Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420156 "Отчет о платежеспособности"

Порядок и сроки

составления отчетности по форме 0420156 "Отчет

о платежеспособности"

1. Отчетность по форме 0420156 "Отчет о платежеспособности" (далее - отчетность по форме 0420156) составляется страховой организацией посредством формирования предусмотренных в ней показателей за месяц (далее - отчетный период) по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно с учетом пунктов 9 и 13 приложения 3 к настоящему Указанию.

Страховая медицинская организация, осуществляющая деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования, формирует показатели разделов 1 и 3 отчетности по форме 0420156.

2. По показателям отчетности по форме 0420156 указываются сведения о расчете нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств страховой организации на конец отчетного периода в соответствии с главой 6 Положения Банка России от 16 ноября 2021 года N 781-П "О требованиях к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" (далее - Положение Банка России N 781-П).

3. По показателю "Собственные средства (капитал)" (строка 1) указывается величина собственных средств (капитала) (К), определенная в соответствии с главой 1 Положения Банка России N 781-П.

4. По показателю "Полученные страховой организацией субординированные займы" (строка 2) указывается остаточная стоимость полученных страховой организацией субординированных займов (СЗ), определенная в соответствии с пунктом 6.2 Положения Банка России N 781-П, с учетом пункта 4.3 статьи 25 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 года N 4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации" <1> (далее - Закон Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации").

--------------------------------

<1> Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 2, ст. 56; Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 1, ст. 4; 2013, N 30, ст. 4067; 2018, N 18, ст. 2557.

Значение показателя "Полученные страховой организацией субординированные займы" (строка 2) указывается, в случае если страховая организация учитывает в соответствии с пунктом 4.3 статьи 25 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации" полученные ею субординированные займы при расчете нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств. При этом страховая организация по показателю "Расчет остаточных стоимостей полученных страховой организацией субординированных займов" (строка 22) должна указать сведения о расчете остаточных стоимостей полученных ею субординированных займов (по каждому полученному субординированному займу).

5. По показателю "Минимальный размер уставного капитала" (строка 3) указывается минимальный размер уставного капитала страховой организации (МРУК), определенный в соответствии с пунктом 3 статьи 25 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации" <2>.

--------------------------------

<2> Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 2, ст. 56; Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 1, ст. 4; 2022, N 14, ст. 2194.

6. По показателю "Нормативный размер маржи платежеспособности" (строка 4) указывается нормативный размер маржи платежеспособности (НРМП), определенный путем суммирования значений показателей "Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию жизни" (строка 5), "Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни" (строка 6) и "Корректировка нормативного размера маржи платежеспособности (туроператоры)" (строка 10).

7. По показателю "Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию жизни" (строка 5) указывается нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию жизни (N_ж), определенный в соответствии с подпунктом 6.3.1 пункта 6.3 Положения Банка России N 781-П.

8. По показателю "Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни" (строка 6) указывается нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни (N), определенный по формуле в соответствии с подпунктом 6.3.2 пункта 6.3 Положения Банка России N 781-П.

9. По показателю "Первый показатель (N1)" (строка 7) указывается значение первого показателя (N₁), рассчитанное по формуле в соответствии с абзацем вторым подпункта 6.3.2.1 пункта 6.3 Положения Банка России N 781-11.

10. По показателю "Второй показатель (N2)" (строка 8) указывается значение второго показателя (N₂), рассчитанное по формуле в соответствии с абзацем вторым подпункта 6.3.2.2 пункта 6.3 Положения Банка России N 781-П.

11. По показателю "Третий показатель (N3)" (строка 9) указывается значение третьего показателя (N₃), рассчитанное в соответствии с подпунктом 6.3.2.3 пункта 6.3 Положения Банка России N 781-П.

12. По показателю "Корректировка нормативного размера маржи платежеспособности (туроператоры)" (строка 10) указывается сумма рассчитанных в отношении каждого туроператора превышений совокупного объема ответственности нетто-перестрахования по всем действующим на конец отчетного периода договорам страхования ответственности туроператора, осуществляемого страховой организацией в соответствии с Федеральным законом от 24 ноября 1996 года N 132-ФЗ "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации" <1> (в отношении каждого отдельного туроператора), над показателем, составляющим 10 процентов от величины собственных средств (капитала), указанной по показателю "Собственные средства (капитал)" (строка 1).

--------------------------------

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 49, ст. 5491; 2022, N 22, ст. 3541.

13. По показателю "Оценка влияния рисков на собственные средства (капитал)" (строка 11) указывается величина оценки влияния рисков на собственные средства (капитал) (РК), определенная в соответствии с пунктами 6.4 и 6.5 Положения Банка России N 781-П.

14. По показателю "Оценка риска 1" (строка 12) указывается величина оценки риска 1, определенная в соответствии с подпунктом 6.5.1 пункта 6.5 Положения Банка России N 781-П.

15. По показателю "Оценка концентрационного риска" (строка 13) указывается величина оценки концентрационного риска, определенная в соответствии с пунктом 1 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П.

16. По показателю "Оценка риска изменения кредитного спреда" (строка 14) указывается величина оценки риска изменения кредитного спреда, определенная в соответствии с пунктом 2 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П.

17. По показателю "Оценка риска изменения процентных ставок" (строка 15) указывается величина оценки риска изменения процентных ставок, определенная в соответствии с пунктом 3 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П.

18. По показателю "Оценка риска изменения стоимости акций" (строка 16) указывается величина оценки риска изменения стоимости акций, определенная в соответствии с пунктом 4 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П.

19. По показателю "Оценка риска изменения валютного курса" (строка 17) указывается величина оценки риска изменения валютного курса, определенная в соответствии с пунктом 7 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П.

20. По показателю "Оценка риска изменения цен на недвижимость" (строка 18) указывается величина оценки риска изменения цен на недвижимость, определенная в соответствии с пунктом 5 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П.

21. По показателю "Оценка риска изменения цен на иные активы" (строка 19) указывается величина оценки риска изменения стоимости активов, риск изменения стоимости которых не подлежит определению в рамках оценки влияния рисков изменения кредитного спреда, процентных ставок, стоимости акций и цен на недвижимость, определенная в соответствии с пунктом 6 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П.

22. По показателю "Оценка риска 2" (строка 20) указывается величина оценки риска 2, определенная в соответствии с пунктами 8 - 11 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П.

23. По показателю "Нормативное соотношение собственных средств (капитала) и принятых обязательств" (строка 21) указывается значение нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств (НС), рассчитанное по формуле в соответствии с пунктом 6.1 Положения Банка России N 781-П.

24. По показателям подраздела 2.1 раздела 2 отчетности по форме 0420156 указываются данные, используемые для расчета нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию жизни (N_ж), указанного по показателю "Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию жизни" (строка 5).

Показатели подраздела 2.1 раздела 2 отчетности по форме 0420156 указываются в разрезе учетных групп по страхованию жизни, предусмотренных подпунктом 5.1.4 пункта 5.1 Положения Банка России N 781-П (по соответствующим аналитическим признакам группы аналитических признаков "Перечень учетных групп").

24.1. По показателю "Оценка ожидаемой величины обязательств по резерву премий (ДПП)" (строка 23) для каждой учетной группы указывается величина неотрицательной наилучшей оценки приведенной стоимости всех денежных потоков, входящих в прогноз денежных потоков (за исключением денежных потоков, указанных в подпункте 5.3.7 пункта 5.3 Положения Банка России N 781-П), по исполнению обязательств, учитываемых в расчете величины резерва премий, до наиболее поздней предполагаемой даты полного исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования и входящего перестрахования (далее - ожидаемая величина обязательств по резерву премий (ДПП), входящим в эту учетную группу, на конец отчетного периода.

24.2. По показателю "Оценка ожидаемой величины обязательств по резерву убытков (ДПУ)" (строка 24) для каждой учетной группы указывается величина неотрицательной наилучшей оценки приведенной стоимости всех денежных потоков, входящих в прогноз денежных потоков (за исключением денежных потоков, указанных в подпункте 5.3.7 пункта 5.3 Положения Банка России N 781-П), по исполнению обязательств, учитываемых в расчете величины резерва убытков, до наиболее поздней предполагаемой даты полного исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования и входящего перестрахования (далее - ожидаемая величина обязательств по резерву убытков (ДПУ), входящим в эту учетную группу, на конец отчетного периода.

24.3. По показателю "Вспомогательная величина (Кж)" (строка 25) для каждой учетной группы указывается вспомогательная величина (К_ж), определенная по формуле в соответствии с абзацами седьмым - девятым подпункта 6.3.1 пункта 6.3 Положения Банка России N 781-П. Данные указываются с точностью до двух знаков после запятой.

24.4. По показателю "Доля перестраховщиков в резерве премий (ДДПП)" (строка 26) для каждой учетной группы указывается величина доли перестраховщиков в резерве премий (ДДПП), величина которого указана по показателю "Оценка ожидаемой величины обязательств по резерву премий (ДПП)" (строка 23), на конец отчетного периода.

24.5. По показателю "Доля перестраховщиков в резерве убытков (ДДПУ)" (строка 27) для каждой учетной группы указывается величина доли перестраховщиков в резерве убытков (ДДПУ), величина которого указана по показателю "Оценка ожидаемой величины обязательств по резерву убытков (ДПУ)" (строка 24), на конец отчетного периода.

25. По показателям подраздела 2.2 раздела 2 отчетности по форме 0420156 указываются данные, используемые для расчета нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни (N), указанного по показателю "Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни" (строка 6), а также значений показателей "Первый показатель (N1)" (строка 7) и "Второй показатель (N2)" (строка 8).

Показатели подраздела 2.2 раздела 2 отчетности по форме 0420156 указываются в разрезе учетных групп по страхованию иному, чем страхование жизни, предусмотренных подпунктом 5.1.3 пункта 5.1 Положения Банка России N 781-П (по соответствующим аналитическим признакам группы аналитических признаков "Перечень учетных групп").

25.1. По показателю "Первый показатель" (строка 28) для каждой учетной группы указывается значение первого показателя по ней (N_1i), рассчитанное по формуле в соответствии с абзацами седьмым - одиннадцатым подпункта 6.3.2.1 пункта 6.3 Положения Банка России N 781-П.

25.2. По показателю "Второй показатель" (строка 29) для каждой учетной группы указывается значение второго показателя по ней (N_2i), определенное в соответствии с абзацами пятым - восьмым подпункта 6.3.2.2 пункта 6.3 Положения Банка России N 781-П.

25.3. По показателю "Поправочный коэффициент" (строка 30) для каждой учетной группы указывается значение поправочного коэффициента по ней (K_i), рассчитанного в соответствии с подпунктом 6.3.2.4 пункта 6.3 Положения Банка России N 781-П. Данные указываются с точностью до двух знаков после запятой.

25.4. По показателю "Страховые выплаты" (строка 31) для каждой учетной группы указывается сумма фактически произведенных страховых выплат за 12 и 36 месяцев, предшествующих дате окончания отчетного периода.

25.5. По показателю "Страховые выплаты по договорам исходящего перестрахования" (строка 32) для каждой учетной группы указывается сумма полученных или причитающихся к получению страховых выплат по договорам перестрахования, в которых страховая организация выступает перестрахователем (далее - договор исходящего перестрахования), заключенным в отношении обязательств по фактически произведенным страховым выплатам, сумма которых указана по показателю "Страховые выплаты" (строка 31), за 12 месяцев, предшествующих дате окончания отчетного периода.

25.6. По показателю "Расходы на исполнение обязательств по страховым случаям" (строка 33) для каждой учетной группы указывается сумма расходов на исполнение обязательств по страховым случаям за 12 и 36 месяцев, предшествующих дате окончания отчетного периода.

25.7. По показателю "Доля перестраховщиков в расходах на исполнение обязательств по страховым случаям" (строка 34) для каждой учетной группы указывается сумма возмещения перестраховщиками фактически понесенных расходов на исполнение обязательств по страховым случаям, сумма которых указана по показателю "Расходы на исполнение обязательств по страховым случаям" (строка 33), за 12 месяцев, предшествующих дате окончания отчетного периода.

25.8. По показателю "Поступления по суброгациям, регрессам и от реализации годных остатков" (строка 35) для каждой учетной группы указывается сумма фактических поступлений по суброгациям, регрессам и от реализации годных остатков за 12 и 36 месяцев, предшествующих дате окончания отчетного периода.

25.9. По показателю "Доля перестраховщиков в поступлениях по суброгациям, регрессам и от реализации годных остатков" (строка 36) для каждой учетной группы указывается величина доли перестраховщиков в фактических поступлениях по суброгациям, регрессам и от реализации годных остатков, определяемой по условиям договоров исходящего перестрахования, сумма которых указана по показателю "Поступления по суброгациям, регрессам и от реализации годных остатков" (строка 35), за 12 месяцев, предшествующих дате окончания отчетного периода.

25.10. По показателю "Оценка ожидаемой величины обязательств по резерву убытков (ДПУ)" (строка 37) для каждой учетной группы указывается величина оценки ожидаемой величины обязательств по резерву убытков (ДПУ) на конец отчетного периода, дату, предшествующую на 12 месяцев дате окончания отчетного периода, и дату, предшествующую на 36 месяцев дате окончания отчетного периода.

25.11. По показателю "Доля перестраховщиков в резерве убытков (ДДПУ)" (строка 38) для каждой учетной группы указывается величина доли перестраховщиков в резерве убытков (ДДПУ), величина которого указана по показателю "Оценка ожидаемой величины обязательств по резерву убытков (ДПУ)" (строка 37), на конец отчетного периода и дату, предшествующую на 12 месяцев дате окончания отчетного периода.

25.12. По показателю "Резерв по прямому возмещению убытков (РПВУ)" (строка 39) для каждой учетной группы указывается величина резерва по прямому возмещению убытков (РПВУ) на конец отчетного периода, дату, предшествующую на 12 месяцев дате окончания отчетного периода, и дату, предшествующую на 36 месяцев дате окончания отчетного периода.

25.13. По показателю "Доля перестраховщиков в резерве по прямому возмещению убытков (ДРПВУ)" (строка 40) для каждой учетной группы указывается величина доли перестраховщиков в резерве по прямому возмещению убытков (ДРПВУ), величина которого указана по показателю Резерв по прямому возмещению убытков (РПВУ)" (строка 39), на конец отчетного периода и дату, предшествующую на 12 месяцев дате окончания отчетного периода.

25.14. По показателю "Права требования по суброгациям и регрессам и годные остатки" (строка 41) для каждой учетной группы указывается величина прав требований по суброгациям и регрессам и величина стоимости активов в виде полученного страховой организацией застрахованного имущества (его годных остатков), от прав на которое страхователь (выгодоприобретатель) отказался в пользу страховой организации в целях получения от нее страховой выплаты в соответствии с пунктом 5 статьи 10 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации", на конец отчетного периода, дату, предшествующую на 12 месяцев дате окончания отчетного периода, и дату, предшествующую на 36 месяцев дате окончания отчетного периода.

25.15. По показателю "Доля перестраховщиков в правах требований по суброгациям и регрессам и годных остатках" (строка 42) для каждой учетной группы указывается величина доли перестраховщиков в величине прав требований страховой организации по суброгациям и регрессам и в величине стоимости активов в виде полученного застрахованного имущества (его годных остатков), от прав на которое страхователь (выгодоприобретатель) отказался в пользу страховой организации в целях получения от нее страховой выплаты в соответствии с пунктом 5 статьи 10 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации", величина которых указана по показателю "Права требования по суброгациям и регрессам и годные остатки" (строка 41), на конец отчетного периода и дату, предшествующую на 12 месяцев дате окончания отчетного периода.

25.16. По показателю "Вспомогательная величина СР" (строка 43) для учетных групп 5 и 11 указывается значение вспомогательной величины СР, рассчитанное в соответствии с приложением 6 к Положению Банка России N 781-П, по учетным группам 5 и 11 соответственно.

26. По показателям раздела 3 отчетности по форме 0420156 указываются данные, используемые для определения оценки риска 2, указанной по показателю "Оценка риска 2" (строка 20), в разрезе 1 - 5 категорий контрагентов (по соответствующим аналитическим признакам группы аналитических признаков "Категория контрагентов для оценки риска 2").

26.1. По показателю "Пороговое значение по концентрации на обязанное лицо, в процентах от активов" (строка 44) для 1 категории контрагентов, являющихся юридическими лицами, указывается пороговое значение К1, определенное страховой организацией во внутреннем документе, указанном в пункте 1.5 Положения Банка России N 781-П, и не превышающее 0,5 процента от суммарной стоимости активов страховой организации. Данные указываются с точностью от 2 до 20 знаков после запятой.

Для 2 - 5 категорий контрагентов показатель "Пороговое значение по концентрации на обязанное лицо, в процентах от активов" (строка 44) не формируется.

26.2. По показателю "Значение эпсилон для оценки риска 2" (строка 45) для 1 категории контрагентов указывается значение эпсилон, рассчитанное по формуле в соответствии с абзацем третьим пункта 9 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П. Данные указываются с точностью от 2 до 20 знаков после запятой.

Для 2 - 5 категорий контрагентов показатель "Значение эпсилон для оценки риска 2" (строка 45) не формируется.

26.3. По показателю "Количество итераций" (строка 46) для 1 категории контрагентов указывается вспомогательная величина T (целое число), определенная в соответствии с абзацем первым пункта 9 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П.

Для 2 - 5 категорий контрагентов показатель "Количество итераций" (строка 46) не формируется.

26.4. По показателю "Влияние риска 2" (строка 47) для каждой категории контрагентов указывается величина оценки риска 2, определенная в соответствии с пунктами 9 - 13 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П.

26.5. По показателю "Количество обязанных лиц" (строка 48) для каждой категории контрагентов, предусмотренных абзацами восьмым - восемнадцатым пункта 8 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П, указывается количество обязанных лиц в категории (целое число).

26.6. По показателю "Суммарная стоимость активов в категории" (строка 49) для каждой категории контрагентов, предусмотренных абзацами восьмым - восемнадцатым пункта 8 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П, указывается суммарная стоимость активов страховой организации в категории.

27. По показателям подраздела 3.1 раздела 3 отчетности по форме 0420156 указываются данные, используемые для определения оценки риска 2 для 2 - 5 категорий контрагентов, указанной по показателю "Влияние риска 2" (строка 47), аналитическим признакам "2 категория", "3 категория" "4 категория" и "5 категория" группы аналитических признаков "Категория контрагентов для оценки риска 2".

По каждой категории контрагентов показатели подраздела 3.1 раздела 3 отчетности по форме 0420156 указываются в разрезе групп обязанных лиц, на которые исходя из концентрации на обязанное лицо разбиваются обязанные лица, отнесенные в соответствии с пунктом 8 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П к 2 - 5 категориям контрагентов соответственно (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Номер группы").

В наименовании аналитического признака группы аналитических признаков "Номер группы" указывается порядковый номер группы обязанных лиц в рамках одной категории контрагентов начиная с номера 1.

27.1. По показателю "Максимальная концентрация на обязанное лицо" (строка 50) для каждой группы обязанных лиц указывается сумма максимальной по такой группе концентрации на обязанное лицо для целей расчета риска 2 в соответствии с абзацем пятым пункта 10 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П.

27.2. По показателю "Сумма концентраций на обязанное лицо" (строка 51) для каждой группы обязанных лиц указывается сумма по такой группе концентраций на обязанное лицо для целей расчета риска 2 в соответствии с абзацем шестым пункта 10 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П.

27.3. По показателю "Суммарная доля стоимости акций, субординированного облигационного займа, конвертируемого в обыкновенные акции, в совокупной стоимости активов" (строка 52) для каждой группы обязанных лиц, отнесенных к 2 и 3 категориям контрагентов, указывается суммарная доля стоимости акций в совокупной стоимости активов, обязанные лица по которым отнесены к такой группе, субординированного облигационного займа, если условиями эмиссии предусмотрена конвертация в обыкновенные акции, в соответствии с абзацем седьмым пункта 10 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П. Данные указываются с точностью до двух знаков после запятой.

Для групп обязанных лиц, отнесенных к 4 и 5 категориям контрагентов, значение показателя "Суммарная доля стоимости акций, субординированного облигационного займа, конвертируемого в обыкновенные акции, в совокупной стоимости активов" (строка 52) не указывается.

27.4. По показателю "Количество дефолтов" (строка 53) для каждой группы обязанных лиц указывается количество дефолтов в такой группе, определенное в соответствии с пунктами 10 - 13 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П.