Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420154 "Отчет об активах и обязательствах"

Порядок и сроки

составления отчетности по форме 0420154 "Отчет об активах

и обязательствах"

1. Отчетность по форме 0420154 "Отчет об активах и обязательствах" (далее - отчетность по форме 0420154), за исключением раздела 9 отчетности по форме 0420154, составляется страховщиком посредством формирования предусмотренных в ней показателей за месяц (далее - отчетный период) по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно.

Раздел 9 отчетности по форме 0420154 составляется страховщиком посредством формирования предусмотренных в нем показателей на ежеквартальной основе по состоянию на последний календарный день квартала включительно.

Отчетность по форме 0420154 составляется страховщиком с учетом пунктов 9, 13 - 15 и 20 приложения 3 к настоящему Указанию.

2. По показателям отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об активах и обязательствах страховщика, в том числе учитываемых при определении величины собственных средств (капитала) в соответствии с главами 1, 3 и 4 Положения Банка России от 16 ноября 2021 года N 781-П "О требованиях к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" (далее - Положение Банка России N 781-П), сведения об инвестировании собственных средств (капитала) и средств страховых резервов в соответствии с главой 2 Положения Банка России N 781-П, а также анализ финансовых активов и обязательств в разрезе валют и сроков, оставшихся до погашения активов и обязательств.

Общества взаимного страхования значения показателей "Влияние риска изменения кредитного спреда" (строки 58, 228, 335, 366, 568, 821, 864), "Влияние риска изменения процентных ставок (рост ставок)" (строки 56, 226, 333, 364, 566, 764, 819, 859, 865, 874), "Влияние риска изменения процентных ставок (снижение ставок)" (строки 57, 227, 334, 365, 567, 765, 820, 860, 866, 875), "Влияние риска изменения стоимости акций (увеличение стоимости)" (строки 94, 158, 229, 336, 822, 867), "Влияние риска изменения стоимости акций (снижение стоимости)" (строки 95, 159, 230, 337, 823, 868), "Влияние риска изменения валютного курса (рост курса)" (строки 27, 59, 96, 160, 231, 338, 367, 383, 400, 417, 434, 452, 471, 485, 491, 507, 513, 533, 543, 569, 592, 626, 642, 679, 701, 729, 750, 766, 775, 809, 824, 838, 844, 850, 861, 869, 876, 883, 892, 899, 905, 911, 915), "Влияние риска изменения валютного курса (снижение курса)" (строки 28, 60, 97, 161, 232, 339, 368, 384, 401, 418, 435, 453, 472, 486, 492, 508, 514, 534, 544, 570, 593, 627, 643, 680, 702, 730, 751, 767, 776, 810, 825, 839, 845, 851, 862, 870, 877, 884, 893, 900, 906, 912, 916), "Влияние риска изменения цен на недвижимость" (строки 794, 826, 871), "Влияние риска изменения цен на иные активы" (строки 162, 233, 340, 777, 811, 827, 872) и "Цена возмещения при дефолте актива" (строки 26, 55, 93, 157, 225, 332, 363, 399, 416, 433, 451, 470, 484, 506, 532, 565, 591, 625, 678, 700, 728, 749, 763, 808), а также значения показателей разделов 6 и 7 не указывают.

3. По показателю "Стоимость, определенная в соответствии с Положением Банка России N 781-П" (строки 4, 21, 43, 82, 147, 205, 319, 354, 377, 393, 410, 427, 444, 462, 477, 489, 500, 511, 555, 579, 608, 617, 640, 655, 662, 671, 689, 714, 721, 742, 761, 773, 784, 805), аналитическим признакам группы аналитических признаков "Вид актива" отражается стоимость активов на конец отчетного периода, рассчитанная в соответствии с главой 3 Положения Банка России N 781-П, с указанием стоимости активов, в которые в соответствии с главой 2 Положения Банка России N 781-П инвестированы:

средства страховых резервов, сформированных на конец отчетного периода в соответствии с главой 5 Положения Банка России N 781-П (по аналитическому признаку "Страховые резервы" группы аналитических признаков "Стоимость активов, в которые инвестированы средства страховых резервов, собственные средства (капитал)");

собственные средства (капитал), величина которых определена на конец отчетного периода в соответствии с главой 1 Положения Банка России N 781-П (по аналитическому признаку "Собственные средства (капитал)" группы аналитических признаков "Стоимость активов, в которые инвестированы средства страховых резервов, собственные средства (капитал)").

По показателю "Стоимость, определенная в соответствии с Положением Банка России N 781-П" (строки 522, 537), аналитическим признакам группы аналитических признаков "Вид актива" отражается стоимость активов на конец отчетного периода, определенная в соответствии с абзацем третьим пункта 6.4 Положения Банка России N 781-П.

По показателю "Стоимость, определенная в соответствии с Положением Банка России N 781-П" (строки 4, 817, 837, 843, 849, 858, 863, 873, 882, 888, 898, 904, 910, 914), аналитическим признакам группы аналитических признаков "Вид обязательства" отражается стоимость обязательств на конец отчетного периода, рассчитанная в соответствии с главой 4 Положения Банка России N 781-П.

Значение показателя "Стоимость, определенная в соответствии с Положением Банка России N 781-П" (строки 4, 21, 43, 82, 147, 205, 319, 354, 377, 393, 410, 427, 444, 462, 477, 489, 500, 511, 522, 537, 555, 579, 608, 617, 640, 655, 662, 671, 689, 714, 721, 742, 761, 773, 784, 805, 817, 837, 843, 849, 858, 863, 873, 882, 888, 898, 904, 910, 914) указывается в отношении только тех активов и обязательств страховщика, которые включены в состав активов и обязательств, предусмотренных главой 1 Положения Банка России N 781-П.

4. По показателю "Риски изменения стоимости активов в полном объеме возложены на выгодоприобретателей" (строки 22, 46, 321, 723, 744, 785), аналитическим признакам группы аналитических признаков "Риски изменения стоимости активов в полном объеме возложены на выгодоприобретателей" указывается значение "Да", если риски изменения стоимости активов в соответствии с договорами страхования жизни в полном объеме возложены на выгодоприобретателей в соответствии с подпунктом 1.2.2 пункта 1.2 Положения Банка России N 781-П, значение "Нет", если указанные риски изменения стоимости активов не возложены на выгодоприобретателей в полном объеме. В отношении договоров, не относящихся к договорам страхования жизни, указывается значение "Неприменимо".

5. По показателю "Процентная ставка, процентов годовых" (строки 52, 217, 302, 356) указывается размер годовой процентной ставки (для банковского вклада (депозита) - размер годовой процентной ставки, под которую размещены средства страховщика, в соответствии с условиями договора банковского вклада (депозита).

6. По показателю "Код ISIN ценной бумаги" (строки 63, 100, 129, 165, 187, 237, 257, 308, 814, 835) указывается (при наличии) международный идентификационный код ценной бумаги (International Security Identification Number, ISIN) (далее - код ISIN).

7. По показателю "Код классификации финансовых инструментов (CFI)" (строки 64, 130, 188, 238, 309, 815) указывается (при наличии) международный код классификации финансовых инструментов (Classification of Financial Instruments, CFI).

8. По показателям "Количество единиц актива" (строки 68, 104, 133, 167, 191, 240, 467), "Количество, поступило" (строки 72, 108, 137, 171, 195) и "Количество, выбыло" (строки 74, 110, 139, 173, 197) указывается количество ценных бумаг в штуках.

9. По показателю "Номинальная стоимость одной ценной бумаги, в единицах валюты номинала" (строки 83, 118, 214) указывается номинальная стоимость (для облигаций - непогашенная номинальная стоимость) одной ценной бумаги в единицах валюты номинала, указанной по показателю "Код валюты" (строки 67, 103, 190).

10. В случае если ценные бумаги включены на конец отчетного периода организатором торговли на рынке ценных бумаг в Российской Федерации (российской биржей) в котировальные списки, по показателю "Котировальный список" (строки 84, 148, 181, 215, 252, 270) указывается наименование котировального списка: "Список первого (высшего) уровня", "Список второго уровня", а по показателю "Наименование организатора торговли на рынке ценных бумаг, в котировальный список которого включена ценная бумага" (строки 85, 149, 182, 216, 253, 271) - полное наименование организатора торговли на рынке ценных бумаг в Российской Федерации (российской биржи).

Для ценных бумаг, не относящихся к активам, находящимся на территории Российской Федерации, включенных на конец отчетного периода в котировальные списки иностранных бирж, по показателю "Котировальный список" (строки 84, 148, 181, 215, 252, 270) указывается наименование котировального листа (списка), рынка, сегмента в соответствии с приложением 19 к Положению Банка России от 24 февраля 2016 года N 534-П "О допуске ценных бумаг к организованным торгам" <1> (далее - Положение Банка России N 534-П), по показателю "Наименование организатора торговли на рынке ценных бумаг, в котировальный список которого включена ценная бумага" (строки 85, 149, 182, 216, 253, 271) - наименование иностранной биржи согласно приложению 19 к Положению Банка России N 534-П, в котировальный список которой включена ценная бумага.

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 28 апреля 2016 года, регистрационный N 41964, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 27 декабря 2016 года N 4250-У (зарегистрировано Минюстом России 24 января 2017 года, регистрационный N 45369), от 19 июня 2017 года N 4418-У (зарегистрировано Минюстом России 23 июня 2017 года, регистрационный N 47128), от 20 апреля 2018 года N 4778-У (зарегистрировано Минюстом России 25 июня 2018 года, регистрационный N 51420), от 27 июня 2019 года N 5181-У (зарегистрировано Минюстом России 22 июля 2019 года, регистрационный N 55339), от 21 сентября 2020 года N 5553-У (зарегистрировано Минюстом России 27 октября 2020 года, регистрационный N 60599), от 18 августа 2021 года N 5888-У (зарегистрировано Минюстом России 7 декабря 2021 года, регистрационный N 66218).

В случае если в отношении ценных бумаг на конец отчетного периода начата процедура листинга, по показателю "Наименование организатора торговли на рынке ценных бумаг, в котировальный список которого включена ценная бумага" (строки 85, 149, 182, 216, 253, 271) указывается полное наименование организатора торговли на рынке ценных бумаг в Российской Федерации (российской биржи) или наименование иностранной биржи согласно приложению 19 к Положению Банка России N 534-П.

11. По показателю "Дата составления отчета об оценке объекта оценки, на основании которого определена стоимость" (строки 90, 121, 154, 222, 330, 774, 793) указывается дата составления оценщиком отчета об оценке объекта оценки, на основании которого страховщиком определена стоимость актива, с указанием информации об оценщике (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор оценщика").

12. По показателям "Кредитный рейтинг выпуска" (строка 219), "Кредитный рейтинг базисного актива по срочной сделке или актива, от которого зависит поток по структурной облигации" (строки 236, 343, 834) и "Кредитный рейтинг контрагента" (строка 1082) указывается (при наличии) кредитный рейтинг, присвоенный выпуску ценных бумаг, базисному активу по срочной сделке, указанной в подпункте 2.4.3 пункта 2.4 Положения Банка России N 781-П, активу, от которого зависит поток по облигации, выплаты (часть выплат) по которой установлены в виде формулы с переменными и (или) зависят от изменения стоимости активов или исполнения обязательств третьими лицами (далее - структурная облигация), контрагенту на конец отчетного периода кредитным рейтинговым агентством, с указанием информации об этом кредитном рейтинговом агентстве (по аналитическим признакам групп аналитических признаков "Идентификатор кредитного рейтингового агентства", "Идентификатор кредитного рейтингового агентства, присвоившего кредитный рейтинг базисному активу по срочной сделке или активу, от которого зависит поток по структурной облигации" и "Идентификатор кредитного рейтингового агентства, присвоившего кредитный рейтинг контрагенту" соответственно).

В случае если кредитными рейтинговыми агентствами не присваивается кредитный рейтинг отдельному виду базисного актива по срочной сделке, указанной в подпункте 2.4.3 пункта 2.4 Положения Банка России N 781-П, или отдельному виду актива, от которого зависит поток по структурной облигации, по показателю "Кредитный рейтинг базисного актива по срочной сделке или актива, от которого зависит поток по структурной облигации" (строки 236, 343, 834) указывается значение "Кредитный рейтинг неприменим".

13. По показателю "Сумма просроченных средств (просроченной задолженности)" (строки 303, 369, 385, 402, 419, 436, 454, 473, 496, 519, 571, 594, 600, 609, 632, 647, 684, 706, 716, 734, 752, 757) указывается сумма просроченных средств (просроченной задолженности) на конец отчетного периода (до вычета резерва под обесценение).

14. По показателю "Сумма просроченных, но не обесцененных средств (просроченной, но не обесцененной задолженности)" (строки 304, 370, 386, 403, 420, 437, 455, 474, 497, 572, 595, 601, 610, 633, 648, 685, 707, 717, 735, 753, 758) указывается сумма просроченных на конец отчетного периода, но не обесцененных средств (сумма просроченной на конец отчетного периода, но не обесцененной задолженности).

15. По показателю "Группа кредитного качества" (строки 25, 54, 92, 156, 224, 331, 362, 398, 415, 432, 450, 469, 564, 590, 624, 677, 699, 727, 748, 762, 807) указывается номер группы кредитного качества, определенной в соответствии с подпунктом 6.5.2.2 пункта 6.5 Положения Банка России N 781-П (для обязанных лиц, отнесенных в соответствии с пунктом 8 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П к 1 категории контрагентов).

16. По показателю "Цена возмещения при дефолте актива" (строки 26, 55, 93, 157, 225, 332, 363, 399, 416, 433, 451, 470, 484, 506, 532, 565, 591, 625, 678, 700, 728, 749, 763, 808) указывается стоимость актива исходя из предположений о дефолтах, определенная в соответствии с пунктом 9 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П (для обязанных лиц, отнесенных в соответствии с пунктом 8 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П к 1 категории контрагентов).

17. По показателю "Влияние риска изменения кредитного спреда" (строки 58, 228, 335, 366, 568, 821, 864) указывается величина оценки риска изменения кредитного спреда, определенная в соответствии с пунктом 2 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П.

18. По показателям "Влияние риска изменения процентных ставок (рост ставок)" (строки 56, 226, 333, 364, 566, 764, 819, 859, 865, 874) и "Влияние риска изменения процентных ставок (снижение ставок)" (строки 57, 227, 334, 365, 567, 765, 820, 860, 866, 875) указывается определенная в соответствии с пунктом 3 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П величина оценки риска изменения процентных ставок при их росте и снижении соответственно.

19. По показателям "Влияние риска изменения стоимости акций (увеличение стоимости)" (строки 94, 158, 229, 336, 822, 867) и "Влияние риска изменения стоимости акций (снижение стоимости)" (строки 95, 159, 230, 337, 823, 868) указывается определенная в соответствии с пунктом 4 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П величина оценки риска изменения стоимости акций при ее увеличении и снижении соответственно.

20. По показателям "Влияние риска изменения валютного курса (рост курса)" (строки 27, 59, 96, 160, 231, 338, 367, 383, 400, 417, 434, 452, 471, 485, 491, 507, 513, 533, 543, 569, 592, 626, 642, 679, 701, 729, 750, 766, 775, 809, 824, 838, 844, 850, 861, 869, 876, 883, 892, 899, 905, 911, 915) и "Влияние риска изменения валютного курса (снижение курса)" (строки 28, 60, 97, 161, 232, 339, 368, 384, 401, 418, 435, 453, 472, 486, 492, 508, 514, 534, 544, 570, 593, 627, 643, 680, 702, 730, 751, 767, 776, 810, 825, 839, 845, 851, 862, 870, 877, 884, 893, 900, 906, 912, 916) указывается величина оценки риска изменения валютного курса соответственно при его росте и снижении, определенная в соответствии с пунктом 7 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П.

21. По показателю "Влияние риска изменения цен на недвижимость" (строки 794, 826, 871) указывается величина оценки риска изменения цен на недвижимость, определенная в соответствии с пунктом 5 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П.

22. По показателю "Влияние риска изменения цен на иные активы" (строки 162, 233, 340, 777, 811, 827, 872) указывается величина оценки риска изменения стоимости активов, риск изменения стоимости которых не подлежит определению в рамках оценки влияния рисков изменения кредитного спреда, процентных ставок, стоимости акций и цен на недвижимость, определенная в соответствии с пунктом 6 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П.

23. По показателям "Категория в бухгалтерской (финансовой) отчетности (для страховщика, применяющего при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности МСФО (IAS) 39)" (строки 10, 29, 61, 98, 123, 127, 163, 185, 234, 255, 273, 305, 341, 371, 387, 404, 421, 438, 456, 475, 487, 493, 498, 509, 515, 520, 535, 545, 549, 573, 596, 602, 611, 628, 634, 644, 649, 656, 663, 669, 681, 686, 703, 708, 718, 731, 736, 754, 759, 770, 778, 795, 798, 802, 812, 832, 840, 846, 853, 856, 879, 885, 894, 901, 907) и "Категория в бухгалтерской (финансовой) отчетности (для страховщика, применяющего при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности МСФО (IFRS) 9)" (строки 11, 30, 62, 99, 124, 128, 164, 186, 235, 256, 274, 306, 342, 372, 388, 405, 422, 439, 457, 476, 488, 494, 499, 510, 516, 521, 536, 546, 550, 574, 597, 603, 612, 629, 635, 645, 650, 657, 664, 670, 682, 687, 704, 709, 719, 732, 737, 755, 760, 771, 779, 796, 799, 803, 813, 833, 841, 847, 854, 857, 880, 886, 895, 902, 908) указывается наименование показателя формы отчетности 0420125 "Бухгалтерский баланс страховой организации" или формы отчетности 0420140 "Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования", установленных Положением Банка России от 28 декабря 2015 года N 526-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования" <1> (далее соответственно - Положение Банка России N 526-П, бухгалтерский баланс), относящегося к активам или обязательствам.

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 28 января 2016 года, регистрационный N 40869, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 5 сентября 2016 года N 4127-У (зарегистрировано Минюстом России 15 декабря 2016 года, регистрационный N 44748), от 22 мая 2017 года N 4379-У (зарегистрировано Минюстом России 27 июля 2017 года, регистрационный N 47550), от 14 августа 2017 года N 4496-У (зарегистрировано Минюстом России 7 сентября 2017 года, регистрационный N 48108), от 8 июля 2019 года N 5190-У (зарегистрировано Минюстом России 30 июля 2019 года, регистрационный N 55452), от 17 августа 2020 года N 5533-У (зарегистрировано Минюстом России 8 октября 2020 года, регистрационный N 60303), от 24 февраля 2021 года N 5740-У (зарегистрировано Минюстом России 29 марта 2021 года, регистрационный N 62914), от 9 сентября 2021 года N 5920-У (зарегистрировано Минюстом России 13 октября 2021 года, регистрационный N 65400), от 16 августа 2022 года N 6220-У (зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2022 года, регистрационный N 70156).

Значение показателя "Категория в бухгалтерской (финансовой) отчетности (для страховщика, применяющего при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности МСФО (IAS) 39)" (строки 10, 29, 61, 98, 123, 127, 163, 185, 234, 255, 273, 305, 341, 371, 387, 404, 421, 438, 456, 475, 487, 493, 498, 509, 515, 520, 535, 545, 549, 573, 596, 602, 611, 628, 634, 644, 649, 656, 663, 669, 681, 686, 703, 708, 718, 731, 736, 754, 759, 770, 778, 795, 798, 802, 812, 832, 840, 846, 853, 856, 879, 885, 894, 901, 907) указывается страховщиком, применяющим при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка" (далее - МСФО (IAS) 39).

Значение показателя "Категория в бухгалтерской (финансовой) отчетности (для страховщика, применяющего при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности МСФО (IFRS) 9)" (строки 11, 30, 62, 99, 124, 128, 164, 186, 235, 256, 274, 306, 342, 372, 388, 405, 422, 439, 457, 476, 488, 494, 499, 510, 516, 521, 536, 546, 550, 574, 597, 603, 612, 629, 635, 645, 650, 657, 664, 670, 682, 687, 704, 709, 719, 732, 737, 755, 760, 771, 779, 796, 799, 803, 813, 833, 841, 847, 854, 857, 880, 886, 895, 902, 908) указывается страховщиком, применяющим при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" (далее - МСФО (IFRS) 9).

Для формирования указанных в абзаце первом настоящего пункта показателей общества взаимного страхования не используют значения "Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования", "Доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые", "Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные", "Кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования", "Резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые", "Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод", "Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод".

В случае отражения стоимости актива или обязательства на конец отчетного периода по нескольким показателям бухгалтерского баланса сведения указываются через пробел.

24. По показателю "Направление сделки" (строки 324, 829) указывается в целом по контракту (для биржевых инструментов) или договору (для внебиржевых инструментов) информация о направлении сделки:

"Покупка" - в случае если в соответствии с условиями контракта или договора предусмотрены операции по покупке страховщиком базисных активов;

"Продажа" - в случае если в соответствии с условиями контракта или договора предусмотрены операции по продаже страховщиком базисных активов;

"Прочее" - в случае если в соответствии с условиями контракта или договора операции с базисными активами не предусмотрены.

25. По показателю "Суммарная справедливая стоимость лотов" (строки 329, 831) указывается суммарная справедливая стоимость лотов.

26. По показателю "Актив по договору обязательного страхования гражданской ответственности владельца опасного объекта" (строки 586, 622, 696), аналитическому признаку группы аналитических признаков "Актив по договору обязательного страхования гражданской ответственности владельца опасного объекта" указывается значение "Да", если право требования возникло или доля перестраховщиков в страховых резервах сформирована по договору обязательного страхования гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте. В ином случае указывается значение "Нет".

27. По показателю "Актив по договору обязательного страхования гражданской ответственности перевозчика" (строки 587, 623, 697), аналитическому признаку группы аналитических признаков "Актив по договору обязательного страхования гражданской ответственности перевозчика" указывается значение "Да", если право требования возникло или доля перестраховщиков в страховых резервах сформирована по договору обязательного страхования гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров. В ином случае указывается значение "Нет".

28. По показателю "Актив по договору, указанному в абзаце втором подпункта 3.1.12.13 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П" (строки 588, 698), аналитическому признаку группы аналитических признаков "Актив по договору, указанному в абзаце втором подпункта 3.1.12.13 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П" указывается значение "Да", если право требования возникло или доля перестраховщиков в страховых резервах сформирована по договору страхования гражданской ответственности за убытки и вред, причиненные радиационным воздействием, при осуществлении перестраховщиком перестрахования в составе пулов по страхованию ядерных рисков при условии солидарной ответственности участников пула, принимающих такие риски. В ином случае указывается значение "Нет".

29. По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Актив, подлежащий суммированию в соответствии с главой 1 Положения Банка России N 781-П" указывается значение "Да", если актив учитывается при определении величины собственных средств (капитала) в соответствии с главой 1 Положения Банка России N 781-П. В ином случае указывается значение "Нет".

30. По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Актив соответствует требованиям подпункта 3.1.13 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П" указывается значение "Да", если актив соответствует критерию, предусмотренному подпунктом 3.1.13 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П, значение "Нет", если актив не соответствует критерию, предусмотренному подпунктом 3.1.13 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П.

31. По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Актив соответствует требованиям подпункта 3.1.25 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П" указывается значение "Да", если актив соответствует критерию, предусмотренному подпунктом 3.1.25 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П. В ином случае указывается значение "Нет" или "Неприменимо" (для прав требований по срочным сделкам, отраженным в подразделе 2.13 раздела 2 отчетности по форме 0420154).

32. По показателю "По договору страхования существует просрочка страховой премии (взноса)" (строки 505, 512, 518, 531, 542, 548) указывается значение "Да", если по договору страхования, к которому относится актив, существует просрочка страховой премии (взноса) на срок, указанный в абзаце шестом пункта 8 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П. В ином случае указывается значение "Нет" или "Неприменимо".

33. По показателю "Документарные ценные бумаги" (строки 89, 120, 153, 220) указывается значение "Да", если ценная бумага является документарной. В ином случае указывается значение "Нет".

34. По показателю "Субординированный инструмент" (строки 53, 207, 360) указывается значение "Да", если актив является субординированным (с указанием для облигаций даты его приобретения по показателю "Дата приобретения (для субординированного инструмента)" (строка 208). В ином случае указывается значение "Нет".

35. По показателю "Установлен предельный срок, соответствующий таблице 10 приложения 2 Положения Банка России N 781-П" (строки 482, 490) указывается значение "Да", если в соответствии с договором страховщика со страховым агентом (страховым брокером) установлен предельный срок, соответствующий таблице 10 приложения 2 к Положению Банка России N 781-П. В ином случае указывается значение "Нет".

36. По показателю "Права требования соответствуют требованиям абзаца четвертого подпункта 3.1.12.10 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П" (строка 620), аналитическому признаку группы аналитических признаков "Права требования соответствуют требованиям абзаца четвертого подпункта 3.1.12.10 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П" указывается значение "Да", если права требования соответствуют требованиям абзаца четвертого подпункта 3.1.12.10 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П. В ином случае указывается значение "Нет".

37. По показателю "Права требования, возникшие в связи с авансовыми платежами страховой организации по договору исходящего перестрахования, если такой договор не признан до расчетной даты включительно" (строка 676), аналитическому признаку группы аналитических признаков "Права требования, возникшие в связи с авансовыми платежами страховой организации по договору исходящего перестрахования, если такой договор не признан до расчетной даты включительно" указывается значение "Да", если права требования возникли в связи с авансовыми платежами страховой организации по договорам перестрахования (ретроцессии), в которых страховая организация выступает перестрахователем, не признанным до даты, по состоянию на которую осуществляется расчет стоимости активов страховой организации, включительно. В ином случае указывается значение "Нет".

38. По показателю "Ценные бумаги, переданные без прекращения признания" (строки 91, 122, 155, 184, 223, 254, 272) указывается значение "Да", если ценные бумаги переданы страховщиком контрагенту по операциям, совершаемым на возвратной основе, признание которых в бухгалтерском учете страховщика не было прекращено. В ином случае указывается значение "Нет".

39. Данные, указанные по аналитическим признакам групп аналитических признаков "Идентификатор контрагента", "Идентификатор поручителя (гаранта)", "Идентификатор доверительного управляющего", "Идентификатор организатора торговли", "Идентификатор контрагента по приобретению ценной бумаги", "Идентификатор контрагента по продаже ценной бумаги", "Идентификатор организации, осуществляющей хранение и (или) учет ценной бумаги", "Идентификатор оценщика", "Идентификатор контрагента по базисному активу по срочной сделке или активу, от которого зависит поток по структурной облигации", "Идентификатор эмитента", "Идентификатор обязанного лица", должны соответствовать данным, указанным по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 7 отчетности по форме 0420150 "Общие сведения о страховщике".

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор доверительного управляющего" указывается идентификатор доверительного управляющего, в доверительном управлении которого находится актив на конец отчетного периода.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор организатора торговли" указывается идентификатор организатора торговли на рынке ценных бумаг, на котором приобретены ценные бумаги.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента по приобретению ценной бумаги" указывается идентификатор контрагента по сделке по приобретению ценной бумаги, по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента по продаже ценной бумаги" - идентификатор контрагента по сделке по продаже ценной бумаги. В случае если ценные бумаги приобретены (проданы) в результате заключения безадресных биржевых сделок, по данным аналитическим признакам указывается идентификатор брокера.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор организации, осуществляющей хранение и (или) учет ценной бумаги" указывается идентификатор организации, осуществляющей на конец отчетного периода хранение и (или) учет ценной бумаги. В случае если хранение и учет ценных бумаг одного выпуска осуществляют разные организации, по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор организации, осуществляющей хранение и (или) учет ценной бумаги" указывается идентификатор организации, осуществляющей учет ценных бумаг.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор фонда или депозитарной расписки" указывается идентификатор ценной бумаги, через которую страховщиком осуществляется владение имуществом.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор оценщика" указывается идентификатор юридического лица, предусмотренного абзацем вторым пункта 3.11 Положения Банка России N 781-П, с которым для определения стоимости актива заключен договор на проведение оценки.

По аналитическим признакам групп аналитических признаков "Идентификатор кредитного рейтингового агентства", "Идентификатор кредитного рейтингового агентства, присвоившего кредитный рейтинг базисному активу по срочной сделке или активу, от которого зависит поток по структурной облигации" и "Идентификатор кредитного рейтингового агентства, присвоившего кредитный рейтинг контрагенту" указывается сформированное страховщиком самостоятельно в соответствии с подпунктом 8.21 пункта 8 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420150 "Общие сведения о страховщике" значение идентификатора кредитного рейтингового агентства.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа" указывается порядковый номер платежа начиная с номера 1 в зависимости от количества платежей в течение 12 месяцев после даты окончания отчетного периода. В случае если платежи предусмотрены также после окончания указанных 12 месяцев, они должны быть объединены в один платеж (с указанием даты последнего платежа по показателю "Дата возврата (погашения, оферты)" (строки 378, 394, 411, 428, 445, 463, 478, 501, 523, 557, 580, 672, 690, 722, 743) и показателю "Дата платежа" (строки 923, 926).

40. Идентификатор ценной бумаги, указываемый по аналитическим признакам групп аналитических признаков "Идентификатор фонда или депозитарной расписки", "Идентификатор актива", "Идентификатор инвестиционного фонда", "Идентификатор ценной бумаги", формируется страховщиком следующим образом (с сохранением приведенной последовательности, при этом в качестве разделителя используется знак "_"):

код ISIN (в случае его отсутствия указываются 3 нуля);

регистрационный номер выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг (для выпусков ценных бумаг, зарегистрированных до 1 января 2020 года, указывается государственный регистрационный номер выпуска (дополнительного выпуска) ценной бумаги, для паев паевых инвестиционных фондов - регистрационный номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом), в случае его отсутствия указываются 3 нуля;

номер ценной бумаги, позволяющий ее идентифицировать, начиная с номера 1 (в том числе могут быть указаны "000_000_1", "000_000_2", "000_000_3").

41. По показателям раздела 1 отчетности по форме 0420154 отражается стоимость активов, обязательств и капитала страховщика на конец отчетного периода.

41.1. По показателю "Полная балансовая стоимость" (строка 1) отражается стоимость активов, отраженная в бухгалтерском балансе страховщика (далее - балансовая стоимость), до вычета резерва под обесценение.

Значение показателя "Полная балансовая стоимость" (строка 1) должно соответствовать сумме первоначальной стоимости и накопленной корректировки (при наличии) на конец отчетного периода, отраженной в подразделах раздела 2 (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Вид актива").

По показателю "Резерв под обесценение" (строка 2) отражается величина резерва под обесценение. Значение данного показателя указывается со знаком "-" (минус).

По каждому виду актива сумма значений показателей "Полная балансовая стоимость" (строка 1) и "Резерв под обесценение" (строка 2) соответствует значению показателя "Балансовая стоимость" (строка 3).

По показателю "Балансовая стоимость" (строка 3) отражается балансовая стоимость активов, обязательств, капитала. Значение показателя "Балансовая стоимость" (строка 3) соответствует балансовой стоимости, отраженной в подразделах раздела 2 (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Вид актива") и подразделах раздела 3 отчетности по форме 0420154 (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Вид обязательства").

41.2. По показателю "Стоимость, определенная в соответствии с Положением Банка России N 781-П" (строка 4), аналитическому признаку "Итого капитала" группы аналитических признаков "Компоненты капитала" указывается величина собственных средств (капитала), определенная в соответствии с главой 1 Положения Банка России N 781-П.

41.3. По группе аналитических признаков "Вид обязательства":

неотрицательная наилучшая оценка приведенной стоимости всех денежных потоков, входящих в прогноз денежных потоков (за исключением денежных потоков, указанных в подпункте 5.3.7 пункта 5.3 Положения Банка России N 781-П), по исполнению обязательств, учитываемых в расчете величины резерва премий, до наиболее поздней предполагаемой даты полного исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования и входящего перестрахования отражается по аналитическим признакам "Оценка ожидаемой величины обязательств по резерву премий (ДПП) по страхованию жизни" и "Оценка ожидаемой величины обязательств по резерву премий (ДПП) по страхованию иному, чем страхование жизни";

неотрицательная наилучшая оценка приведенной стоимости всех денежных потоков, входящих в прогноз денежных потоков (за исключением денежных потоков, указанных в подпункте 5.3.7 пункта 5.3 Положения Банка России N 781-П), по исполнению обязательств, учитываемых в расчете величины резерва убытков, до наиболее поздней предполагаемой даты полного исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования и входящего перестрахования отражается по аналитическим признакам "Оценка ожидаемой величины убытков (ДПУ) по страхованию жизни" и "Оценка ожидаемой величины убытков (ДПУ) по страхованию иному, чем страхование жизни".

41.4. Значения аналитических признаков "Доля перестраховщиков в резервах и обязательствах по страхованию (бухгалтерских)" и "Отложенные аквизиционные расходы (бухгалтерские)" группы аналитических признаков "Вид актива" и значения аналитических признаков "Резервы и обязательства по страхованию (бухгалтерские)" и "Отложенные аквизиционные доходы (бухгалтерские)" группы аналитических признаков "Вид обязательства" определяются страховщиком в соответствии с пунктами 7.1 - 7.4, 7.6, 7.7, 8.1 - 8.3, 23.1, 23.2, 23.4, 23.5 Положения Банка России от 4 сентября 2015 года N 491-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета в страховых организациях и обществах взаимного страхования, расположенных на территории Российской Федерации" <1>. Указанные аналитические признаки заполняются страховщиком (за исключением страховой медицинской организации, осуществляющей деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования) по показателю "Полная балансовая стоимость" (строка 1).

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 21 октября 2015 года, регистрационный N 39399, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 6 сентября 2016 года N 4130-У (зарегистрировано Минюстом России 15 декабря 2016 года, регистрационный N 44742), от 14 августа 2017 года N 4496-У (зарегистрировано Минюстом России 7 сентября 2017 года, регистрационный N 48108), от 17 августа 2020 года N 5533-У (зарегистрировано Минюстом России 8 октября 2020 года, регистрационный N 60303), от 14 сентября 2022 года N 6236-У (зарегистрировано Минюстом России 19 октября 2022 года, регистрационный N 70619).

41.5. По группе аналитических признаков "Компоненты капитала":

страховые организации не указывают значение аналитического признака "Взносы";

общества взаимного страхования не указывают значения аналитических признаков "Уставный капитал", "Резервный капитал" и "Собственные акции (доли участия), выкупленные у акционеров (участников)";

страховщики, применяющие при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности МСФО (IAS) 39, не указывают значения аналитических признаков "Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход", "Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход", "Резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход", "Резерв переоценки финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска", "Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами" и "Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход";

страховщики, применяющие при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности МСФО (IFRS) 9, не указывают значения аналитических признаков "Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи" и "Резерв переоценки (активов) обязательств по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами".

По аналитическому признаку "Собственные акции (доли участия), выкупленные у акционеров (участников)" группы аналитических признаков "Компоненты капитала" значение указывается со знаком "-" (минус).

42. По показателям раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об активах страховщика.

42.1. По показателям подраздела 2.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о наличных денежных средствах в кассе, в пути.

42.1.1. По показателю "Первоначальная стоимость" (строка 5) указывается стоимость денежных средств по данным бухгалтерского учета на начало и конец отчетного периода.

42.1.2. По показателям "Первоначальная стоимость, поступило" (строка 6), "Первоначальная стоимость, выбыло" (строка 7) и "Влияние валютных курсов" (строка 8) указываются сведения об изменении стоимости денежных средств по данным бухгалтерского учета за отчетный период.

В случае если показатели вычитаются при определении стоимости денежных средств на конец отчетного периода, их значения указываются со знаком "-" (минус).

42.1.3. Данные подраздела 2.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Денежные средства" группы аналитических признаков "Вид актива".

42.2. По показателям подраздела 2.2 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о денежных средствах, кроме наличных денежных средств в кассе, в пути.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается номер счета страховщика в кредитной организации.

42.2.1. По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 12), "Накопленная корректировка" (строка 13) и "Резерв под обесценение" (строка 14) указывается стоимость денежных средств по данным бухгалтерского учета на начало и конец отчетного периода, а также величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на начало и конец отчетного периода.

42.2.2. По показателям "Первоначальная стоимость, поступило" (строка 15), "Первоначальная стоимость, выбыло" (строка 16), "Начисление процентов" (строка 17), "Влияние валютных курсов" (строка 18) и "Изменение резерва под обесценение" (строка 19) указываются сведения об изменении стоимости денежных средств по данным бухгалтерского учета за отчетный период.

В случае если показатели вычитаются при определении стоимости денежных средств на конец отчетного периода, их значения указываются со знаком "-" (минус).

42.2.3. Данные подраздела 2.2 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Денежные средства" группы аналитических признаков "Вид актива".

42.3. По показателям подраздела 2.3 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о банковских вкладах (депозитах).

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается номер счета в кредитной организации.

42.3.1. По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 33), "Накопленная корректировка" (строка 34) и "Резерв под обесценение" (строка 35) указывается стоимость банковского вклада (депозита) по данным бухгалтерского учета на начало и конец отчетного периода, а также величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на начало и конец отчетного периода.

42.3.2. По показателям "Первоначальная стоимость, поступило" (строка 36), "Первоначальная стоимость, выбыло" (строка 37), "Накопленная корректировка, выбыло" (строка 38), "Начисление процентов" (строка 39), "Влияние валютных курсов" (строка 40) и "Изменение резерва под обесценение" (строка 41) указываются сведения об изменении стоимости банковского вклада (депозита) и резерва под обесценение по данным бухгалтерского учета за отчетный период.

В случае если показатели вычитаются при определении стоимости банковского вклада (депозита) на конец отчетного периода, их значения указываются со знаком "-" (минус).

42.3.3. По показателю "Дата открытия депозита" (строка 44) указывается дата открытия страховщиком в кредитной организации банковского вклада (депозита).

42.3.4. По показателю "Дата возврата (погашения, оферты)" (строка 45) указывается (при наличии) дата возврата кредитной организацией банковского вклада (депозита) в соответствии с условиями договора банковского вклада (депозита).

42.3.5. По показателю "Сумма депозита (без учета процентов)" (строка 49) указывается сумма банковского вклада (депозита) на счете страховщика в кредитной организации (без учета процентов) на конец отчетного периода.

42.3.6. По показателю "Сумма открытого депозита, в единицах валюты депозита" (строка 50) указывается сумма открытого страховщиком банковского вклада (депозита) в соответствии с условиями договора банковского вклада (депозита) в единицах валюты банковского вклада (депозита), указанной по показателю "Код валюты" (строка 32).

42.3.7. По показателю "Условия досрочного возврата депозита" (строка 51) указывается значение "Да", если условиями договора банковского вклада (депозита) предусмотрен его возврат в срок, указанный в пункте 3.2 Положения Банка России N 781-П. В ином случае указывается значение "Нет".

42.3.8. Данные подраздела 2.3 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Банковские вклады (депозиты)" группы аналитических признаков "Вид актива".

42.4. По показателям подраздела 2.4 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об акциях, подпадающих под исключение, предусмотренное подпунктом 3.1.2 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П, кроме ценных бумаг иностранных инвестиционных фондов.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается идентификатор ценной бумаги, сформированный страховщиком в соответствии с пунктом 40 настоящих Порядка и сроков.

42.4.1. По показателю "Количество единиц актива" (строка 68) указывается количество акций на начало и конец отчетного периода.

По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 69), "Накопленная корректировка" (строка 70) и "Резерв под обесценение" (строка 71) указываются стоимость акций по данным бухгалтерского учета на начало и конец отчетного периода, а также величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на начало и конец отчетного периода.

42.4.2. По показателям "Количество, поступило" (строка 72) и "Количество, выбыло" (строка 74) указываются сведения об изменении количества акций за отчетный период.

По показателям "Первоначальная стоимость, поступило" (строка 73), "Первоначальная стоимость, выбыло" (строка 75), "Накопленная корректировка, выбыло" (строка 76), "Изменение рыночной стоимости" (строка 77), "Начисление процентов, прочие корректировки" (строка 78), "Влияние валютных курсов" (строка 79) и "Изменение резерва под обесценение" (строка 80) указываются сведения об изменении стоимости акций и резерва под обесценение по данным бухгалтерского учета за отчетный период.

В случае если показатели вычитаются при определении количества и стоимости акций на конец отчетного периода, их значения указываются со знаком "-" (минус).

42.4.3. По показателю "Доля участия в уставном капитале" (строка 86) указывается доля участия страховщика в уставном капитале акционерного общества - эмитента акций в процентах. В случае если доля участия страховщика в уставном капитале акционерного общества - эмитента акций составляет менее 5 процентов, по данному показателю указывается значение "менее 5%".

42.4.4. Данные подраздела 2.4 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Акции" группы аналитических признаков "Вид актива".

42.5. По показателям подраздела 2.5 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об акциях, не подпадающих под исключение, предусмотренное подпунктом 3.1.2 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П, кроме ценных бумаг иностранных инвестиционных фондов.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается идентификатор ценной бумаги, сформированный страховщиком в соответствии с пунктом 40 настоящих Порядка и сроков.

42.5.1. По показателю "Количество единиц актива" (строка 104) указывается количество акций на начало и конец отчетного периода.

По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 105), "Накопленная корректировка" (строка 106) и "Резерв под обесценение" (строка 107) указываются стоимость акций по данным бухгалтерского учета на начало и конец отчетного периода, а также величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на начало и конец отчетного периода.

42.5.2. По показателям "Количество, поступило" (строка 108) и "Количество, выбыло" (строка 110) указываются сведения об изменении количества акций за отчетный период.

По показателям "Первоначальная стоимость, поступило" (строка 109), "Первоначальная стоимость, выбыло" (строка 111), "Накопленная корректировка, выбыло" (строка 112), "Изменение рыночной стоимости" (строка 113), "Начисление процентов, прочие корректировки" (строка 114), "Влияние валютных курсов" (строка 115) и "Изменение резерва под обесценение" (строка 116) указываются сведения об изменении стоимости акций и резерва под обесценение по данным бухгалтерского учета за отчетный период.

В случае если показатели вычитаются при определении количества и стоимости акций на конец отчетного периода, их значения указываются со знаком "-" (минус).

42.5.3. По показателю "Доля участия в уставном капитале" (строка 119) указывается доля участия страховщика в уставном капитале акционерного общества - эмитента акций в процентах. В случае если доля участия страховщика в уставном капитале акционерного общества - эмитента акций составляет менее 5 процентов, по данному показателю указывается значение "менее 5%".

42.5.4. Данные подраздела 2.5 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Акции" группы аналитических признаков "Вид актива".

42.6. По показателям подраздела 2.6 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о долях, ином участии страховщика в уставных капиталах юридических лиц, не являющихся акционерными обществами.

42.6.1. По показателю "Размер вклада в уставный (складочный) капитал других организаций, %" (строка 126) указывается доля страховщика в уставном (складочном) капитале юридического лица, не являющегося акционерным обществом, в процентах.

42.6.2. Данные подраздела 2.6 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Доли, иное участие в уставных капиталах юридических лиц, не являющихся акционерными обществами" группы аналитических признаков "Вид актива".

42.7. По показателям подраздела 2.7 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об акциях и паях иностранных инвестиционных фондов.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" указывается идентификатор управляющей компании паевого инвестиционного фонда (для паевых инвестиционных фондов).

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается идентификатор ценной бумаги, сформированный страховщиком в соответствии с пунктом 40 настоящих Порядка и сроков.

В случае если информация об активах, в которые инвестировано имущество иностранного инвестиционного фонда, раскрывается, для данного фонда по показателю "Стоимость, определенная в соответствии с Положением Банка России N 781-П" (строка 147) указывается значение "0" и по показателям раздела 2 отчетности по форме 0420154 раскрывается информация об активах, в которые инвестировано имущество данного фонда (с указанием информации по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор фонда или депозитарной расписки").

42.7.1. По показателю "Количество единиц актива" (строка 133) указывается количество акций и паев иностранных инвестиционных фондов на начало и конец отчетного периода.

По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 134), "Накопленная корректировка" (строка 135) и "Резерв под обесценение" (строка 136) указываются стоимость акций и паев иностранных инвестиционных фондов по данным бухгалтерского учета на начало и конец отчетного периода, а также величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на начало и конец отчетного периода.

42.7.2. По показателям "Количество, поступило" (строка 137) и "Количество, выбыло" (строка 139) указываются сведения об изменении количества акций и паев иностранных инвестиционных фондов за отчетный период.

По показателям "Первоначальная стоимость, поступило" (строка 138), "Первоначальная стоимость, выбыло" (строка 140), "Накопленная корректировка, выбыло" (строка 141), "Изменение рыночной стоимости" (строка 142), "Начисление процентов, прочие корректировки" (строка 143), "Влияние валютных курсов" (строка 144) и "Изменение резерва под обесценение" (строка 145) указываются сведения об изменении стоимости акций и паев иностранных инвестиционных фондов и резерва под обесценение по данным бухгалтерского учета за отчетный период.

В случае если показатели вычитаются при определении количества и стоимости акций и паев иностранных инвестиционных фондов на конец отчетного периода, их значения указываются со знаком "-" (минус).

42.7.3. Данные подраздела 2.7 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Паи" группы аналитических признаков "Вид актива".

42.8. По показателям подраздела 2.8 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о паях российских инвестиционных фондов.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" указывается идентификатор управляющей компании паевого инвестиционного фонда.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается идентификатор ценной бумаги, сформированный страховщиком в соответствии с пунктом 40 настоящих Порядка и сроков.

В случае если информация об активах, в которые инвестировано имущество российского инвестиционного фонда, раскрывается, в подразделах раздела 2 отчетности по форме 0420154 приводятся сведения об активах, в которые инвестировано имущество данного фонда (с указанием информации по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор фонда или депозитарной расписки").

42.8.1. По показателю "Количество единиц актива" (строка 167) указывается количество паев российских инвестиционных фондов на начало и конец отчетного периода.

По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 168), "Накопленная корректировка" (строка 169) и "Резерв под обесценение" (строка 170) указываются стоимость паев российских инвестиционных фондов по данным бухгалтерского учета на начало и конец отчетного периода, а также величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на начало и конец отчетного периода.

42.8.2. По показателям "Количество, поступило" (строка 171) и "Количество, выбыло" (строка 173) указываются сведения об изменении количества паев российских инвестиционных фондов за отчетный период.

По показателям "Первоначальная стоимость, поступило" (строка 172), "Первоначальная стоимость, выбыло" (строка 174), "Накопленная корректировка, выбыло" (строка 175), "Изменение рыночной стоимости" (строка 176), "Начисление процентов, прочие корректировки" (строка 177), "Влияние валютных курсов" (строка 178) и "Изменение резерва под обесценение" (строка 179) указываются сведения об изменении стоимости паев российских инвестиционных фондов и резерва под обесценение по данным бухгалтерского учета за отчетный период.

В случае если показатели вычитаются при определении количества и стоимости паев российских инвестиционных фондов на конец отчетного периода, их значения указываются со знаком "-" (минус).

42.8.3. Данные подраздела 2.8 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Паи" группы аналитических признаков "Вид актива".

42.9. По показателям подраздела 2.9 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об облигациях.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается идентификатор ценной бумаги, сформированный страховщиком в соответствии с пунктом 40 настоящих Порядка и сроков.

42.9.1. По показателю "Категория долговых ценных бумаг" (строка 189) указывается категория долговых ценных бумаг в зависимости от их эмитента (Российская Федерация, субъекты Российской Федерации и органы местного самоуправления, кредитные организации, некредитные финансовые организации, нефинансовые организации, иностранные государства, банки-нерезиденты, предприятия специального назначения - нерезиденты и иные эмитенты). При этом значение "Долговые ценные бумаги предприятий специального назначения - нерезидентов" указывается в отношении облигаций, выпущенных юридическим лицом, зарегистрированным в иностранном государстве и созданным с целью привлечения капитала в интересах юридического лица, созданного в соответствии с законодательством Российской Федерации.

42.9.2. По показателю "Количество единиц актива" (строка 191) указывается количество облигаций на начало и конец отчетного периода.

По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 192), "Накопленная корректировка" (строка 193) и "Резерв под обесценение" (строка 194) указываются стоимость облигаций по данным бухгалтерского учета на начало и конец отчетного периода, а также величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на начало и конец отчетного периода.

42.9.3. По показателям "Количество, поступило" (строка 195) и "Количество, выбыло" (строка 197) указываются сведения об изменении количества облигаций за отчетный период.

По показателям "Первоначальная стоимость, поступило" (строка 196), "Первоначальная стоимость, выбыло" (строка 198), "Накопленная корректировка, выбыло" (строка 199), "Изменение рыночной стоимости" (строка 200), "Начисление процентов, прочие корректировки" (строка 201), "Влияние валютных курсов" (строка 202) и "Изменение резерва под обесценение" (строка 203) указываются сведения об изменении стоимости облигаций и резерва под обесценение по данным бухгалтерского учета за отчетный период.

В случае если показатели вычитаются при определении количества и стоимости облигаций на конец отчетного периода, их значения указываются со знаком "-" (минус).

42.9.4. По показателю "Дата возврата (погашения, оферты)" (строка 206) указывается (при наличии) дата оферты или погашения облигаций выпуска (дополнительного выпуска).

42.9.5. По показателю "Субординированный облигационный заем подпадает под исключение, предусмотренное подпунктом 3.1.9 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П" (строка 209) указывается значение "Да", если субординированный облигационный заем соответствует требованиям подпункта 3.1.9 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П, или значение "Нет", если субординированный облигационный заем не соответствует требованиям указанного подпункта. В ином случае указывается значение "Неприменимо".

42.9.6. По показателю "Стоимость облигации соответствует требованиям пункта 3.7 Положения Банка России N 781-П" (строка 218) указывается значение "Да", если стоимость облигации соответствует пункту 3.7 Положения Банка России N 781-П, или значение "Нет", если стоимость облигации не соответствует требованиям указанного пункта. В случае если облигация не относится к структурным облигациям, по данному показателю указывается значение "Неприменимо".

42.9.7. По показателю "Облигации без срока погашения, по которым решение об их выпуске не предусматривает право эмитента отказаться в одностороннем порядке от выплаты процентов по таким облигациям" (строка 221) указывается значение "Да", если облигации являются облигациями, которые в соответствии со статьей 27.5-7 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" <1> являются облигациями без определения в решении о выпуске таких облигаций срока их погашения и по которым решение об их выпуске не предусматривает право эмитента отказаться в одностороннем порядке от выплаты процентов по таким облигациям. В ином случае указывается значение "Нет".

--------------------------------

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 17, ст. 1918; 2018, N 53, ст. 8440; 2021, N 24, ст. 4210.

42.9.8. Данные подраздела 2.9 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Облигации" группы аналитических признаков "Вид актива".

42.9.9. В подразделе 2.9.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об активах, от которых зависит поток по структурной облигации, по структурным облигациям, сведения о которых отражены по показателям подраздела 2.9 раздела 2 отчетности по форме 0420154 (с указанием по показателю "Стоимость облигации соответствует требованиям пункта 3.7 Положения Банка России N 781-П" (строка 218) значения "Да" или "Нет").

Данные, указанные по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива", должны соответствовать данным, указанным по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" подраздела 2.9 раздела 2 отчетности по форме 0420154.

42.10. По показателям подраздела 2.10 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о депозитарных расписках.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается идентификатор ценной бумаги, сформированный страховщиком в соответствии с пунктом 40 настоящих Порядка и сроков.

В разделе 2 отчетности по форме 0420154 раскрывается информация о ценных бумагах, права собственности на которые удостоверяют депозитарные расписки, сведения о которых приведены в подразделе 2.10 раздела 2 отчетности по форме 0420154 (с указанием информации по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор фонда или депозитарной расписки").

42.10.1. По показателю "Количество единиц актива" (строка 240) указывается количество депозитарных расписок на начало и конец отчетного периода.

42.10.2. По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 241), "Накопленная корректировка" (строка 242) и "Резерв под обесценение" (строка 243) указываются стоимость депозитарной расписки по данным бухгалтерского учета на начало и конец отчетного периода, а также величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на начало и конец отчетного периода.

42.10.3. По показателям "Первоначальная стоимость, поступило" (строка 244), "Первоначальная стоимость, выбыло" (строка 245), "Накопленная корректировка, выбыло" (строка 246), "Изменение рыночной стоимости" (строка 247), "Начисление процентов, прочие корректировки" (строка 248), "Влияние валютных курсов" (строка 249) и "Изменение резерва под обесценение" (строка 250) указываются сведения об изменении стоимости депозитарной расписки и резерва под обесценение по данным бухгалтерского учета за отчетный период.

В случае если показатели вычитаются при определении стоимости депозитарной расписки на конец отчетного периода, их значения указываются со знаком "-" (минус).

42.10.4. Данные подраздела 2.10 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Депозитарные расписки" группы аналитических признаков "Вид актива".

42.11. По показателям подраздела 2.11 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о ипотечных сертификатах участия.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается идентификатор ценной бумаги, сформированный страховщиком в соответствии с пунктом 40 настоящих Порядка и сроков.

42.11.1. По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 259), "Накопленная корректировка" (строка 260) и "Резерв под обесценение" (строка 261) указываются стоимость ипотечного сертификата участия по данным бухгалтерского учета на начало и конец отчетного периода, а также величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на начало и конец отчетного периода.

42.11.2. По показателям "Первоначальная стоимость, поступило" (строка 262), "Первоначальная стоимость, выбыло" (строка 263), "Накопленная корректировка, выбыло" (строка 264), "Изменение рыночной стоимости" (строка 265), "Начисление процентов, прочие корректировки" (строка 266), "Влияние валютных курсов" (строка 267) и "Изменение резерва под обесценение" (строка 268) указываются сведения об изменении стоимости ипотечного сертификата участия и резерва под обесценение по данным бухгалтерского учета за отчетный период.

В случае если показатели вычитаются при определении стоимости ипотечного сертификата участия на конец отчетного периода, их значения указываются со знаком "-" (минус).

42.11.3. Данные подраздела 2.11 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Ипотечные сертификаты участия" группы аналитических признаков "Вид актива".

42.12. По показателям подраздела 2.12 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о векселях.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается идентификатор ценной бумаги, сформированный страховщиком в соответствии с пунктом 40 настоящих Порядка и сроков.

42.12.1. По показателю "Серия векселя" (строка 275) указывается (при наличии) серия векселя, присвоенная векселедателем.

42.12.2. По показателю "Номер векселя" (строка 276) указывается (при наличии) номер векселя, присвоенный ему при выпуске векселедателем.

42.12.3. По показателю "Номер бланка векселя" (строка 277) указывается (при наличии) номер бланка векселя.

42.12.4. По показателю "Вид векселя" (строка 278) указывается вид векселя: "Простые векселя кредитных организаций", "Простые векселя других организаций", "Прочие векселя".

42.12.5. По показателю "Код валюты" (строка 279) указывается код валюты вексельной суммы.

42.12.6. По показателю "Вексельная сумма, в единицах валюты номинала" (строка 280) отражается вексельная сумма в единицах валюты номинала, указанной по показателю "Код валюты" (строка 279), на основании данных векселя.

42.12.7. По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 281), "Накопленная корректировка" (строка 282) и "Резерв под обесценение" (строка 283) указываются стоимость векселя по данным бухгалтерского учета на начало и конец отчетного периода, а также величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на начало и конец отчетного периода.

42.12.8. По показателям "Первоначальная стоимость, поступило" (строка 284), "Первоначальная стоимость, выбыло" (строка 285), "Накопленная корректировка, выбыло" (строка 286), "Начисление процентов" (строка 287) и "Изменение резерва под обесценение" (строка 288) указываются сведения об изменении стоимости векселя и резерва под обесценение по данным бухгалтерского учета за отчетный период.

В случае если показатели вычитаются при определении стоимости векселя на конец отчетного периода, их значения указываются со знаком "-" (минус).

42.12.9. По показателю "Дата составления (выпуска) векселя" (строка 290) указывается дата составления векселя (дата его выпуска векселедателем).

42.12.10. По показателю "Условия погашения векселя" (строка 291) указываются условия погашения по векселю ("По предъявлении", "По предъявлении, но не ранее определенной даты", "По предъявлении, но не позднее определенной даты", "По предъявлении, но не ранее определенной даты и не позднее определенной даты", "Через определенное количество дней с даты составления", "На определенную дату").

В случае если в векселе указаны иные условия погашения, по показателю "Условия погашения векселя" (строка 291) указывается "Иное", показатель "Даты платежа по векселю, количество дней" (строка 292) не формируется, а по показателю "Примечание" (строка 307) указывается полное условие погашения в соответствии с векселем (в том числе даты, количество дней).

42.12.11. По показателю "Даты платежа по векселю, количество дней" (строка 292) указываются даты платежа по векселю, количество дней (целым числом).

В случае если в условиях платежа указано более одной даты платежа, каждая дата платежа указывается в хронологическом порядке через пробел (в том числе при условии платежа в векселе "по предъявлении, но не ранее 30 октября 2023 года и не позднее 16 ноября 2023 года" по данному показателю указывается "30.10.2023 16.11.2023").

В случае если по показателю "Условия погашения векселя" (строка 291) указано условие платежа "По предъявлении", показатель "Даты платежа по векселю, количество дней" (строка 292) не формируется.

42.12.12. По показателю "Дата оплаты" (строка 293) указывается дата фактической оплаты страховщиком векселя.

В случае если вексель не был фактически оплачен страховщиком, указанный показатель не формируется.

42.12.13. По показателю "Дата принятия к учету" (строка 294) указывается дата принятия векселя к бухгалтерскому учету в соответствии с первичными учетными документами страховщика.

42.12.14. По показателям "Вид договора по приобретению векселя" (строка 295) и "Реквизиты договора по приобретению векселя" (строка 296) указываются соответственно вид документа по приобретению векселя (в том числе могут быть указаны договор купли-продажи, договор мены, договор выдачи векселя, договор выпуска векселя, заявка, соглашение) и его реквизиты (дата и номер или "б/н" в случае отсутствия номера) с указанием контрагента по приобретению векселя (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента по приобретению ценной бумаги").

42.12.15. По показателям "Вид договора по продаже векселя" (строка 297) и "Реквизиты договора по продаже векселя" (строка 298) указываются соответственно вид документа по продаже векселя (в том числе могут быть указаны договор купли-продажи, договор мены, договор выдачи векселя, договор выпуска векселя, заявка, соглашение) и его реквизиты (дата и номер или "б/н" в случае отсутствия номера) с указанием контрагента по продаже векселя (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента по продаже ценной бумаги").

42.12.16. По показателю "Место нахождения векселя" (строка 299) указывается физическое место нахождения векселя (в том числе могут быть указаны "У страховщика", "Под отчетом у работника страховщика", "В филиале страховщика").

В случае нахождения векселя не у страховщика (кроме случая "под отчетом у работника страховщика") по показателям "Вид договора, являющегося основанием нахождения векселя в другой организации" (строка 300) и "Реквизиты договора, являющегося основанием нахождения векселя в другой организации" (строка 301) указываются вид договора, являющегося основанием того, что вексель находится в другой организации (в том числе могут быть указаны депозитарный договор, договор хранения, комиссии, поручения), и его реквизиты (дата и номер или "б/н" в случае отсутствия номера) с указанием организации, у которой на конец отчетного периода находится вексель (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор организации, у которой находится вексель").

42.12.17. Данные подраздела 2.12 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Векселя" группы аналитических признаков "Вид актива".

42.13. По показателям подраздела 2.13 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об активах, возникших в результате заключения страховщиком срочных сделок, указанных в подпункте 2.4.3 пункта 2.4 Положения Банка России N 781-П.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указываются код контракта и наименование биржи в формате "код контракта_наименование биржи" (для биржевых инструментов) или номер договора (для внебиржевых инструментов).

42.13.1. По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 311) и "Накопленная корректировка" (строка 312) указывается стоимость биржевого или внебиржевого инструмента по данным бухгалтерского учета на начало и конец отчетного периода.

42.13.2. По показателям "Первоначальная стоимость, поступило" (строка 313), "Первоначальная стоимость, выбыло" (строка 314), "Накопленная корректировка, выбыло" (строка 315), "Изменение рыночной стоимости" (строка 316) и "Влияние валютных курсов" (строка 317) указываются сведения об изменении стоимости биржевого или внебиржевого инструмента по данным бухгалтерского учета за отчетный период.

В случае если показатели вычитаются при определении стоимости инструмента на конец отчетного периода, их значения указываются со знаком "-" (минус).

42.13.3. По показателю "Стоимость, определенная в соответствии с Положением Банка России N 781-П" (строка 319) указывается значение со знаком "-" (минус), в случае если срочные сделки относятся к срочным сделкам, предусмотренным абзацем вторым пункта 3.3 Положения Банка России N 781-П.

42.13.4. По показателю "Дата возврата (погашения, оферты)" (строка 320) указывается (при наличии) дата исполнения требования по срочной сделке в соответствии с условиями контракта (договора).

42.13.5. Данные подраздела 2.13 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Активы, возникшие в результате заключения страховщиком срочных сделок" группы аналитических признаков "Вид актива", за исключением срочных сделок, предусмотренных абзацем вторым пункта 3.3 Положения Банка России N 781-П, которые отражаются по аналитическому признаку "Срочные сделки, отраженные в бухгалтерском балансе страховщика как активы" группы аналитических признаков "Вид обязательства".

42.13.6. В подразделе 2.13.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о базисных активах по срочной сделке, указанной в подпункте 2.4.3 пункта 2.4 Положения Банка России N 781-П, по активам, сведения о которых отражены по показателям подраздела 2.13 раздела 2 отчетности по форме 0420154.

Данные, указанные по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива", должны соответствовать данным, указанным по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" подраздела 2.13 раздела 2 отчетности по форме 0420154.

42.14. По показателям подраздела 2.14 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о займах выданных, кроме прав требований по обязательствам страхователя - физического лица по возврату займа, полученного при осуществлении страхования жизни.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается номер договора.

42.14.1. По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 345), "Накопленная корректировка" (строка 346) и "Резерв под обесценение" (строка 347) указываются стоимость займа по данным бухгалтерского учета на начало и конец отчетного периода, а также величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на начало и конец отчетного периода.

42.14.2. По показателям "Первоначальная стоимость, поступило" (строка 348), "Первоначальная стоимость, выбыло" (строка 349), "Накопленная корректировка, выбыло" (строка 350), "Начисление процентов" (строка 351), "Изменение резерва под обесценение" (строка 352) указываются сведения об изменении стоимости займа и резерва под обесценение по данным бухгалтерского учета за отчетный период.

В случае если показатели вычитаются при определении стоимости займа на конец отчетного периода, их значения указываются со знаком "-" (минус).

42.14.3. По показателю "Дата возврата (погашения, оферты)" (строка 355) указывается (при наличии) дата возврата займа в соответствии с условиями договора займа.

42.14.4. По показателю "Включен в расчет нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств" (строка 361) для субординированного займа указывается информация о его включении в расчет нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств.

42.14.5. Данные подраздела 2.14 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Займы выданные, кроме прав требования по обязательствам страхователя - физического лица по возврату займа, полученного при осуществлении страхования жизни" группы аналитических признаков "Вид актива".

42.15. По показателям подраздела 2.15 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований к лицам, перечисленным в подпункте 8.15.6 пункта 8 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420150 "Общие сведения о страховщике" (за исключением лица, которому присвоен статус центрального депозитария в соответствии со статьей 22 Федерального закона от 7 декабря 2011 года N 414-ФЗ "О центральном депозитарии" (далее - центральный депозитарий), и лица, осуществляющего функции центрального контрагента (далее - центральный контрагент).

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается идентификатор ценной бумаги, указанной в подпункте 3.1.12.2 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П, сформированный страховщиком в соответствии с пунктом 40 настоящих Порядка и сроков.

В подразделе 2.15 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа").

42.15.1. По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 374) и "Резерв под обесценение" (строка 375) указываются соответственно стоимость прав требований до вычета резерва под обесценение и величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на конец отчетного периода.

42.15.2. Данные подраздела 2.15 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Прочие права требования" группы аналитических признаков "Вид актива".

42.16. По показателям подраздела 2.16 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований к центральному депозитарию.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указываются вид актива "Права требования к центральному депозитарию" и через знак "_" порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.16 раздела 2 отчетности по форме 0420154).

В подразделе 2.16 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа").

42.16.1. По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 390) и "Резерв под обесценение" (строка 391) указываются соответственно стоимость прав требований до вычета резерва под обесценение и величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на конец отчетного периода.

42.16.2. Данные подраздела 2.16 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Прочие права требования" группы аналитических признаков "Вид актива".

42.17. По показателям подраздела 2.17 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований к центральному контрагенту.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указываются вид актива "Права требования к центральному контрагенту" и через знак "_" порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.17 раздела 2 отчетности по форме 0420154).

В подразделе 2.17 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа").

42.17.1. По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 407) и "Резерв под обесценение" (строка 408) указываются соответственно стоимость прав требований до вычета резерва под обесценение и величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на конец отчетного периода.

42.17.2. Данные подраздела 2.17 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Прочие права требования" группы аналитических признаков "Вид актива".

42.18. По показателям подраздела 2.18 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований по денежным обязательствам к брокерам, не являющимся кредитными организациями, из договоров о брокерском обслуживании, указанных в подпункте 3.1.12.4 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" отражается номер счета в кредитной организации, указанного в абзаце третьем подпункта 3.1.12.4 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора указанной кредитной организации).

В подразделе 2.18 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа").

42.18.1. По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 424) и "Резерв под обесценение" (строка 425) указываются соответственно стоимость прав требований до вычета резерва под обесценение и величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на конец отчетного периода.

42.18.2. Данные подраздела 2.18 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Прочие права требования" группы аналитических признаков "Вид актива".

42.19. По показателям подраздела 2.19 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований к специализированным депозитариям.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указываются вид актива "Права требования к специализированным депозитариям" и через знак "_" порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.19 раздела 2 отчетности по форме 0420154).

В подразделе 2.19 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа").

42.19.1. По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 441) и "Резерв под обесценение" (строка 442) указываются соответственно стоимость прав требований до вычета резерва под обесценение и величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на конец отчетного периода.

42.19.2. Данные подраздела 2.19 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Прочие права требования" группы аналитических признаков "Вид актива".

42.20. По показателям подраздела 2.20 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований по договорам репо, а также сведения о ценных бумагах, полученных по договорам репо (обратное репо).

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается номер договора.

В отношении ценных бумаг, полученных по договорам репо (обратное репо), указываются сведения о количестве ценных бумаг, являющихся объектом договора репо (по показателю "Количество единиц актива" (строка 467), и их эмитенте (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор эмитента"). При этом по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" указывается идентификатор указанных ценных бумаг, сформированный страховщиком в соответствии с пунктом 40 настоящих Порядка и сроков.

В подразделе 2.20 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа").

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Актив соответствует требованиям подпункта 2.4.1 пункта 2.4 Положения Банка России N 781-П" указывается значение "Да", если актив соответствует подпункту 2.4.1 пункта 2.4 Положения Банка России N 781-П. В случае если актив подпадает под исключение, предусмотренное подпунктом 2.4.1 пункта 2.4 Положения Банка России N 781-П, указывается значение "Нет".

42.20.1. По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 459) и "Резерв под обесценение" (строка 460) указываются соответственно стоимость прав требований до вычета резерва под обесценение и величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на конец отчетного периода.

42.20.2. Данные подраздела 2.20 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Прочие права требования" группы аналитических признаков "Вид актива".

42.21. По показателям подраздела 2.21 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об указанных в подпункте 3.1.12.7 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П правах требований по обязательствам страховых агентов и страховых брокеров по перечислению страховых премий (взносов), не учтенных в страховых резервах.

42.21.1. По показателям подраздела 2.21.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 указываются сведения о правах требований по обязательствам страховых агентов и страховых брокеров по перечислению страховых премий (взносов), не учтенных в страховых резервах, стоимость которых не признана равной нулю, по обязанным лицам, отнесенным к 1 - 3 категориям контрагентов (кроме обязанных лиц, отраженных в подразделе 2.21.2 отчетности по форме 0420154) в соответствии с пунктом 8 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П, и обязанным лицам, которые в соответствии с подпунктом 6.5.10.1 пункта 6.5 Положения Банка России N 781-П не учитываются при определении концентрации на обязанное лицо для целей расчета риска 2 (по аналитическому признаку "Не участвует в оценке риска 2" группы аналитических признаков "Категория контрагентов для оценки риска 2").

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указываются вид актива "Права требования к страховым агентам и страховым брокерам по перечислению страховых премий (взносов), не учтенные в страховых резервах" и через знак "_" порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.21.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154).

В подразделе 2.21.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа").

42.21.2. По показателям подраздела 2.21.2 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований по обязательствам страховых агентов и страховых брокеров по перечислению страховых премий (взносов), не учтенных в страховых резервах, стоимость которых не признана равной нулю, по обязанным лицам, отнесенным к 2 - 5 категориям контрагентов в соответствии с пунктом 8 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П. При этом к обязанным лицам, отнесенным к 2 и 3 категориям контрагентов, относятся резиденты - юридические лица, которые в рамках оценки риска 2 распределены соответственно во 2 и 3 категории контрагентов в соответствии с пунктом 8 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П и являются обязанными лицами только по указанным правам требований, либо такие резиденты - юридические лица, стоимость по другим активам которых в соответствии с Положением Банка России N 781-П признается равной нулю.

42.21.3. Сведения о правах требований по обязательствам страховых агентов и страховых брокеров по перечислению страховых премий (взносов), не учтенных в страховых резервах, стоимость которых признана равной нулю, отражаются отдельно в подразделе 2.21.3 раздела 2 отчетности по форме 0420154.

По показателю "Стоимость согласно условиям договора" (строка 495) указывается стоимость прав требований на конец отчетного периода (без учета резерва под обесценение).

42.21.4. Данные подразделов 2.21.1 - 2.21.3 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права требования к страховым агентам и страховым брокерам по перечислению страховых премий (взносов), не учтенные в страховых резервах" группы аналитических признаков "Вид актива".

42.22. По показателям подраздела 2.22 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований по обязательствам страхователей, перестрахователей (ретроцедентов) по уплате страховых премий (взносов).

По показателю "Договор страхования содержит риск дожития" (строки 527, 538) указывается значение "Да", если договор страхования содержит риск дожития. В ином случае указывается значение "Нет" или "Неприменимо".

По показателю "Договор страхования содержит только риск смерти и (или) риск первичного диагностирования необратимого тяжелого заболевания, характеризующегося высоким уровнем смертности, со страховой суммой по такому риску менее одного миллиона рублей" (строки 528, 539) указывается значение "Да", если договор страхования содержит только риск смерти и (или) риск первичного диагностирования необратимого тяжелого заболевания, характеризующегося высоким уровнем смертности, включенного в перечень социально значимых заболеваний, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 1 декабря 2004 года N 715 "Об утверждении перечня социально значимых заболеваний и перечня заболеваний, представляющих опасность для окружающих" <1> (критическое заболевание), со страховой суммой по такому риску менее одного миллиона рублей. В ином случае указывается значение "Нет" или "Неприменимо".

--------------------------------

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 49, ст. 4916; 2020, N 6, ст. 674.

По показателю "Период действия страхового покрытия по договору страхования более 1 года" (строки 529, 540) указывается значение "Да", если период действия страхового покрытия по договору страхования более 1 года. В ином случае указывается значение "Нет" или "Неприменимо".

По показателю "Договор страхования содержит условие о досрочном прекращении (расторжении) договора в случае неуплаты страхователем очередного страхового взноса" (строки 530, 541) указывается значение "Да", если в соответствии с условиями договора страхования при неуплате страхователем очередного страхового взноса договор страхования досрочно прекращается (расторгается) с даты, установленной для оплаты этого страхового взноса. В ином случае указывается значение "Нет" или "Неприменимо".

42.22.1. По показателям подраздела 2.22.1.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов), не учтенных в страховых резервах, стоимость которых не признана равной нулю, по обязанным лицам, отнесенным к 1 категории контрагентов в соответствии с пунктом 8 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П.

По показателям подраздела 2.22.2.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов), учтенных в страховых резервах, стоимость которых не признана равной нулю, по обязанным лицам, отнесенным к 1 - 3 категориям контрагентов (кроме обязанных лиц, отраженных в подразделе 2.22.2.2 раздела 2 отчетности по форме 0420154) в соответствии с пунктом 8 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П, и обязанным лицам, которые в соответствии с подпунктом 6.5.10.1 пункта 6.5 Положения Банка России N 781-П не учитываются при определении концентрации на обязанное лицо для целей расчета риска 2 (по аналитическому признаку "Не участвует в оценке риска 2" группы аналитических признаков "Категория контрагентов для оценки риска 2").

Для прав требований к обязанному лицу, указанному по аналитическому признаку "Не участвует в оценке риска 2" группы аналитических признаков "Категория контрагентов для оценки риска 2", показатель "Дата возврата (погашения, оферты)" (строка 523) не формируется.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается номер договора.

В подразделах 2.22.1.1 и 2.22.2.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования (кроме права требования к обязанному лицу, сведения о котором отражены по аналитическому признаку "Не участвует в оценке риска 2" группы аналитических признаков "Категория контрагентов для оценки риска 2") после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа").

42.22.2. По показателям подраздела 2.22.1.2 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов), не учтенных в страховых резервах, стоимость которых не признана равной нулю, по обязанным лицам, отнесенным к 2 - 5 категориям контрагентов в соответствии с пунктом 8 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П. При этом к обязанным лицам, отнесенным к 2 и 3 категориям контрагентов, относятся резиденты - юридические лица, которые в рамках оценки риска 2 распределены соответственно во 2 и 3 категории контрагентов в соответствии с пунктом 8 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П и являются обязанными лицами только по указанным правам требований, либо такие резиденты - юридические лица, стоимость по другим активам которых в соответствии с Положением Банка России N 781-П признается равной нулю.

По показателям подраздела 2.22.2.2 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов), учтенных в страховых резервах, стоимость которых не признана равной нулю, по обязанным лицам, отнесенным к 2 - 5 категориям контрагентов в соответствии с пунктом 8 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П. При этом к обязанным лицам, отнесенным к 2 и 3 категориям контрагентов, относятся резиденты - юридические лица, которые в рамках оценки риска 2 распределены соответственно во 2 и 3 категории контрагентов в соответствии с пунктом 8 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П и являются обязанными лицами только по указанным правам требований, либо такие резиденты - юридические лица, стоимость по другим активам которых в соответствии с Положением Банка России N 781-П признается равной нулю.

42.22.3. Сведения о правах требований по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов), не учтенных в страховых резервах, стоимость которых признана равной нулю, отражаются отдельно в подразделе 2.22.1.3 раздела 2 отчетности по форме 0420154.

Сведения о правах требований по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов), учтенных в страховых резервах, стоимость которых признана равной нулю, отражаются отдельно в подразделе 2.22.2.3 раздела 2 отчетности по форме 0420154.

По показателю "Стоимость согласно условиям договора" (строки 517, 547) указывается стоимость прав требований на конец отчетного периода (без учета резерва под обесценение).

42.22.4. Данные подразделов 2.22.1.1 - 2.22.1.3 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права требования по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов), не учтенные в страховых резервах" группы аналитических признаков "Вид актива".

42.23. По показателям подраздела 2.23 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований по обязательствам страхователя - физического лица по возврату займа, полученного при осуществлении страхования жизни.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается номер договора займа.

В подразделе 2.23 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования после даты окончания отчетного периода в разрезе платежей, предусмотренных договором, заключенным между страховщиком и страхователем (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа").

42.23.1. По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 552) и "Резерв под обесценение" (строка 553) указываются соответственно стоимость прав требований до вычета резерва под обесценение и величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на конец отчетного периода.

42.23.2. По показателю "Дата выдачи займа" (строка 556) указывается дата выдачи займа в соответствии с условиями договора, заключенного между страховщиком и страхователем.

42.23.3. По показателю "Плата за пользование займом, процентов годовых" (строка 558) указывается размер платы за пользование займом в процентах.

42.23.4. По показателю "Норма доходности, процентов годовых" (строка 559) указывается норма доходности в процентах.

42.23.5. По показателю "Сумма займа по условиям договора" (строка 560) указывается сумма займа в соответствии с условиями договора, заключенного между страховщиком и страхователем.

42.23.6. Данные подраздела 2.23 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права требования по обязательствам страхователя - физического лица по возврату займа, полученного при осуществлении страхования жизни" группы аналитических признаков "Вид актива".

42.24. По показателям подраздела 2.24 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований к перестраховщикам (ретроцессионерам) по страховой выплате, включая расходы на рассмотрение заявления о наступлении страхового случая, покрываемые по договору перестрахования (ретроцессии), не учтенных в страховых резервах.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указываются вид актива "Права требования к перестраховщикам по урегулированию убытков, не учтенные в страховых резервах" и через знак "_" порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.24 раздела 2 отчетности по форме 0420154).

В подразделе 2.24 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа").

По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 576) и "Резерв под обесценение" (строка 577) указываются соответственно стоимость прав требований до вычета резерва под обесценение и величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на конец отчетного периода.

По показателю "Подтвержденная перестраховщиком сумма величины прав требований к нему" (строка 589) указывается сумма величины прав требований к перестраховщику, подтвержденная им.

Сведения о правах требований к перестраховщикам по урегулированию убытков, не учтенных в страховых резервах, стоимость которых признана равной нулю, отражаются отдельно в подразделе 2.24.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 (в отношении прав требований по уплате просроченной задолженности в целом по активу).

По показателю "Стоимость согласно условиям договора" (строка 598) указывается стоимость прав требований на конец отчетного периода (без учета резерва под обесценение).

Данные подразделов 2.24 и 2.24.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права требования к перестраховщикам по урегулированию убытков, не учтенные в страховых резервах" группы аналитических признаков "Вид актива".

42.25. По показателям подраздела 2.25 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований по расчетам, осуществляемым в рамках соглашения о прямом возмещении убытков по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, предусмотренного статьей 26.1 Федерального закона от 25 апреля 2002 года N 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" <1>, не учтенных в страховых резервах.

--------------------------------

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 18, ст. 1720; 2007, N 49, ст. 6067; 2021, N 27, ст. 5171.

По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 605) и "Резерв под обесценение" (строка 606) указываются соответственно стоимость прав требований до вычета резерва под обесценение и величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на конец отчетного периода.

Данные подраздела 2.25 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права требования в рамках расчетов по прямому возмещению убытков, не учтенные в страховых резервах" группы аналитических признаков "Вид актива".

42.26. По показателям подраздела 2.26 раздела 2 отчетности по форме 0420154 указываются сведения о правах требований по суброгациям и регрессам, не учтенных в страховых резервах.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указываются вид актива "Права требования по суброгациям и регрессам, не учтенные в страховых резервах" и через знак "_" порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.26 раздела 2 отчетности по форме 0420154).

По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 614) и "Резерв под обесценение" (строка 615) указываются соответственно стоимость прав требований до вычета резерва под обесценение и величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на конец отчетного периода.

Сведения о правах требований по суброгациям и регрессам, не учтенных в страховых резервах, стоимость которых признана равной нулю, указываются отдельно в подразделе 2.26.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 (в отношении прав требований по уплате просроченной задолженности в целом по активу).

По показателю "Стоимость согласно условиям договора" (строка 630) указывается стоимость прав требований на конец отчетного периода (без учета резерва под обесценение).

Данные подразделов 2.26 и 2.26.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права требования по суброгациям и регрессам, не учтенные в страховых резервах" группы аналитических признаков "Вид актива".

42.27. По показателям подраздела 2.27 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований к медицинским организациям и учреждениям санаторно-курортного профиля, указанным в перечне санаторно-курортных учреждений (государственной, муниципальной и частной систем здравоохранения), в которые предоставляются при наличии медицинских показаний путевки на санаторно-курортное лечение, осуществляемое в целях профилактики основных заболеваний граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи <1>.

--------------------------------

<1> Утвержден приказом Минтруда России и Минздрава России от 10 июля 2013 года N 301н/449н "Об утверждении перечня санаторно-курортных учреждений (государственной, муниципальной и частной систем здравоохранения), в которые предоставляются при наличии медицинских показаний путевки на санаторно-курортное лечение, осуществляемое в целях профилактики основных заболеваний граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи" (зарегистрирован Минюстом России 5 августа 2013 года, регистрационный N 29269).

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указываются вид актива "Права требования к медицинским организациям и учреждениям санаторно-курортного профиля" и через знак "_" порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.27 раздела 2 отчетности по форме 0420154).

По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 637) и "Резерв под обесценение" (строка 638) указываются соответственно стоимость прав требований до вычета резерва под обесценение и величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на конец отчетного периода.

Сведения о правах требований к медицинским организациям и учреждениям санаторно-курортного профиля, стоимость которых признана равной нулю, отражаются отдельно в подразделе 2.27.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 (в отношении прав требований по уплате просроченной задолженности в целом по активу).

Данные подразделов 2.27 и 2.27.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Прочие права требования" группы аналитических признаков "Вид актива".

42.28. По показателям подраздела 2.28 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований по возврату излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 652) и "Резерв под обесценение" (строка 653) указываются соответственно стоимость прав требований до вычета резерва под обесценение и величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на конец отчетного периода.

Данные подраздела 2.28 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права требования по возврату излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов по обязательному социальному страхованию" группы аналитических признаков "Вид актива".

42.29. По показателям подраздела 2.29 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований по авансовым платежам по налогам, задолженности бюджетов по налогам и сборам.

По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 659) и "Резерв под обесценение" (строка 660) указываются соответственно стоимость прав требований до вычета резерва под обесценение и величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на конец отчетного периода.

Данные подраздела 2.29 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права требования по авансовым платежам по налогам, задолженности бюджетов по налогам и сборам" группы аналитических признаков "Вид актива".

42.30. По показателям подраздела 2.30 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований по сделке, направленной на последующий переход от страховой организации права собственности на объект недвижимости.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" отражается в соответствии с единым государственным реестром недвижимости (далее - ЕГРН) кадастровый (условный) номер объекта недвижимости, права собственности на который будут переданы по сделке страховой организации, указанный в выписке из ЕГРН или свидетельстве о государственной регистрации права на недвижимое имущество.

В разделе 2 отчетности по форме 0420154 раскрывается информация об объектах недвижимости, права собственности на которые будут переданы по сделке страховой организации.

По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 665) и "Резерв под обесценение" (строка 666) указываются соответственно стоимость прав требований до вычета резерва под обесценение и величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на конец отчетного периода.

Данные подраздела 2.30 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права требования по сделке, направленной на последующий переход от страховой организации права собственности на объект недвижимости" группы аналитических признаков "Вид актива".

42.31. По показателям подраздела 2.31 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований, возникших в связи с авансовыми платежами страховой организации по договорам перестрахования (ретроцессии), не учтенных в страховых резервах.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указываются вид актива "Права требования, возникшие в связи с авансовыми платежами страховой организации по договорам перестрахования, не учтенные в страховых резервах" и через знак "_" порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.31 раздела 2 отчетности по форме 0420154).

В подразделе 2.31 раздела 2 отчетности по форме 0420154 указываются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа").

В случае если в подразделе 2.31 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражены сведения об авансе выданном, значение показателя "Дата возврата (погашения, оферты)" (строка 672) не указывается и по показателю "Оплата задолженности денежными средствами" (строка 675) указывается значение "Нет".

В случае если в подразделе 2.31 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражены сведения о возврате аванса в связи с излишне уплаченной страховой премией по договорам перестрахования, по показателю "Дата возврата (погашения, оферты)" (строка 672) указывается ожидаемая дата возврата аванса, по показателю "Оплата задолженности денежными средствами" (строка 675) - значение "Да".

Сведения о правах требований, возникших в связи с авансовыми платежами страховой организации по договорам перестрахования, не учтенных в страховых резервах, стоимость которых признана равной нулю, отражаются отдельно в подразделе 2.31.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 (в отношении прав требований по уплате просроченной задолженности в целом по активу).

По показателю "Стоимость согласно условиям договора" (строка 683) указывается стоимость прав требований на конец отчетного периода (без учета резерва под обесценение).

Данные подразделов 2.31 и 2.31.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 указываются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права требования, возникшие в связи с авансовыми платежами страховой организации по договорам перестрахования, не учтенные в страховых резервах" группы аналитических признаков "Вид актива".

42.32. По показателям подраздела 2.32 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований к перестраховщикам, за исключением прав требований по урегулированию убытков и прав требований, возникших в связи с авансовыми платежами страховой организации по договорам перестрахования, не учтенных в страховых резервах.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указываются вид актива "Права требования к перестраховщикам, за исключением прав требований, указанных в подразделах 2.24 и 2.31 раздела 2" и через знак "_" порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.32 раздела 2 отчетности по форме 0420154).

В подразделе 2.32 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа").

Сведения о правах требований к перестраховщикам, за исключением прав требований по урегулированию убытков и прав требований, возникших в связи с авансовыми платежами страховой организации по договорам перестрахования, не учтенных в страховых резервах, стоимость которых признана равной нулю, отражаются отдельно в подразделе 2.32.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 (в отношении прав требований по уплате просроченной задолженности в целом по активу).

По показателю "Стоимость согласно условиям договора" (строка 705) указывается стоимость прав требований на конец отчетного периода (без учета резерва под обесценение).

Данные подразделов 2.32 и 2.32.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права требования к перестраховщикам, за исключением прав требований по урегулированию убытков и прав требований, возникших в связи с авансовыми платежами страховой организации по договорам перестрахования, не учтенные в страховых резервах" группы аналитических признаков "Вид актива".

42.33. По показателям подраздела 2.33 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований к предусмотренным статьей 14 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 года N 4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации" <1> объединениям страховщиков, не учтенных в страховых резервах.

--------------------------------

<1> Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 2, ст. 56; Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 1, ст. 4; 2016, N 22, ст. 3094.

По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 711) и "Резерв под обесценение" (строка 712) указываются соответственно стоимость прав требований до вычета резерва под обесценение и величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на конец отчетного периода.

По показателю "Права требования соответствуют требованиям подпункта 3.1.12.14 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П" (строка 715) указывается значение "Да", если права требования соответствуют подпункту 3.1.12.14 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П. В ином случае указывается значение "Нет".

Данные подраздела 2.33 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права требования к профессиональным объединениям страховщиков, не учтенные в страховых резервах" группы аналитических признаков "Вид актива".

42.34. По показателям подраздела 2.34 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований по договорам страхования, сострахования и перестрахования, не учтенных в страховых резервах, не отраженных в подразделах 2.21, 2.22, 2.24 - 2.26, 2.31 - 2.33 раздела 2 отчетности по форме 0420154.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указываются вид актива "Прочие права требования по договорам страхования, сострахования и перестрахования, не учтенные в страховых резервах" и через знак "_" порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.34 раздела 2 отчетности по форме 0420154).

В подразделе 2.34 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа").

Сведения о правах требований по договорам страхования и перестрахования, не учтенных в страховых резервах, стоимость которых признана равной нулю, отражаются отдельно в подразделе 2.34.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 (в отношении прав требований по уплате просроченной задолженности в целом по активу).

По показателю "Стоимость согласно условиям договора" (строка 733) указывается стоимость прав требований на конец отчетного периода (без учета резерва под обесценение).

Данные подразделов 2.34 и 2.34.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Прочие права требования по договорам страхования, сострахования и перестрахования, не учтенные в страховых резервах" группы аналитических признаков "Вид актива".

42.35. По показателям подраздела 2.35 раздела 2 отчетности по форме 0420154 указываются сведения о правах требований, не отраженных в подразделах 2.15 - 2.34 раздела 2 отчетности по форме 0420154.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указываются вид актива "Прочие права требования" и через знак "_" порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.35 раздела 2 отчетности по форме 0420154).

В подразделе 2.35 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа").

По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 739) и "Резерв под обесценение" (строка 740) указываются соответственно стоимость прав требований до вычета резерва под обесценение и величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на конец отчетного периода.

Сведения о правах требований, стоимость которых признана равной нулю, отражаются отдельно в подразделе 2.35.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 (в отношении прав требований по уплате просроченной задолженности в целом по активу).

Данные подразделов 2.35 и 2.35.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Прочие права требования" группы аналитических признаков "Вид актива".

42.36. По показателям подраздела 2.36 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о доле перестраховщиков в страховых резервах.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указываются вид актива "Доля перестраховщиков в страховых резервах" и через знак "_" порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.36 раздела 2 отчетности по форме 0420154).

По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Доля перестраховщиков в вспомогательной величине ЗНУ" указывается значение "Да", если доля перестраховщика в страховых резервах является долей в вспомогательной величине ЗНУ, рассчитанной в соответствии с пунктом 4 приложения 3 к Положению Банка России N 781-П. В ином случае указывается значение "Нет".

Данные подраздела 2.36 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическим признакам "Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию жизни" и "Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни" группы аналитических признаков "Вид актива".

42.37. По показателям подраздела 2.37 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о средствах обязательного медицинского страхования, указанных в подпункте 1.2.1 пункта 1.2 Положения Банка России N 781-П, а также отражаются сведения об активах, соответствующих требованиям подпункта 1.2.4 пункта 1.2 Положения Банка России N 781-П.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается номер счета в кредитной организации, на котором находятся средства обязательного медицинского страхования.

Данные подраздела 2.37 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Средства обязательного медицинского страхования" группы аналитических признаков "Вид актива".

42.38. По показателям подраздела 2.38 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о товарах, подпадающих под исключение, предусмотренное подпунктом 3.1.2 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П.

Данные подраздела 2.38 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Товары, подпадающие под исключение, предусмотренное подпунктом 3.1.2 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П" группы аналитических признаков "Вид актива".

42.39. По показателям подраздела 2.39 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о недвижимом имуществе (помещениях, зданиях, земельных участках (правах аренды на земельные участки), на которых расположены указанные здания, единых недвижимых комплексах, включающих здания), соответствующем пункту 3.6 Положения Банка России N 781-П.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" отражается в соответствии с ЕГРН кадастровый (условный) номер объекта недвижимости, указанный в выписке из ЕГРН или свидетельстве о государственной регистрации права на недвижимое имущество.

42.39.1. По показателю "Наименование и назначение объекта недвижимости" (строка 780) для каждого объекта недвижимости указываются его наименование и назначение в соответствии со свидетельством о государственной регистрации права на недвижимое имущество или с выпиской из ЕГРН.

42.39.2. По показателю "Адрес (местоположение) объекта недвижимости" (строка 781) для каждого объекта недвижимости указывается его адрес (местоположение) в соответствии со свидетельством о государственной регистрации права на недвижимое имущество или с выпиской из ЕГРН.

42.39.3. По показателю "Категория вещей, в том числе недвижимости" (строка 782) для каждого объекта недвижимости указывается его категория: "Жилая недвижимость", "Земельный участок, на котором расположена жилая недвижимость", "Нежилая недвижимость", "Земельный участок, на котором расположена нежилая недвижимость".

42.39.4. По показателю "Дата принятия к учету" (строка 786) для каждого объекта недвижимости указывается дата принятия его к бухгалтерскому учету в соответствии с первичными учетными документами страховщика.

42.39.5. По показателю "Рыночная стоимость" (строка 787) для каждого объекта недвижимости указываются данные о подтверждении его рыночной стоимости оценщиком в соответствии с договором на проведение оценки и отчетом об оценке.

42.39.6. По показателю "Резерв переоценки" (строка 788) для каждого объекта недвижимости указывается (при наличии) сумма резерва переоценки недвижимого имущества.

42.39.7. По показателю "Дата регистрации права собственности" (строка 789) для каждого объекта недвижимости указывается дата регистрации права собственности на него.

42.39.8. По показателю "Форма оплаты объекта недвижимости при покупке" (строка 790) для каждого объекта недвижимости указывается форма оплаты объекта недвижимости при покупке ("Денежные средства", "Взаимозачет", иные формы оплаты страховщиком объекта недвижимости при покупке). В случае если объект недвижимости получен на безвозмездной основе, по данному показателю указывается значение "Безвозмездно".

42.39.9. По показателю "Задолженность по оплате объекта недвижимости" (строка 791) для каждого объекта недвижимости указывается (при наличии) сумма задолженности страховщика по оплате объекта недвижимости на конец отчетного периода.

42.39.10. Данные подраздела 2.39 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Недвижимое имущество" группы аналитических признаков "Вид актива".

42.40. По показателям подраздела 2.40 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о вещах (кроме наличных денег, недвижимого имущества и прав аренды на земельные участки, указанных в пункте 3.6 Положения Банка России N 781-П, товаров, подпадающих под исключение, предусмотренное подпунктом 3.1.2 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П, документарных облигаций и акций) в разрезе их категорий: "Недвижимость", "Земельный участок", "Транспортные средства", "Оргтехника", "Иная категория" (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Категория вещей, в том числе недвижимости").

Данные подраздела 2.40 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическим признакам "Недвижимое имущество", "Основные средства, кроме недвижимого имущества" и "Прочие активы" группы аналитических признаков "Вид актива".

42.41. По показателям подраздела 2.41 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах пользования по договору аренды, признаваемых в соответствии с Положением Банка России от 22 марта 2018 года N 635-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета договоров аренды некредитными финансовыми организациями" <1> (далее - Положение Банка России N 635-П).

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 16 апреля 2018 года, регистрационный N 50781, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У (зарегистрировано Минюстом России 8 октября 2020 года, регистрационный N 60303), от 14 сентября 2020 года N 5544-У (зарегистрировано Минюстом России 14 октября 2020 года, регистрационный N 60389), от 16 августа 2022 года N 6219-У (зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2022 года, регистрационный N 70157), от 14 сентября 2022 года N 6235-У (зарегистрировано Минюстом России 19 октября 2022 года, регистрационный N 70621).

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается номер договора аренды.

Данные подраздела 2.41 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права пользования по договору аренды" группы аналитических признаков "Вид актива".

42.42. По показателям подраздела 2.42 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об активах страховщика, не отраженных в подразделах 2.1 - 2.41 раздела 2 отчетности по форме 0420154, которые соответствуют требованиям главы 3 Положения Банка России N 781-П, а также сведения о цифровых финансовых активах, цифровых валютах.

По показателю "Актив является цифровым финансовым активом, цифровой валютой" (строка 806) указывается значение "Да", если актив является цифровым финансовым активом, цифровой валютой. В ином случае указывается значение "Нет".

Данные подраздела 2.42 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Прочие активы" группы аналитических признаков "Вид актива".

43. По показателям раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об обязательствах страховщика.

43.1. По показателям подраздела 3.1 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об обязательствах, возникших в результате заключения страховщиком срочных сделок, указанных в подпункте 2.4.3 пункта 2.4 Положения Банка России N 781-П.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор обязательства" указываются код контракта и наименование биржи в формате "код контракта_наименование биржи" (для биржевых инструментов) или номер договора (для внебиржевых инструментов).

43.1.1. Данные подраздела 3.1 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Обязательства, возникшие в результате заключения страховщиком срочных сделок" группы аналитических признаков "Вид обязательства".

43.1.2. В подразделе 3.1.1 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о базисных активах по срочной сделке, указанной в подпункте 2.4.3 пункта 2.4 Положения Банка России N 781-П, по обязательствам, сведения о которых отражены по показателям подраздела 3.1 раздела 3 отчетности по форме 0420154.

Данные, указанные по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор обязательства", должны соответствовать данным, указанным по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор обязательства" подраздела 3.1 раздела 3 отчетности по форме 0420154.

43.2. По показателям подраздела 3.2 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о выпущенных страховщиком долговых ценных бумагах (векселях, облигациях).

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор обязательства" указываются серия и номер векселя либо уникальный номер, присвоенный страховщиком векселю, в случае отсутствия серии и номера векселя (для векселей) или регистрационный номер выпуска облигаций (для облигаций).

Данные подраздела 3.2 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Выпущенные долговые ценные бумаги" группы аналитических признаков "Вид обязательства".

43.3. По показателям подраздела 3.3 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о займах и прочих привлеченных средствах (кроме субординированных займов, выпущенных долговых ценных бумаг).

Данные подраздела 3.3 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Займы и прочие привлеченные средства (кроме субординированных займов, выпущенных долговых ценных бумаг)" группы аналитических признаков "Вид обязательства".

43.4. По показателям подраздела 3.4 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о привлеченных страховщиком субординированных займах.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор обязательства" указывается номер договора субординированного займа.

Данные подраздела 3.4 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Субординированные займы" группы аналитических признаков "Вид обязательства".

43.5. По показателям подраздела 3.5 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об обязательствах по выплате выгодоприобретателю величины изменения стоимости активов, риски изменения стоимости которых в соответствии с договорами страхования жизни в полном объеме возложены на выгодоприобретателей, но не более величины резерва инвестиционных обязательств, сформированного страховщиком в соответствии с требованиями главы 5 Положения Банка России N 781-П, в размере, не превышающем размер указанных активов.

43.6. По показателям подраздела 3.6 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о страховых резервах по страхованию жизни.

По показателю "Стоимость, определенная в соответствии с Положением Банка России N 781-П" (строка 858) отражается величина страховых резервов по страхованию жизни в размере, определенном в абзаце третьем пункта 4.3 Положения Банка России N 781-П.

Данные подраздела 3.6 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическим признакам "Страховые резервы по страхованию жизни" группы аналитических признаков "Вид обязательства".

Сведения о резерве инвестиционных обязательств, сформированном страховщиком в соответствии с главой 5 Положения Банка России N 781-П, указываются дополнительно в подразделе 3.6.1 раздела 3 отчетности по форме 0420154. Данные подраздела 3.6.1 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Резерв инвестиционных обязательств" группы аналитических признаков "Вид обязательства".

43.7. По показателям подраздела 3.7 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни.

По показателю "Стоимость, определенная в соответствии с Положением Банка России N 781-П" (строка 873) отражается величина страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, в размере, определенном в абзаце третьем пункта 4.3 Положения Банка России N 781-П.

Данные подраздела 3.7 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическим признакам "Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни" группы аналитических признаков "Вид обязательства".

43.8. По показателям подраздела 3.8 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об обязательствах по обязательному медицинскому страхованию в размере, не превышающем размер активов, указанных в подразделе 2.37 раздела 2 отчетности по форме 0420154.

Данные подраздела 3.8 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Обязательства по обязательному медицинскому страхованию" группы аналитических признаков "Вид обязательства".

43.9. По показателям подраздела 3.9 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об обязательствах инвестиционного фонда по данным его отчетности, если в соответствии с подпунктом 1.4.2 пункта 1.4 Положения Банка России N 781-П в состав активов страховой организации включаются активы, в которые инвестировано имущество соответствующего фонда.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор инвестиционного фонда" указывается идентификатор ценной бумаги, через которую осуществляется владение имуществом.

Данные подраздела 3.9 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Обязательства инвестиционного фонда, указанные в подпункте 1.4.4 пункта 1.4 Положения Банка России N 781-П" группы аналитических признаков "Вид обязательства".

43.10. По показателям подраздела 3.10 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об отложенных налоговых обязательствах.

По группе аналитических признаков "Виды страхования" указывается значение аналитического признака "Страхование жизни", если страховщик осуществляет страхование жизни, либо значение аналитического признака "Страхование иное, чем страхование жизни", если страховщик осуществляет страхование иное, чем страхование жизни.

43.10.1. По показателю "Величина ОНО_корр в соответствии с абзацем четвертым пункта 4.4 Положения Банка России N 781-П" (строка 889) указываются:

величина отложенного налогового обязательства по данным бухгалтерского учета (для страховых организаций, осуществляющих страхование иное, чем страхование жизни);

величина отложенного налогового обязательства, уменьшенная на величину отложенного налогового актива по вычитаемым временным разницам, если изменения в активах и обязательствах, повлекшие возникновение этих отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль (для страховых организаций, осуществляющих страхование жизни).

43.10.2. По показателю "Величина СО_рег в соответствии с абзацем пятым пункта 4.4 Положения Банка России N 781-П" (строка 890) указывается величина обязательств страховой организации из договоров страхования, сострахования и входящего перестрахования в размере сформированных в соответствии с главой 5 Положения Банка России N 781-П страховых резервов, уменьшенная на величину доли перестраховщиков в резерве премий (в резерве убытков, резерве по прямому возмещению убытков), учитываемую при определении нормативного размера маржи платежеспособности согласно пункту 6.3 Положения Банка России N 781-П.

43.10.3. По показателю "Величина СО_отч в соответствии с абзацем шестым пункта 4.4 Положения Банка России N 781-П" (строка 891) указывается сумма оценок резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, с учетом оценок будущих поступлений по суброгации, регрессным требованиям, доходов от реализации годных остатков, резервов по страхованию жизни, обязательств по договорам, классифицированным как инвестиционные или сервисные, по данным бухгалтерского учета, уменьшенная на величину долей перестраховщиков (ретроцессионеров) в страховых резервах по данным бухгалтерского учета.

Данные подраздела 3.10 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Отложенные налоговые обязательства" группы аналитических признаков "Вид обязательства".

43.11. По показателям подраздела 3.11 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об обязательствах страховщика по договору аренды, признаваемых в соответствии с Положением Банка России N 635-П.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор обязательства" указывается номер договора аренды.

Данные подраздела 3.11 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Обязательства по договору аренды" группы аналитических признаков "Вид обязательства".

43.12. По показателям подраздела 3.12 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об обязательствах страховщика, не отраженных в подразделах 3.1 - 3.11 раздела 3 отчетности по форме 0420154.

Данные подраздела 3.12 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическим признакам "Резервы - оценочные обязательства" и "Прочие обязательства" группы аналитических признаков "Вид обязательства".

43.13. По показателям подраздела 3.13 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о выданных поручительствах и независимых гарантиях, аналитический учет которых осуществляется по внебалансовым счетам второго порядка в соответствии с Положением Банка России от 2 сентября 2015 года N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения" <1> (далее - Положение Банка России N 486-П).

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 7 октября 2015 года, регистрационный N 39197, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 27 декабря 2016 года N 4247-У (зарегистрировано Минюстом России 28 декабря 2016 года, регистрационный N 45012), от 22 марта 2018 года N 4745-У (зарегистрировано Минюстом России 16 апреля 2018 года, регистрационный N 50777), от 25 апреля 2019 года N 5133-У (зарегистрировано Минюстом России 24 мая 2019 года, регистрационный N 54722), от 22 сентября 2020 года N 5556-У (зарегистрировано Минюстом России 21 октября 2020 года, регистрационный N 60496), от 19 августа 2021 года N 5890-У (зарегистрировано Минюстом России 23 сентября 2021 года, регистрационный N 65108), от 23 марта 2022 года N 6097-У (зарегистрировано Минюстом России 28 марта 2022 года, регистрационный N 67954), от 14 сентября 2022 года N 6238-У (зарегистрировано Минюстом России 19 октября 2022 года, регистрационный N 70618).

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор обязательства" указывается номер договора.

Данные подраздела 3.13 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Выданные поручительства и независимые гарантии" группы аналитических признаков "Вид обязательства".

43.14. По показателям подраздела 3.14 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об обязательствах, аналитический учет которых осуществляется по внебалансовым счетам второго порядка в соответствии с Положением Банка России N 486-П (за исключением выданных поручительств и независимых гарантий).

Данные подраздела 3.14 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Прочие внебалансовые обязательства" группы аналитических признаков "Вид обязательства".

44. По показателям раздела 4 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об определении оценки концентрационного риска в соответствии с пунктом 1 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П для каждого обязанного лица.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор обязанного лица" также указывается идентификатор основного общества группы связанных со страховщиком лиц (для группы связанных со страховщиком юридических лиц, учитываемой в соответствии с абзацем четвертым пункта 6.4 Положения Банка России N 781-П как одно юридическое лицо). В случае если стоимость активов для оценки концентрационного риска и влияние концентрационного риска для основного общества группы связанных со страховщиком лиц в соответствии с пунктом 1 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П не определяются, значения показателей раздела 4 отчетности по форме 0420154 указываются равными нулю.

44.1. По показателю "Стоимость активов для оценки концентрационного риска" (строка 917) для каждого обязанного лица указывается стоимость активов для оценки концентрационного риска, рассчитанная в соответствии с главой 3 Положения Банка России N 781-П.

44.2. По показателю "Влияние концентрационного риска" (строка 918) для каждого обязанного лица указывается величина оценки концентрационного риска, определенная в соответствии с пунктом 1 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П.

44.3. В раздел 4 отчетности по форме 0420154 не включаются сведения о следующих обязанных лицах:

физических лицах;

резидентах - юридических лицах, которые в рамках оценки риска 2 распределены во 2 и 3 категории контрагентов в соответствии с пунктом 8 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П и являются обязанными лицами только по правам требований по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов);

резидентах - юридических лицах, которые в рамках оценки риска 2 распределены во 2 и 3 категории контрагентов в соответствии с пунктом 8 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П и являются обязанными лицами только по правам требований к страховым агентам и страховым брокерам по перечислению страховых премий (взносов);

обязанных лицах, которые являются обязанными лицами только по правам требований по суброгациям и регрессам и актив которых не соответствует требованиям подпункта 3.1.12.10 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П;

обязанных лицах, которые являются обязанными лицами только по правам требований по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов), по правам требований к страховым агентам и страховым брокерам по перечислению страховых премий (взносов), по правам требований по суброгациям и регрессам, платежи по активу которых являются неоплаченными и просроченными и отражаются в разделе 2 отчетности по форме 0420154 агрегированно;

обязанных лицах, которые являются обязанными лицами только по правам требований, кроме указанных в абзацах третьем - шестом настоящего подпункта, стоимость которых в соответствии с главой 3 Положения Банка России N 781-П равна нулю, стоимость актива которых составляет менее 5 процентов от стоимости активов этого вида и сведения о которых отражаются в разделе 2 отчетности по форме 0420154 агрегированно.

45. По показателям раздела 5 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о залоге по видам залога: "Залог ценной бумаги", "Залог иных прав требования, кроме залога ценной бумаги", "Залог жилой недвижимости, включая земельный участок, на котором она расположена", "Залог нежилой недвижимости, включая земельный участок, на котором она расположена" и "Иной вид залога".

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается идентификатор актива, по которому имеется залог, отраженного по показателям раздела 2 отчетности по форме 0420154.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" указывается идентификатор контрагента по активу, являющемуся предметом залога, отраженному по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива, являющегося предметом залога".

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива, являющегося предметом залога" указывается идентификатор актива, являющегося предметом залога, аналогичный идентификатору актива, указываемому в разделе 2 отчетности по форме 0420154 (в зависимости от вида залога).

45.1. По показателю "Стоимость предмета залога" (строка 920) для каждого актива, являющего предметом залога, указывается его стоимость, определенная в соответствии с главой 3 Положения Банка России N 781-П.

45.2. По показателю "Стоимость залога, если по активу предполагается дефолт" (строка 921) для каждого актива, являющего предметом залога, указывается стоимость залога, если по активу предполагается дефолт, определенный в соответствии с пунктом 9 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П.

46. По показателям раздела 6 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о прогнозе денежных потоков по каждому активу после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа") в соответствии с подпунктом 6.5.2.1 пункта 6.5 Положения Банка России N 781-П:

по банковскому вкладу (депозиту), данные по которому отражены по показателю "Стоимость, определенная в соответствии с Положением Банка России N 781-П" (строка 43) (по аналитическому признаку "Банковские вклады (депозиты)" группы аналитических признаков "Вид актива");

по облигации, данные по выпуску которой отражены по показателю "Стоимость, определенная в соответствии с Положением Банка России N 781-П" (строка 205) (по аналитическому признаку "Облигации" группы аналитических признаков "Вид актива");

по займу выданному, кроме прав требования по обязательствам страхователя - физического лица по возврату займа, полученного при осуществлении страхования жизни, данные по которому отражены по показателю "Стоимость, определенная в соответствии с Положением Банка России N 781-П" (строка 354) (по аналитическому признаку "Займы выданные, кроме прав требования по обязательствам страхователя - физического лица по возврату займа, полученного при осуществлении страхования жизни" группы аналитических признаков "Вид актива").

Данные, указанные по аналитическим признакам групп аналитических признаков "Идентификатор актива" и "Вид актива" и по показателю "Код валюты" (строка 922), должны соответствовать данным, указанным по аналитическим признакам групп аналитических признаков "Идентификатор актива" и "Вид актива" и по показателю "Код валюты" (строки 32, 190, 344) подразделов 2.3, 2.9, 2.14 раздела 2 отчетности по форме 0420154 соответственно (в зависимости от вида конкретного актива).

46.1. По показателю "Дата платежа" (строка 923) для каждого актива указывается дата его погашения (возврата) в соответствии с условиями договора (выпуска), при этом она должна быть позже даты окончания отчетного периода.

46.2. По показателю "Сумма платежа" (строка 924) для каждого актива отражается сумма платежа, включая выплаты процентов (купонов), в единицах валюты, указанной по показателю "Код валюты" (строка 922), в указанную по показателю "Дата платежа" (строка 923) дату.

Величина годового купона по облигации без срока погашения по показателю "Сумма платежа" (строка 924) указывается отдельно.

47. По показателям раздела 7 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о прогнозе денежных потоков по каждому субординированному займу, данные по которому указаны по показателю "Стоимость, определенная в соответствии с Положением Банка России N 781-П" (строка 849) (по аналитическому признаку "Субординированные займы" группы аналитических признаков "Вид обязательства"), после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором субординированного займа платежей (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа").

Данные, указанные по аналитическим признакам групп аналитических признаков "Идентификатор обязательства" и "Вид обязательства" и по показателю "Код валюты" (строка 925), должны соответствовать данным, указанным по аналитическим признакам групп аналитических признаков "Идентификатор обязательства", "Вид обязательства" и "Код валюты" подраздела 3.4 раздела 3 отчетности по форме 0420154 соответственно.

47.1. По показателю "Дата платежа" (строка 926) для каждого субординированного займа указывается дата его погашения страховщиком в соответствии с условиями договора субординированного займа, при этом она должна быть позже даты окончания отчетного периода.

47.2. По показателю "Номинальная стоимость" (строка 927) для каждого субординированного займа отражается его номинальная стоимость (сумма) в единицах валюты, указанной по показателю "Код валюты" (строка 925), в указанную по показателю "Дата платежа" (строка 926) дату.

48. По показателям раздела 8 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о рассчитанном на конец отчетного периода соотношении совокупной стоимости активов (обязательств) к стоимости активов страховщика в соответствии с пунктом 2.4 Положения Банка России N 781-П (далее - структурное соотношение).

48.1. По показателю "Стоимость лотов срочных сделок" (строка 928) указывается стоимость лотов производных финансовых инструментов, базисных активов производных финансовых инструментов (базисных активов производных финансовых инструментов, являющихся базисными активами производных финансовых инструментов), указанных в подпункте 2.4.3 пункта 2.4 Положения Банка России N 781-П.

48.2. По показателю "Стоимость ценных бумаг (денежных средств), полученных по первой части договора репо" (строка 929) указывается стоимость ценных бумаг (денежных средств), полученных страховщиком по первой части договора репо, за исключением договоров репо, по которым страховщик является покупателем по первой части договора репо и которые предусматривают невозможность распоряжения приобретенными ценными бумагами, за исключением их возврата по второй части такого договора репо.

48.3. По показателю "Привлеченные кредиты и займы (за исключением субординированных займов) с учетом процентов" (строка 930) указывается стоимость привлеченных кредитов и займов (в том числе совершенных путем выдачи векселей, выпуска и продажи облигаций, за исключением субординированных займов в части остаточной стоимости субординированного займа, включенной в расчет нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств страховой организации), величина которых рассчитана с учетом процентов.

48.4. По показателю "Стоимость выданных поручительств и независимых гарантий" (строка 931) указывается стоимость выданных страховщиком поручительств и независимых гарантий, аналитический учет которых осуществляется по внебалансовым счетам второго порядка в соответствии с Положением Банка России N 486-П.

48.5. По показателю "Стоимость активов, определенная в соответствии с Положением Банка России N 781-П" (строка 932) указывается стоимость активов страховщика, рассчитанная в соответствии с главой 3 Положения Банка России N 781-П.

48.6. По показателю "Структурное соотношение" (строка 933) указывается значение структурного соотношения, которое определяется как сумма значений показателей "Стоимость лотов срочных сделок" (строка 928), "Стоимость ценных бумаг (денежных средств), полученных по первой части договора репо" (строка 929), "Привлеченные кредиты и займы (за исключением субординированных займов) с учетом процентов" (строка 930) и "Стоимость выданных поручительств и независимых гарантий" (строка 931), деленная на значение показателя "Стоимость активов, определенная в соответствии с Положением Банка России N 781-П" (строка 932).

49. По показателям раздела 9 отчетности по форме 0420154 указываются сведения о финансовых активах и обязательствах, отраженных в бухгалтерском балансе, в разрезе валют (рубли, доллары США, евро и прочие валюты) и сроков, оставшихся до погашения активов и обязательств.

Показатели раздела 9 отчетности по форме 0420154 формируются в зависимости от наличия у страховщика лицензии на осуществление добровольного страхования жизни, а также применяемого им при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности Международного стандарта финансовой отчетности: МСФО (IAS) 39 или МСФО (IFRS) 9.

Значения показателей раздела 9 отчетности по форме 0420154 должны соответствовать значениям аналогичных показателей бухгалтерского баланса. Распределение финансовых активов и обязательств по валютам и срокам, оставшимся до погашения активов и обязательств, должно соответствовать их распределению, используемому при составлении страховщиком примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности 62 "Управление рисками", установленного приложением 9 к Положению Банка России N 526-П (для страховщика, применяющего при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности МСФО (IAS) 39), или примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности 68 "Управление рисками", установленного приложением 9.1 к Положению Банка России N 526-П (для страховщика, применяющего при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности МСФО (IFRS) 9).

По показателю "Метод распределения резервов и доли перестраховщиков в них по срокам, оставшимся до погашения" (строки 964, 997, 1038, 1081) приводится метод распределения резервов и обязательств по договорам страхования жизни, резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, и доли перестраховщиков в этих резервах и обязательствах по срокам, оставшимся до погашения, установленный страховщиком во внутренних документах, с указанием наименования и реквизитов таких документов.

50. По показателям раздела 10 отчетности по форме 0420154 указывается информация обо всех кредитных рейтингах контрагентов (поручителей (гарантов), обязанных лиц и иных контрагентов, указанных в разделах 2 - 4 отчетности по форме 0420154), присвоенных на конец отчетного периода кредитным рейтинговым агентством (при наличии).