" в подразделе 1 раздела III "Активы" и в пунктах 1.1 - 1.3 подраздела 1 - сумма денежных средств с учетом накопленного процентного дохода, в случае если накопленный процентный доход учитывается в справедливой стоимости денежных средств;

по показателю "Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска" в пунктах 2.1 - 2.5, 2.7, 2.9 подраздела 2, 3.1 - 3.4, 3.6 подраздела 3, в подразделе 7 Расшифровок раздела III "Активы" и в подразделе 3 Расшифровок раздела IV "Обязательства" - регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценной бумаги (для выпусков ценных бумаг, зарегистрированных до 1 января 2020 года, - государственный регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценных бумаг);

по показателям "Ценные бумаги российских эмитентов (за исключением закладных) - стоимость" в подразделе 2 раздела III "Активы" и в пунктах 2.1 - 2.11 подраздела 2, "Ценные бумаги иностранных эмитентов - стоимость" в подразделе 3 раздела III "Активы" и в пунктах 3.1 - 3.6 подраздела 3 - стоимость ценных бумаг с учетом накопленного купонного дохода, в случае если накопленный купонный доход учитывается в справедливой стоимости ценной бумаги;

по показателю "Количество ценных бумаг" в пунктах 8.1 и 8.2 подраздела 8 Расшифровок раздела III "Активы" и в подразделах 1 и 2 Расшифровок раздела IV "Обязательства" - количество ценных бумаг, являющихся объектом сделки репо;

по показателю "Фактический остаток к оплате по договору": в подпунктах 6.1.1 и 6.1.2 пункта 6.1 подраздела 6 - фактический остаток к оплате по кредитному договору и договору займа, в подпунктах 6.2.1 и 6.2.2 пункта 6.2 подраздела 6 - фактический остаток к оплате по закладной.

В случае если суммы дебиторской и кредиторской задолженности в документе-основании указаны в валюте, отличной от валюты определения стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда), по показателям "Дебиторская задолженность (по документу-основанию) - сумма" подраздела 8 "Дебиторская задолженность" Расшифровок раздела III "Активы" и "Кредиторская задолженность (по документу-основанию) - сумма" подразделов 1 и 2 Расшифровок раздела IV "Обязательства" суммы должны быть указаны в валюте определения стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда) по отношению курса одной иностранной валюты к курсу другой иностранной валюты, которые рассчитаны по официальным курсам иностранных валют по отношению к рублю, установленным Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" <1>.

--------------------------------

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790.

В случае если срок исполнения задолженности не определен, определен моментом востребования или его невозможно установить, по показателю "Дата окончания срока погашения задолженности" в пунктах 8.1 и 8.2 подраздела 8 Расшифровок раздела III "Активы" и подразделов 1 и 2 Расшифровок раздела IV "Обязательства" данные не указываются.

В случае если правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом предусмотрена выплата дохода от доверительного управления имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд (далее - инвестиционный доход), владельцам инвестиционных паев (далее - владельцы) по итогам года и в течение года задолженность по выплате инвестиционного дохода учитывается общей суммой по всем владельцам, при отражении данных о кредиторской задолженности перед владельцами по выплате инвестиционного дохода в подразделе 2 Расшифровок раздела IV "Обязательства" по показателям "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) кредитора" и "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) кредитора" указываются 10 и 13 нулей соответственно, по показателю "Код страны" - значение "643", по показателю "Адрес кредитора в пределах места нахождения кредитора" - значение "Не применимо".

В пункте 3.8 подраздела 3 "Информация об организациях, осуществляющих учет и (или) хранение ценных бумаг" Расшифровок раздела III "Активы" указывается информация об организациях, осуществляющих учет и (или) хранение ценных бумаг, в части учета и (или) хранения иностранных ценных бумаг. При этом в отношении бездокументарных ценных бумаг сведения указываются по аналитическому признаку "Организация, осуществляющая учет прав на ценные бумаги" группы аналитических признаков "Вид организации". В случае указания специализированного депозитария в качестве организации, осуществляющей учет и (или) хранение ценных бумаг, сведения отражаются по аналитическому признаку "Организация, осуществляющая учет и хранение ценных бумаг" группы аналитических признаков "Вид организации" вне зависимости от типа ценной бумаги - документарная или бездокументарная.

В подразделе 7 "Производные финансовые инструменты (актив)" Расшифровок раздела III "Активы" и подразделе 3 "Производные финансовые инструменты" Расшифровок раздела IV "Обязательства" отражаются:

сведения о производном финансовом инструменте - по показателям "Наименование производного финансового инструмента", "Открытая позиция", "Код валюты", "Количество договоров (контрактов)", "Уровень в иерархии справедливой стоимости", "Справедливая стоимость производного финансового инструмента";

сведения о базисном активе - по показателям "Вид базисного актива", "Идентификатор базисного актива", "Идентификатор эмитента", "Международный идентификационный код ценной бумаги (International Security Identification Number, ISIN)", "Количество единиц базисного актива", "Наименование биржевого товара, индекса, процентной ставки или иностранной валюты", "Наименование вида иного базисного актива", "Наименование эмитента ценной бумаги (лица, обязанного по ценной бумаге)", "Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска", "Рыночная стоимость базисного актива на отчетную дату";

по группе аналитических признаков "Полный код контракта для биржевых инструментов, другой идентификатор для внебиржевых инструментов" для производных финансовых инструментов - полный код заключаемого на биржевых торгах договора (контракта), присвоенный биржей, а для договора (контракта), заключаемого не на биржевых торгах, - другой идентификатор по выбору акционерного инвестиционного фонда (управляющей компании).

По показателю "Справедливая стоимость производного финансового инструмента" указывается накопленный доход по производному финансовому инструменту в рублевом эквиваленте. Для биржевых производных финансовых инструментов указывается котировка на организованных торгах. При этом накопленная вариационная маржа и начальные расходы отражаются в подразделе 8 Расшифровок раздела III "Активы" и подразделах 1 и 2 Расшифровок раздела IV "Обязательства".

Для внебиржевых маржируемых производных финансовых инструментов стоимостная оценка производных финансовых инструментов складывается из начальных расходов на приобретение производных финансовых инструментов и накопленной вариационной маржи с даты приобретения производных финансовых инструментов. При этом накопленная вариационная маржа и начальные расходы отражаются в подразделе 8 Расшифровок раздела III "Активы" и подразделах 1 и 2 Расшифровок раздела IV "Обязательства".

Для внебиржевых немаржируемых производных финансовых инструментов стоимостная оценка производных финансовых инструментов определяется суммой начальных расходов и начисленного накопленного дохода по производным финансовым инструментам. При этом сумма начальных расходов отражается в подразделе 8 Расшифровок раздела III "Активы" и подразделах 1 и 2 Расшифровок раздела IV "Обязательства".

По показателю "Рыночная стоимость базисного актива на отчетную дату" указывается стоимость базисного актива за одну единицу базисного актива.

Подраздел 3 Расшифровок раздела IV "Обязательства" заполняется, в случае если в разделе IV "Обязательства" по показателю "Обязательства (по справедливой стоимости) - сумма" указаны сведения по аналитическому признаку "Производные финансовые инструменты" группы аналитических признаков "Обязательства".

Подраздел 7 Расшифровок раздела III "Активы" заполняется, в случае если в подразделе 7 "Производные финансовые инструменты (актив)" раздела III "Активы" указаны сведения хотя бы об одном производном финансовом инструменте.

11. В подразделах 1 и 2 Расшифровок раздела IV "Обязательства" по показателю "Категория кредиторской задолженности" указывается категория кредиторской задолженности в соответствии со значениями отдельных показателей для формирования справки о стоимости чистых активов части III настоящего приложения.

12. По показателю "Уровень в иерархии справедливой стоимости" пунктов 1.1 - 1.3 подраздела 1, пунктов 2.1 - 2.11 подраздела 2, пунктов 3.1 - 1.7 подраздела 3, пунктов 4.1 и 4.2 подраздела 4, пунктов 5.1 - 5.5 подраздела 5, пунктов 6.1 и 6.2 подраздела 6, подраздела 7, пунктов 8.1 и 8.2 подраздела 8 и пунктов 9.1 - 9.7 подраздела 9 Расшифровок раздела III "Активы" и подразделов 1 - 3 Расшифровок раздела IV "Обязательства" указывается уровень в иерархии справедливой стоимости в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости" <1>, по которой оцениваются соответственно актив и обязательство для целей расчета стоимости чистых активов, в соответствии со значениями отдельных показателей для формирования справки о стоимости чистых активов части III настоящего приложения.

--------------------------------

<1> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 2 февраля 2016 года, регистрационный N 40940) с изменениями, внесенными приказом Минфина России от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 1 августа 2016 года, регистрационный N 43044) (далее - приказ Минфина России N 111н), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 15 июля 2016 года, регистрационный N 42869), приказом Минфина России N 111н.

13. Пояснительные примечания к справке о стоимости чистых активов (далее - Пояснительные примечания) должны содержать (при наличии) следующую информацию за период со дня, следующего за предыдущей отчетной датой, по текущую отчетную дату включительно:

о фактах совершения ошибок акционерным инвестиционным фондом (управляющей компанией), потребовавших перерасчета стоимости чистых активов, а также о принятых мерах по исправлению и последствиях исправления указанных ошибок;

о фактах возникновения разногласий со специализированным депозитарием при определении стоимости чистых активов, а также о принятых мерах по преодолению указанных разногласий;

сведения о событиях, которые оказали существенное, по решению акционерного инвестиционного фонда (управляющей компании), влияние на стоимость чистых активов акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда);

о требованиях и обязательствах по опционным и фьючерсным договорам;

сведения о событиях, которые оказали влияние на изменение стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (чистых активов паевого инвестиционного фонда) на 10 и более процентов.

По показателю "Иная информация" раздела IV "Информация, не указанная в разделах I - III" Пояснительных примечаний указывается (при наличии) иная существенная, по решению акционерного инвестиционного фонда (управляющей компании), информация, используемая при составлении справки о стоимости чистых активов и прилагаемых документов и не указанная в разделах I - III Пояснительных примечаний.

14. В расшифровках раздела III "Активы" и раздела IV "Обязательства" по группе аналитических признаков "Техническая ось" указывается общая сумма (стоимость) актива и общая сумма обязательства, принятых к расчету стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда).

15. По показателю "Стоимость чистых активов" раздела V "Стоимость чистых активов" (далее - раздел V), значение которого равно 0 (нулю), указывается значение "0.00" (ноль). В случае если показатель "Стоимость чистых активов" принимает отрицательное или нулевое значение, по показателю "Стоимость чистых активов акционерного инвестиционного фонда в расчете на одну акцию (расчетная стоимость инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда)" указывается нулевое значение.

По показателю "Количество размещенных акций акционерного инвестиционного фонда (количество выданных инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда)" раздела V, значение которого равно 0 (нулю), указывается значение "0" (ноль) с точным количеством знаков после запятой. Точное количество знаков после запятой в количестве выданных инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда определяется в соответствии с правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом.

16. По показателю "Примечание" таблицы Расшифровок активов и обязательств, принятых к расчету стоимости чистых активов, указываются (при наличии) сведения, которые, по решению акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании, содержат существенную информацию.

17. По группе аналитических признаков "Идентификатор акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда" указываются:

в отношении паевого инвестиционного фонда - первые четыре цифры номера правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом в соответствии с реестром паевых инвестиционных фондов;

в отношении акционерного инвестиционного фонда - идентификатор, сформированный акционерным инвестиционным фондом самостоятельно.