Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420157 "Отчет об операциях перестрахования"

Порядок и сроки

составления отчетности по форме 0420157 "Отчет

об операциях перестрахования"

1. Отчетность по форме 0420157 "Отчет об операциях перестрахования" (далее - отчетность по форме 0420157) составляется страховщиком (за исключением страховой медицинской организации, осуществляющей деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования) посредством формирования предусмотренных в ней показателей за I квартал, первое полугодие, 9 месяцев, год (далее - отчетный период) по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно с учетом пунктов 9 и 13 приложения 3 к настоящему Указанию.

Отчетность по форме 0420157 не составляется, если страховщик не имел в отчетном периоде и предыдущем году действующих договоров перестрахования.

2. По показателям раздела 1 отчетности по форме 0420157 указываются сведения по договорам страхования, сострахования, перестрахования, переданным в перестрахование (ретроцессию) на территории Российской Федерации и за пределы территории Российской Федерации.

Показатели раздела 1 отчетности по форме 0420157 формируются в разрезе перестраховщиков (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор перестраховщика") с указанием учетной группы, предусмотренной подпунктами 5.1.3 и 5.1.4 пункта 5.1 Положения Банка России от 16 ноября 2021 года N 781-П "О требованиях к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" (далее - учетная группа) (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Перечень учетных групп"), а также страхового брокера, с которым отчитывающимся страховщиком заключен договор об оказании услуг страхового брокера, если указанный страховой брокер оказывал услуги по передаче рисков в перестрахование этому перестраховщику и по этой учетной группе (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор страхового брокера").

По каждому показателю раздела 1 отчетности по форме 0420157 его итоговое значение определяется страховщиком путем суммирования данных по всем перестраховщикам с разбивкой по перестраховщикам, созданным в соответствии с законодательством Российской Федерации (по аналитическому признаку "На территории Российской Федерации" группы аналитических признаков "Территориальный признак"), и перестраховщикам, созданным в соответствии с законодательством иностранного государства (по аналитическому признаку "За пределами территории Российской Федерации" группы аналитических признаков "Территориальный признак"), отраженных по указанному показателю.

Данные, указанные по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор перестраховщика", должны соответствовать данным, указанным по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 7 отчетности по форме 0420150 "Общие сведения о страховщике" (далее - отчетность по форме 0420150).

Данные, указанные по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор страхового брокера", должны соответствовать данным, указанным по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 7 отчетности по форме 0420150.

2.1. По показателю "Страховые премии (взносы), переданные перестраховщикам" (строка 1) для каждой учетной группы указывается сумма начисленных за отчетный период страховых премий (взносов) по отнесенным к этой учетной группе договорам страхования, сострахования, переданным в перестрахование, и договорам перестрахования, переданным в ретроцессию.

2.2. По показателю "Доля перестраховщиков в выплатах" (строка 2) для каждой учетной группы указывается сумма начисленной за отчетный период доли перестраховщиков в выплатах по отнесенным к этой учетной группе договорам страхования, сострахования, переданным в перестрахование, и договорам перестрахования, переданным в ретроцессию.

2.3. По показателю "Доля перестраховщиков в резерве выплат по заявленным, но не урегулированным страховым случаям и резерве заявленных, но не урегулированных убытков" (строка 3) указывается для каждой учетной группы оценка доли перестраховщиков в резерве выплат по заявленным, но не урегулированным страховым случаям и резерве заявленных, но не урегулированных убытков в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 4 "Договоры страхования" <1> (далее - МСФО (IFRS) 4).

--------------------------------

<1> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 2 февраля 2016 года, регистрационный N 40940) с изменениями, внесенными приказом Минфина России от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 1 августа 2016 года, регистрационный N 43044) (далее - приказ Минфина России N 111н), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 15 июля 2016 года, регистрационный N 42869), приказом Минфина России N 111н, приказом Минфина России от 30 марта 2017 года N 50н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 22 мая 2017 года, регистрационный N 46773), приказом Минфина России от 26 ноября 2020 года N 283н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности "Продление срока действия временного освобождения от применения МСФО (IFRS) 9 (Поправки к МСФО (IFRS) 4)" и "Поправка к МСФО (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 28 декабря 2020 года, регистрационный N 61873), приказом Минфина России от 17 февраля 2021 года N 23н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Реформа базовой процентной ставки - этап 2 (Поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 4 и МСФО (IFRS) 16)" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 22 марта 2021 года, регистрационный N 62829).

Данные указываются на начало и конец отчетного периода.

2.4. По показателю "Перестраховочная комиссия и тантьемы по договорам, переданным в перестрахование" (строка 4) для каждой учетной группы указываются суммы начисленных за отчетный период перестраховочной комиссии и тантьем по договорам перестрахования (ретроцессии).

3. По показателям раздела 2 отчетности по форме 0420157 указываются сведения по договорам страхования, сострахования, перестрахования, принятым в перестрахование (ретроцессию) на территории Российской Федерации и из-за пределов территории Российской Федерации.

Показатели раздела 2 отчетности по форме 0420157 формируются в разрезе перестрахователей (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор перестрахователя") с указанием учетной группы (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Перечень учетных групп"), а также страхового брокера, с которым отчитывающимся страховщиком заключен договор об оказании услуг страхового брокера, если указанный страховой брокер оказывал услуги по принятию рисков в перестрахование от этого перестрахователя и по этой учетной группе (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор страхового брокера").

По каждому показателю раздела 2 отчетности по форме 0420157 его итоговое значение определяется страховщиком путем суммирования данных по всем перестрахователям с разбивкой по перестрахователям, созданным в соответствии с законодательством Российской Федерации (по аналитическому признаку "На территории Российской Федерации" группы аналитических признаков "Территориальный признак"), и перестрахователям, созданным в соответствии с законодательством иностранного государства (по аналитическому признаку "За пределами территории Российской Федерации" группы аналитических признаков "Территориальный признак"), отраженных по указанному показателю.

Данные, указанные по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор перестрахователя", должны соответствовать данным, указанным по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 7 отчетности по форме 0420150.

Данные, указанные по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор страхового брокера", должны соответствовать данным, указанным по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 7 отчетности по форме 0420150.

3.1. По показателю "Страховые премии (взносы) по договорам, принятым в перестрахование" (строка 5) для каждой учетной группы указывается сумма начисленных за отчетный период страховых премий (взносов) по отнесенным к ней договорам страхования, сострахования, принятым в перестрахование, и договорам перестрахования, принятым в ретроцессию.

3.2. По показателю "Выплаты по договорам, принятым в перестрахование" (строка 6) для каждой учетной группы указывается сумма выплат за отчетный период по отнесенным к ней договорам страхования, сострахования, принятым в перестрахование, и договорам перестрахования, принятым в ретроцессию.

3.3. По показателю "Резерв выплат по заявленным, но не урегулированным страховым случаям и резерв заявленных, но не урегулированных убытков" (строка 7) указывается для каждой учетной группы оценка резерва выплат по заявленным, но не урегулированным страховым случаям, и резерва заявленных, но не урегулированных убытков, в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

Данные указываются на начало и конец отчетного периода.

3.4. По показателю "Перестраховочная комиссия и тантьемы по договорам, принятым в перестрахование" (строка 8) для каждой учетной группы указываются суммы начисленных за отчетный период перестраховочной комиссии и тантьем по договорам перестрахования (ретроцессии).