Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420172 "Расшифровка отдельных показателей деятельности страховщика"

Порядок и сроки

составления отчетности по форме 0420172 "Расшифровка

отдельных показателей деятельности страховщика"

1. Отчетность по форме 0420172 "Расшифровка отдельных показателей деятельности страховщика" (далее - отчетность по форме 0420172) составляется страховщиком посредством формирования предусмотренных в ней показателей за I квартал, первое полугодие, 9 месяцев, год (далее - отчетный период) нарастающим итогом с начала года по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно с учетом пунктов 9, 13 и 14 приложения 3 к настоящему Указанию.

Корректирующие события, подлежащие отражению в бухгалтерском учете в соответствии с пунктом 3.3 Положения Банка России от 16 декабря 2015 года N 520-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями событий после окончания отчетного периода", включаются страховщиком в показатели строк 34 - 66 отчетности по форме 0420172, которые должны содержать информацию только по корректирующим событиям. По показателям строк 1 - 33 отчетности по форме 0420172 информация по корректирующим событиям не раскрывается.

2. По всем показателям отчетности по форме 0420172 доходы (расходы) указываются общими суммами, а также с выделением:

сумм доходов (расходов), полученных (осуществленных) в рублях (по аналитическому признаку "В валюте Российской Федерации" группы аналитических признаков "Валюта Российской Федерации или рублевый эквивалент");

сумм доходов (расходов) на дату их получения (осуществления), полученных (осуществленных) в иностранной валюте в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (по аналитическому признаку "В иностранной валюте и драгоценных металлах в рублевом эквиваленте" группы аналитических признаков "Валюта Российской Федерации или рублевый эквивалент").

По аналитическим признакам "В валюте Российской Федерации" и "В иностранной валюте и драгоценных металлах в рублевом эквиваленте" группы аналитических признаков "Валюта Российской Федерации или рублевый эквивалент" значения показателей должны соответствовать суммам по указанным в наименовании показателей символам доходов и расходов отчета о финансовых результатах, установленным в приложении 2 к Положению Банка России от 2 сентября 2015 года N 487-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций", а также должны быть равны суммам по соответствующим символам отчетности по форме 0420165 "Отчет о финансовых результатах страховщика (по символам доходов и расходов)".

3. По группе аналитических признаков "Тип контрагента, сектор (подсектор) экономики" данные указываются по резидентам и нерезидентам.

Данные по резидентам указываются в разрезе секторов (подсекторов) экономики следующим образом:

3.1. В целях составления отчетности по форме 0420172 сектор "Государственное управление" включает:

федеральные органы государственной власти Российской Федерации (организации, выполняющие функции государственного управления на федеральном уровне, - федеральные министерства, службы, агентства и другие);

органы государственной власти субъектов Российской Федерации (организации, выполняющие функции государственного управления на уровне субъектов Российской Федерации;

органы местного самоуправления (организации, выполняющие функции государственного управления на уровне муниципальных образований;

казенные, бюджетные и автономные учреждения, финансируемые и контролируемые на федеральном уровне, на уровне субъектов Российской Федерации и на уровне органов местного самоуправления (государственные бюджетные учреждения здравоохранения, государственные бюджетные образовательные учреждения и прочие);

государственные внебюджетные фонды, государственные территориальные внебюджетные фонды (Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, территориальные фонды обязательного медицинского страхования);

государственную корпорацию "Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства", акционерное общество "РОСНАНО", государственную компанию "Российские автомобильные дороги" и некоммерческие организации, финансируемые и контролируемые органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления.

3.2. В секторе финансовых организаций указываются организации, осуществляющие на основании лицензии финансовые услуги, а также организации, осуществляющие нелицензируемые виды финансовой деятельности (деятельность, связанная с привлечением и использованием денежных средств юридических и физических лиц).

Подсектор "Кредитные организации" включает банки и небанковские кредитные организации, имеющие лицензии Банка России на осуществление банковских операций.

Подсектор "Паевые инвестиционные фонды" включает обособленные имущественные комплексы, состоящие из имущества, переданного в доверительное управление управляющей компании учредителем (учредителями) доверительного управления с условием объединения этого имущества с имуществом иных учредителей доверительного управления, и из имущества, полученного в процессе такого управления, доля в праве собственности на которое удостоверяется ценной бумагой, выдаваемой управляющей компанией.

Подсектор "Акционерные инвестиционные фонды" включает акционерные общества, исключительным предметом деятельности которых является инвестирование имущества в ценные бумаги и иные объекты.

Подсектор "Страховщики" включает страховые организации и общества взаимного страхования.

Подсектор "Негосударственные пенсионные фонды" включает организации, имеющие лицензию на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию.

Подсектор "Другие финансовые организации" включает юридические лица, предоставляющие на основании лицензии услуги на рынках ценных бумаг, услуги страхового брокера, а также лизинговые услуги, услуги по предоставлению займов под залог (деятельность ломбардов) или иные услуги финансового характера. В указанный подсектор включаются инвестиционные компании, управляющие компании, специализированные депозитарии, биржи, профессиональные участники рынка ценных бумаг (не являющиеся кредитными организациями), кредитные потребительские кооперативы, микрофинансовые организации, лизинговые компании, организации, предоставляющие факторинговые услуги, ломбарды, саморегулируемые организации в сфере финансового рынка, страховые агенты и страховые брокеры, являющиеся юридическими лицами, и другие финансовые посредники.

Источником информации для определения принадлежности юридического лица к сектору финансовых организаций является перечень организаций финансового сектора (для формирования показателей макроэкономической статистики и для использования респондентами при составлении отчетности, содержащей данные в секторальном разрезе), размещаемый на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

3.3. Сектор "Нефинансовые организации" включает организации, занимающиеся производством товаров и оказанием нефинансовых услуг по рыночным ценам независимо от формы собственности и организационно-правовой формы. Указанный сектор также включает унитарные предприятия и сельскохозяйственные потребительские кооперативы (кроме кредитных и страховых), производственные кооперативы с участием юридических лиц.

3.4. Сектор "Население" включает институциональные единицы, состоящие из одного лица или группы лиц, проживающих в одном и том же жилище, объединяющих частично или полностью свои доходы и имущество, потребляющих коллективно некоторые виды товаров и услуг, в основном жилищные услуги и продукты питания. В данный сектор включаются физические лица, индивидуальные предприниматели и потребительские общества граждан.

3.5. Сектор "Некоммерческие организации, обслуживающие население" включает некоммерческие организации, за исключением некоммерческих организаций, относящихся к секторам "Государственное управление", "Нефинансовые организации" и сектору финансовых организаций, в том числе общественные и религиозные организации, фонды, преследующие социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели, страховых агентов и страховых брокеров, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

4. По группе аналитических признаков "Вид имущества" данные о доходах и расходах арендатора по договорам аренды и доходах арендодателя от сдачи имущества в операционную аренду разделяются на доходы и расходы от сдачи (получения) в аренду земли и на доходы и расходы от сдачи (получения) в аренду прочего имущества.

5. По группе аналитических признаков "Тип налогов" данные о расходах на уплату налогов и сборов, относимых на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, разделяются на расходы на уплату налога на добавленную стоимость (НДС) и расходы на уплату прочих налогов.

6. По группе аналитических признаков "Тип расходов на служебные командировки" данные о расходах на служебные командировки разделяются на расходы на суточные и прочие расходы на служебные командировки.

7. По группе аналитических признаков "Тип процентных доходов" данные о процентных доходах по прочим средствам разделяются на процентные доходы по аренде и прочие процентные доходы.

8. По группе аналитических признаков "Тип процентных расходов" данные о процентных расходах по привлеченным средствам разделяются на процентные расходы по аренде и прочие процентные расходы.

9. По группе аналитических признаков "Вид задолженности по категориям" данные о дебиторской и кредиторской задолженностях разделяются в зависимости от отнесения задолженности к сумме задолженности по договорам страхования, сострахования и по договорам перестрахования (принятым или переданным), поделенным на страхование жизни и страхование иное, чем страхование жизни, а также к сумме задолженности по прямому возмещению убытков по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств или прочей задолженности.

Аналитический признак "Прочая задолженность" группы аналитических признаков "Вид задолженности по категориям" относится к дебиторской и кредиторской задолженностям в части прочих дебиторов и прочих кредиторов, не относящимся к расчетам по договорам страхования, сострахования и по договорам перестрахования (принятым или переданным) или расчетам по прямому возмещению убытков по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

10. По показателям, отражающим долю перестраховщиков (строки 19, 21, 23, 25, 27, 29, 52, 54, 56, 58, 60, 62), группа аналитических признаков "Тип контрагента, сектор (подсектор) экономики" заполняется в разрезе страхователей, указанных в договорах, переданных в перестрахование, аналогично заполнению группы аналитических признаков "Тип контрагента, сектор (подсектор) экономики" по показателям, отражающим страховые премии, заработанные страховые премии и выплаты или состоявшиеся убытки (строки 18, 20, 22, 24, 26, 28, 51, 53, 55, 57, 59, 61).

В случае если перестраховщик (ретроцедент) передает в перестрахование обязательство по страховой выплате (часть обязательства по страховой выплате), принятое им по договору перестрахования, другому перестраховщику или другим перестраховщикам (ретроцессионерам) по последующим договору, договорам перестрахования (ретроцессии), по группе аналитических признаков "Тип контрагента, сектор (подсектор) экономики" указывается аналитический признак "Страховщики".

11. По показателю "Дебиторская задолженность" (строки 30, 63) указывается сумма задолженности по расчетам с дебиторами по договорам страхования, сострахования и перестрахования, сумма задолженности по прямому возмещению убытков по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, а также сумма задолженности по расчетам со всеми прочими дебиторами на основании данных бухгалтерского учета, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета.

12. По показателю "Кредиторская задолженность" (строки 31, 64) указывается сумма задолженности по расчетам с кредиторами по договорам страхования, сострахования и перестрахования, сумма задолженности перед страховщиками по прямому возмещению убытков по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, а также сумма задолженности по расчетам со всеми прочими кредиторами на основании данных бухгалтерского учета, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета.

13. По показателю "Депо премий" (строки 32, 65) указывается перестраховщиком сумма обязательств перестрахователя по оплате части страховой премии по договору перестрахования, оплату которой перестрахователь имеет право отсрочить в соответствии с условиями договора перестрахования в качестве гарантии исполнения обязательств перестраховщика по указанному договору, на основании данных бухгалтерского учета, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета.

14. По показателю "Депо убытков" (строки 33, 66) указывается перестрахователем сумма его обязательств по оплате части страховой премии по договору перестрахования, оплату которой перестрахователь имеет право отсрочить в соответствии с условиями договора перестрахования в качестве гарантии исполнения обязательств перестраховщика по указанному договору, размер которой определяется в зависимости от доли перестраховщика в резервах убытков перестрахователя, на основании данных бухгалтерского учета, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета.