Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420163 "Отчет об операциях со связанными сторонами"

Порядок и сроки

составления отчетности по форме 0420163 "Отчет об операциях

со связанными сторонами"

1. Отчетность по форме 0420163 "Отчет об операциях со связанными сторонами" составляется страховщиком посредством формирования предусмотренных в ней показателей за I квартал, первое полугодие, 9 месяцев, год (далее - отчетный период) по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно с учетом пунктов 9 и 13 приложения 3 к настоящему Указанию.

2. Категория связанной стороны определяется страховщиком самостоятельно с учетом Международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах" (далее - МСФО (IAS) 24).

По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор связанной стороны" указывается сформированный страховщиком идентификатор связанной стороны.

Данные, указанные по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор связанной стороны", должны соответствовать данным, указанным в отчетности по форме 0420150 "Общие сведения о страховщике" по показателю "Категория связанной стороны" (строка 97) (за исключением категории "Не является связанной стороной"), аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента".

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Категория связанной стороны" указывается категория связанной стороны: "Материнское предприятие", "Дочернее предприятие", "Совместно контролируемое предприятие", "Ассоциированное предприятие", "Ключевой управленческий персонал", "Компания под общим контролем", "Прочее".

3. По каждому лицу, признанному в течение отчетного периода в соответствии с МСФО (IAS) 24 связанной стороной страховщика, указываются значения показателей "Основание (основания), в силу которого (которых) лицо признается связанной стороной" (строка 1) и "Период, в течение которого лицо признается связанной стороной" (строка 2) с учетом следующего:

по показателю "Основание (основания), в силу которого (которых) лицо признается связанной стороной" (строка 1) указывается основание (основания), в силу которого (которых) лицо признается страховщиком его связанной стороной. В случае если оснований признания лица связанной стороной страховщика несколько, основания указываются через символ ";" (точка с запятой) с отступом (пробелом);

по показателю "Период, в течение которого лицо признается связанной стороной" (строка 2) указывается период, в течение которого лицо признается страховщиком связанной стороной, в формате "гггг-мм-дд - гггг-мм-дд", где "гггг" - год, "мм" - месяц, "дд" - день. Даты начала и окончания периода, в течение которого лицо признается связанной стороной, должны находиться в пределах отчетного периода.

4. По показателю "Остаток на конец отчетного периода показателя бухгалтерского баланса по операциям со связанными сторонами" (строка 3) для каждой связанной стороны указывается сумма остатка на конец отчетного периода по операции с ней, указанной по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Раздел, номер строки и наименование показателя бухгалтерского баланса".

По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Раздел, номер строки и наименование показателя бухгалтерского баланса" указываются раздел ("Активы", "Обязательства"), номер строки и наименование показателя, отражающего остатки по операции со связанной стороной, в соответствии с формой 0420125 "Бухгалтерский баланс страховой организации" (для страховой организации), формой 0420140 "Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования" (для общества взаимного страхования), установленными Положением Банка России от 28 декабря 2015 года N 526-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования" (далее соответственно - Положение Банка России N 526-П, бухгалтерский баланс).

5. По показателю "Сумма за отчетный период показателя отчета о финансовых результатах по операциям со связанными сторонами" (строка 5) для каждой связанной стороны указывается сумма доходов и расходов по операциям с ней, указанной по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Раздел (подраздел), номер строки и наименование показателя отчета о финансовых результатах".

По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Раздел (подраздел), номер строки и наименование показателя отчета о финансовых результатах" указываются раздел ("Страхование жизни", "Страхование иное, чем страхование жизни", "Инвестиционная деятельность", "Прочие операционные доходы и расходы", "Прочий совокупный доход"), номер строки и наименование показателя, отражающего доходы и (или) расходы по операции со связанной стороной, в соответствии с установленными Положением Банка России N 526-П формой 0420126 "Отчет о финансовых результатах страховой организации" (для страховой организации), формой 0420142 "Отчет о финансовых результатах общества взаимного страхования" (для общества взаимного страхования) (далее - отчет о финансовых результатах).

6. По показателю "Сумма за отчетный период показателя отчета о потоках денежных средств по операциям со связанными сторонами" (строка 7) для каждой связанной стороны указывается сумма денежных средств по операции с ней, указанной по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Раздел, номер строки и наименование показателя отчета о потоках денежных средств".

По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Раздел, номер строки и наименование показателя отчета о потоках денежных средств" указываются раздел ("Денежные потоки от операционной деятельности", "Денежные потоки от инвестиционной деятельности", "Денежные потоки от финансовой деятельности"), номер строки и наименование показателя, отражающего движение денежных средств по операции со связанной стороной, в соответствии с установленными Положением Банка России N 526-П формой 0420128 "Отчет о потоках денежных средств страховой организации" (для страховой организации), формой 0420144 "Отчет о потоках денежных средств общества взаимного страхования" (для общества взаимного страхования) (далее - отчет о потоках денежных средств).

7. Сведения о связанных сторонах указываются в разделах 2 - 4 отчетности по форме 0420163 только по тем показателям бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах или отчета о потоках денежных средств, по которым возможно определить влияние конкретной связанной стороны.

В случае если сумма по связанной стороне составляет менее 0,5 процента от общей суммы по показателю бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах или отчета о потоках денежных средств, по показателям "Совокупный остаток показателя бухгалтерского баланса" (строка 4), "Совокупная величина показателя отчета о финансовых результатах" (строка 6), "Совокупная величина показателя отчета о потоках денежных средств" (строка 8) указываются соответственно общая сумма по показателю бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах или отчета о потоках денежных средств. По показателям "Совокупный остаток показателя бухгалтерского баланса" (строка 4), "Совокупная величина показателя отчета о финансовых результатах" (строка 6), "Совокупная величина показателя отчета о потоках денежных средств" (строка 8) сведения указываются в разрезе категорий связанных сторон (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Категория связанной стороны") с указанием информации о показателе бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о потоках денежных средств (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Раздел, номер строки и наименование показателя бухгалтерского баланса", "Раздел (подраздел), номер строки и наименование показателя отчета о финансовых результатах", "Раздел, номер строки и наименование показателя отчета о потоках денежных средств" соответственно).

Информация о размере вознаграждения ключевому управленческому персоналу отражается общей суммой (по аналитическому признаку "Ключевой управленческий персонал" группы аналитических признаков "Категория связанной стороны").