Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420165 "Отчет о финансовых результатах страховщика (по символам доходов и расходов)"

Порядок и сроки

составления отчетности по форме 0420165 "Отчет о финансовых

результатах страховщика (по символам доходов и расходов)"

1. Отчетность по форме 0420165 "Отчет о финансовых результатах страховщика (по символам доходов и расходов)" (далее - отчетность по форме 0420165) составляется страховщиком посредством формирования предусмотренных в ней показателей с учетом пунктов 7, 9 и 13 приложения 3 к настоящему Указанию:

на ежемесячной основе по состоянию на последний календарный день месяца включительно (за исключением страховой медицинской организации, осуществляющей деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования, и страховой организации, соответствующей критериям, предусмотренным пунктом 7 приложения 3 к настоящему Указанию);

на ежеквартальной основе по состоянию на последний календарный день квартала включительно (в случае составления отчетности по форме 0420165 страховой медицинской организацией, осуществляющей деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования, и страховой организацией, соответствующей критериям, предусмотренным пунктом 7 приложения 3 к настоящему Указанию).

2. В отчетности по форме 0420165 указываются сведения о доходах, расходах, финансовых результатах (прибыль или убыток), об изменении статей прочего совокупного дохода и о совокупном финансовом результате (прибыль или убыток после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода) страховщика за месяц (квартал) (далее - отчетный период) с начала года нарастающим итогом.

Корректирующие события, подлежащие отражению в бухгалтерском учете в соответствии с пунктом 3.3 Положения Банка России от 16 декабря 2015 года N 520-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями событий после окончания отчетного периода", включаются страховщиком в отдельную отчетность по форме 0420165, содержащую показатели только по корректирующим событиям после окончания года, за который составляется годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность страховщика, до даты ее составления.

3. Показатели отчетности по форме 0420165 формируются в разрезе символов доходов и расходов отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 2 к Положению Банка России от 2 сентября 2015 года N 487-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций" (далее - Положение Банка России N 487-П), за исключением тех, по которым в отчетном периоде отсутствуют значения показателей.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Номер счета второго порядка и номер символа отчета о финансовых результатах" указываются номер символа отчета о финансовых результатах и соответствующий ему номер счета бухгалтерского учета в соответствии с приложением 2 к Положению Банка России N 487-П в формате "XXXXX.YYYYY", где "XXXXX" - номер счета бухгалтерского учета (в случае если для символа отчета о финансовых результатах номер счета бухгалтерского учета не предусмотрен, указываются 5 нулей), "YYYYY" - номер символа отчета о финансовых результатах.

4. По каждому символу отчета о финансовых результатах (за исключением символов отчета о финансовых результатах части 7 "Финансовый результат" и части 9 "Совокупный финансовый результат", установленных в приложении 2 к Положению Банка России N 487-П) доходы (расходы) указываются общими суммами, а также с выделением:

сумм доходов (расходов), полученных (осуществленных) в рублях (по аналитическому признаку "В валюте Российской Федерации" группы аналитических признаков "Валюта Российской Федерации или рублевый эквивалент");

сумм доходов (расходов) на дату их получения (осуществления), полученных (осуществленных) в иностранной валюте и драгоценных металлах в рублевом эквиваленте по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", или по учетным ценам аффинированных драгоценных металлов, установленным Банком России в соответствии с пунктами 1 и 2 Указания Банка России от 28 мая 2003 года N 1283-У "О порядке установления Банком России учетных цен на аффинированные драгоценные металлы" (по аналитическому признаку "В иностранной валюте и драгоценных металлах в рублевом эквиваленте" группы аналитических признаков "Валюта Российской Федерации или рублевый эквивалент").

По символам отчета о финансовых результатах части 7 "Финансовый результат" и части 9 "Совокупный финансовый результат", установленным в приложении 2 к Положению Банка России N 487-П, доходы (расходы) указываются общими суммами.

Значения показателей отчетности по форме 0420165 указываются как положительные, без знака "-" (минус), за исключением случаев, когда показатель принимает отрицательное значение в результате исправления в бухгалтерском учете выявленных ошибок.

5. По символам доходов и расходов по страховой деятельности (кроме символов доходов и расходов по обязательному медицинскому страхованию) указывается номер линии бизнеса согласно перечню линий бизнеса, утвержденному в учетной политике страховщика (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "По линиям бизнеса").

Значение номера линии бизнеса должно соответствовать значению номера линии бизнеса, указанному по показателю "Номер линии бизнеса" (строка 40) отчетности по форме 0420150 "Общие сведения о страховщике".