Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420164 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета страховщика"

Порядок и сроки

составления отчетности по форме 0420164 "Оборотная ведомость

по счетам бухгалтерского учета страховщика"

1. Отчетность по форме 0420164 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета страховщика" (далее - отчетность по форме 0420164) составляется страховщиком посредством формирования предусмотренных в ней показателей с учетом пунктов 7, 9 и 13 приложения 3 к настоящему Указанию:

на ежемесячной основе по состоянию на последний календарный день месяца включительно (за исключением страховой медицинской организации, осуществляющей деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования, и страховой организации, соответствующей критериям, предусмотренным пунктом 7 приложения 3 к настоящему Указанию);

на ежеквартальной основе по состоянию на последний календарный день квартала включительно (в случае составления отчетности по форме 0420164 страховой медицинской организацией, осуществляющей деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования, и страховой организацией, соответствующей критериям, предусмотренным пунктом 7 приложения 3 к настоящему Указанию).

2. В отчетность по форме 0420164 включаются все определенные составленным в соответствии с Положением Банка России от 2 сентября 2015 года N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения" (далее - Положение Банка России N 486-П) рабочим планом счетов бухгалтерского учета страховщика балансовые и внебалансовые счета второго порядка, за исключением тех, по которым операции в течение месяца (квартала) (далее - отчетный период) не осуществлялись (входящие и исходящие остатки, а также дебетовые и кредитовые обороты по балансовым и внебалансовым счетам второго порядка равны нулю).

Корректирующие события, подлежащие отражению в бухгалтерском учете в соответствии с пунктом 3.3 Положения Банка России от 16 декабря 2015 года N 520-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями событий после окончания отчетного периода" <1>, включаются страховщиком в отдельную отчетность по форме 0420164, содержащую показатели "Оборот по дебету счета второго порядка" (строка 1) и "Оборот по кредиту счета второго порядка" (строка 2) по корректирующим событиям после окончания года, за который составляется годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность страховщика, до даты ее составления.

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 22 января 2016 года, регистрационный N 40722, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 28 ноября 2016 года N 4221-У (зарегистрировано Минюстом России 21 декабря 2016 года, регистрационный N 44854).

3. По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Номер счета второго порядка" указывается номер счета второго порядка, определенный в соответствии с Положением Банка России N 486-П.

4. По показателям "Оборот по дебету счета второго порядка" (строка 1) и "Оборот по кредиту счета второго порядка" (строка 2) данные о сумме оборотов по дебету и кредиту счета второго порядка указываются за отчетный период.

По показателю "Остаток по счету второго порядка" (строка 3) данные о сумме остатка по счету второго порядка указываются на начало отчетного периода (входящие остатки) и конец отчетного периода (исходящие остатки).

По каждому активному счету данные о сумме остатка на конец отчетного периода определяются страховщиком путем суммирования данных о сумме остатка на начало отчетного периода и данных о сумме оборотов по дебету за отчетный период за вычетом данных о сумме оборотов по кредиту за отчетный период.

По каждому пассивному счету данные о сумме остатка на конец отчетного периода определяются страховщиком путем суммирования данных о сумме остатка на начало отчетного периода и данных о сумме оборотов по кредиту за отчетный период за вычетом данных о сумме оборотов по дебету за отчетный период.

5. Входящие и исходящие остатки, а также обороты за отчетный период указываются:

в рублях (по аналитическому признаку "В валюте Российской Федерации" группы аналитических признаков "Валюта Российской Федерации или рублевый эквивалент");

в иностранной валюте и драгоценных металлах в рублевом эквиваленте по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" <1>, или по учетным ценам аффинированных драгоценных металлов, установленным Банком России в соответствии с пунктами 1 и 2 Указания Банка России от 28 мая 2003 года N 1283-У "О порядке установления Банком России учетных цен на аффинированные драгоценные металлы" <2> (по аналитическому признаку "В иностранной валюте и драгоценных металлах в рублевом эквиваленте" группы аналитических признаков "Валюта Российской Федерации или рублевый эквивалент").

--------------------------------

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790.

<2> Зарегистрировано Минюстом России 19 июня 2003 года, регистрационный N 4759, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 9 апреля 2008 года N 1993-У (зарегистрировано Минюстом России 22 апреля 2008 года, регистрационный N 11567), от 27 декабря 2011 года N 2765-У (зарегистрировано Минюстом России 17 января 2012 года, регистрационный N 22926).

По каждому показателю отчетности по форме 0420164 его значение определяется страховщиком путем суммирования данных, указанных по аналитическим признакам "В валюте Российской Федерации" и "В иностранной валюте и драгоценных металлах в рублевом эквиваленте" группы аналитических признаков "Валюта Российской Федерации или рублевый эквивалент".

6. Обороты по балансовым счетам, не имеющим признака счета, остаток по которым на конец каждого рабочего дня должен быть равен нулю, включаются в расчет показателей "Оборот по дебету счета второго порядка" (строка 1) и "Оборот по кредиту счета второго порядка" (строка 2) (с указанием по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Номер счета второго порядка" номера балансового счета, не имеющего признака счета), и указываются в равных суммах.