Порядок и сроки составления отчета по форме 0420516 "Сведения об аудиторской проверке отчетности акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов"

Порядок и сроки

составления отчета по форме 0420516 "Сведения об аудиторской

проверке отчетности акционерного инвестиционного фонда,

управляющей компании инвестиционных фондов, паевых

инвестиционных фондов и негосударственных

пенсионных фондов"

1. Отчет по форме 0420516 "Сведения об аудиторской проверке отчетности акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов" (далее - отчет по форме 0420516) составляется акционерным инвестиционным фондом, управляющей компанией инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (далее - управляющая компания) посредством формирования предусмотренных в нем показателей с учетом пунктов 14 - 24 приложения 2 к настоящему Указанию.

Отчет по форме 0420516 составляется в следующих случаях:

заключения договора с аудиторской организацией на проведение аудита либо иной проверки в соответствии со стандартами аудиторской деятельности, предусмотренными частью 2 статьи 5 Федерального закона от 27 июля 2010 года N 208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности" <1> (далее - аудиторская проверка, договор на проведение аудиторской проверки), отчетности;

--------------------------------

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 31, ст. 4177; 2016, N 27, ст. 4195.

заключения дополнительного соглашения к указанному договору;

получения аудиторского заключения.

2. В отчете по форме 0420516 указываются:

по показателю "Полное фирменное наименование аудиторской организации" - полное фирменное наименование аудиторской организации, указанное в реестре аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов, который ведет саморегулируемая организация аудиторов в соответствии с частью 2 статьи 19 Федерального закона от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" <1> (далее - реестр аудиторов и аудиторских организаций). В случае изменения полного фирменного наименования аудиторской организации, произошедшего в период действия договора (дополнительного соглашения к договору) на проведение аудиторской проверки, сведения о котором приведены в отчете по форме 0420516, указывается новое полное фирменное наименование аудиторской организации, а в скобках - ранее зарегистрированное;

--------------------------------

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 1, ст. 15; 2021, N 27, ст. 5187.

по показателю "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) аудиторской организации" для аудиторской организации - основной государственный регистрационный номер (ОГРН) в соответствии с листом записи единого государственного реестра юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) (свидетельством о государственной регистрации юридического лица);

по показателю "Адрес аудиторской организации в пределах места нахождения аудиторской организации" - указанный в ЕГРЮЛ адрес аудиторской организации в пределах ее места нахождения;

по показателю "Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) аудиторской организации" - основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) аудиторской организации в реестре аудиторов и аудиторских организаций;

по показателю "Вид отчетности, подлежащей аудиторской проверке" - вид отчетности, подлежащей аудиторской проверке, которой присваивается код в соответствии со значениями отдельных показателей для формирования отчета по форме 0420516 части III настоящего приложения. Информация о видах отчетности отражается отдельными строками по каждому коду;

В случае если правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом предусмотрено ежегодное проведение аудиторской организацией проверки выполнения требований, предусмотренных пунктом 3 статьи 50 Федерального закона от 29 ноября 2001 года N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах" <1> (далее - Федеральный закон N 156-ФЗ), по показателю "Вид отчетности, подлежащей аудиторской проверке" указывается значение "7 - проведение аудиторской организацией проверок, предусмотренных правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом".

--------------------------------

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 49, ст. 4562; 2019, N 30, ст. 4150.

по показателю "Дата заключения договора" - дата заключения договора на проведение аудиторской проверки;

по показателю "Дата заключения дополнительного соглашения к договору" - дата заключения дополнительного соглашения к договору на проведение аудиторской проверки. Информация о дополнительном соглашении к договору на проведение аудиторской проверки отражается по каждому виду отчетности, подлежащей аудиторской проверке;

по показателю "Дата начала предоставления услуг по договору" - дата начала предоставления аудиторских услуг аудиторской организацией по договору на проведение аудиторской проверки;

по показателю "Дата начала предоставления услуг по дополнительному соглашению к договору" - дата начала предоставления аудиторских услуг аудиторской организацией по дополнительному соглашению к договору на проведение аудиторской проверки;

по показателю "Дата окончания предоставления услуг по договору" - дата выдачи аудиторского заключения либо иного документа в соответствии со стандартами аудиторской деятельности (далее - аудиторское заключение) (дата составления акта выполненных работ);

по показателю "Дата окончания предоставления услуг по дополнительному соглашению к договору" - дата окончания предоставления аудиторских услуг аудиторской организацией по дополнительному соглашению к договору на проведение аудиторской проверки;

по показателю "Дата окончания действия договора" - дата окончания действия договора на проведение аудиторской проверки;

по показателю "Дата окончания действия дополнительного соглашения к договору" - дата окончания действия дополнительного соглашения к договору на проведение аудиторской проверки;

по показателю "Дата составления последнего аудиторского заключения" - дата составления последнего аудиторского заключения, полученного акционерным инвестиционным фондом (управляющей компанией), по состоянию на дату представления отчета по форме 0420516. В случае если ранее в отношении отчетности акционерного инвестиционного фонда (управляющей компании) выполнения требований, предусмотренных пунктом 3 статьи 50 Федерального закона N 156-ФЗ (в случае если ежегодное проведение аудиторской организацией проверки предусмотрено правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом), аудиторская проверка не проводилась, по данному показателю указывается значение "0001-01-01".

В случае заключения договора на проведение аудиторской проверки с новой аудиторской организацией по показателю "Дата составления последнего аудиторского заключения" указывается дата составления последнего аудиторского заключения по соответствующему виду отчетности акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании, подлежащей аудиторской проверке, в том числе составленного аудиторской организацией, с которой указанный договор был заключен ранее;

по показателю "Мнение, выраженное в аудиторском заключении" - мнение (вывод), выраженное в аудиторском заключении: "немодифицированное мнение", "мнение с оговоркой", "отрицательное мнение", "отказ от выражения мнения";

по показателю "Фамилия и инициалы лица, подписавшего аудиторское заключение" - фамилия и инициалы лица, подписавшего аудиторское заключение;

по показателю "Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного лицу, подписавшему аудиторское заключение" - номер квалификационного аттестата аудитора, выданного саморегулируемой организацией аудиторов лицу, подписавшему аудиторское заключение. В случае если аудиторское заключение подписало несколько лиц, их фамилии, инициалы и номера квалификационных аттестатов отражаются в отношении каждого лица, подписавшего аудиторское заключение;

В случае если отчет по форме 0420516 представляется акционерным инвестиционным фондом, управляющей компанией в связи с заключением договора с аудиторской организацией на проведение аудиторской проверки или дополнительного соглашения к нему, информация по показателям "Мнение, выраженное в аудиторском заключении", "Фамилия и инициалы лица, подписавшего аудиторское заключение" и "Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного лицу, подписавшему аудиторское заключение" не указывается;

по показателю "Примечание" - указываются изложенные в аудиторском заключении обстоятельства, обусловившие модифицированное мнение о достоверности отчетности (в случае если в аудиторском заключении выражено модифицированное мнение). В случае если в аудиторском заключении выражено сомнение относительно непрерывности деятельности акционерного инвестиционного фонда (управляющей компании) и (или) указано на значительную неопределенность, по показателю "Примечание" также указывается соответствующая информация.

3. В случае если отчет по форме 0420516 составляется при получении акционерным инвестиционным фондом, управляющей компанией аудиторского заключения, к отчету по форме 0420516 должно прилагаться полученное аудиторское заключение в электронной форме в виде электронного образа (аудиторское заключение на бумажном носителе, преобразованное в электронную форму путем сканирования с сохранением реквизитов).

4. Информация о дополнительном соглашении к договору на проведение аудиторской проверки указывается в виде показателей отчета по форме 0420516 отдельно от показателей о таком договоре.