КРЕДИТНЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ

Расчеты, связанные с операциями, которые совершаются с использованием электронных сертификатов, будут осуществляться с использованием отдельного казначейского счета

Денежные средства, поступившие на отдельный счет, подлежат перечислению в доход федерального бюджета в размере вознаграждения за операции, совершенные с использованием электронного сертификата, не позднее рабочего дня, следующего за днем получения от оператора НСПК сведений о подлежащем уплате кредитными организациями вознаграждении за операции, совершенные с использованием электронного сертификата.

Кредитные организации перечисляют вознаграждение за операции, совершенные с использованием электронного сертификата, для дальнейшего его зачисления Казначейством России в доход федерального бюджета.

Выписка из реестра электронных сертификатов будет подписываться усиленной квалифицированной электронной подписью оператора информационной системы, предусмотренной частью 3 статьи 14 Федерального закона от 06.04.2011 N 63-ФЗ "Об электронной подписи".

Истекает срок, в течение которого системно значимые кредитные организации обязаны обеспечить возможность использования электронного сертификата при оплате отдельных видов товаров, работ, услуг.

(Федеральные законы от 29.11.2021 N 384-ФЗ и от 11.06.2022 N 182-ФЗ)

Обновляется план счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций

В частности, ряд изменения связан с созданием СФР.

Также установлены новые счета для отражения операций по специальным счетам нерезидентов и резидентов.

(Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П; Информационное письмо Банка России от 02.02.2023 N ИН-05-15/9)

Изменяется порядок составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности

Установлено, что инвентаризация недвижимости, временно не используемой в основной деятельности, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, активов в форме права пользования проводится не ранее 1 октября отчетного года.

Инвентаризация основных средств должна проводиться не реже 1 раза в 3 года.

Теперь кредитные организации должны отражать корректирующие события после отчетной даты с применением критерия существенности. При его разработке необходимо руководствоваться пунктом 7 МСФО (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности". Критерий существенности утверждается кредитной организацией в учетной политике.

Указанные изменения применяются начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год.

(Указание Банка России от 26.09.2022 N 6255-У)

Изменяются формы отчетности кредитных организаций, представляемой в Банк России

В частности, в новой редакции изложены формы 0409260, 0409410, 0409634, внесены изменения в формы 0409259, 0409316, 0409402, 0409404, 0409909 и порядки их составления и представления, внесены изменения в форму 0409135.

Скорректированы порядки составления и представления форм 0409250, 0409251, 0409256, 0409303, 0409401, 0409405, 0409406, 0409407 и 0409701.

Форма 0409910 утрачивает силу.

Кроме того, изменяются сроки представления отдельных форм отчетности в Банк России.

(Указания Банка России от 08.11.2021 N 5986-У и от 20.04.2022 N 6121-У; Информационное письмо Банка России от 05.06.2023 N ИН-05-15/43)

Вознаграждение, перечисляемое кредитными организациями за операции, совершенные с использованием электронного сертификата, установлено в размере 0,5% от суммы операции

(Постановление Правительства РФ от 24.10.2022 N 1890)

Изменяются контрольные показатели уровня операционного риска кредитных организаций

В частности, установлены новые и скорректированы действующие количественные контрольные показатели риска информационной безопасности, внесены изменения в количественные контрольные показатели.

(Указание Банка России от 25.03.2022 N 6103-У)

Временно снижаются минимально допустимые значения надбавки поддержания достаточности капитала и надбавки за системную значимость

Также установлены условия распределения прибыли, компенсационных и стимулирующих выплат.

(Решение Совета директоров Банка России от 29.12.2022)

Установлены минимальные значения кредитных рейтингов кредитной организации для совершения Банком России операций репо и обеспеченного кредитования

(Решение Совета директоров Банка России от 12.10.2022)

С 1 января 2023 года банки с универсальной лицензией должны применять порядок расчета размера операционного риска ("Базель III"), установленный Положением Банка России от 07.12.2020 N 744-П

(Положение Банка России от 07.12.2020 N 744-П)

Изменяется порядок обеспечения организационной независимости подразделения валидации от подразделения по управлению кредитным риском, подразделений, осуществляющих использование рейтинговых систем, и бизнес-подразделений банка

Теперь организационная независимость обеспечивается только путем подчинения данных подразделений разным членам коллегиального исполнительного органа банка, обладающим необходимой квалификацией в вопросах методологии управления кредитным риском и рейтинговых систем, требования к которой устанавливаются внутренними документами банка.

(Указание Банка России от 15.04.2020 N 5442-У)

С 1 января 2023 года применяется новая редакция условий предоставления и погашения кредитов Банка России, обеспеченных ценными бумагами или правами требования по кредитным договорам

В новой редакции учтены положения об использовании кредитных рейтингов кредитных организаций вместо классификационных групп при проведении Банком России операций предоставления ликвидности.

При этом Банк России не будет предъявлять требования о досрочном возврате кредитов, предоставленных до 1 января 2023 года кредитным организациям, не имеющим кредитного рейтинга необходимого уровня.

Кроме того, основанием для досрочного возврата кредита по требованию Банка России является возникновение у кредитной организации просроченных обязательств перед Банком России, в том числе по кредитам, операциям репо в рублях и иностранной валюте, операциям покупки или продажи ценных бумаг, иностранной валюты (включая сделки своп) и драгоценных металлов.

("Условия проведения операций по предоставлению и погашению кредитов Банка России, обеспеченных ценными бумагами или правами требования по кредитным договорам" (приложение 1 к приказу Банка России от 24.12.2019 N ОД-2967); Информационное сообщение Банка России от 23.12.2022)

Обновляются форма и условия рефинансирования Банком России кредитных организаций под обеспечение

(Указание Банка России от 15.09.2021 N 5930-У)

Установлены временные подходы к оценке кредитного риска в целях формирования резервов на возможные потери

С 1 января по 31 декабря 2023 года требования, установленные подпунктами 3.12.2 и 3.12.2.10 пункта 3.12, абзацем шестнадцатым пункта 5.1 Положения Банка России от 28.06.2017 N 590-П, а также абзацами пятым, восьмым - десятым пункта 4.4 Положения Банка России от 23.10.2017 N 611-П, распространяются на ссуды (требования, условные обязательства кредитного характера), классифицируемые на портфельной основе, предусмотренные в указанных положениях, величина которых не превышает 50 млн рублей.

(Решение Совета директоров Банка России от 23.12.2022)

Установлены особенности расчета нормативов достаточности капитала, расчета собственных средств (капитала) и формирования резервов банков по кредитам на выкуп у нерезидентов акций (долей) в 2023 году

(Решение Совета директоров Банка России от 23.12.2022)

Установлены особенности оценки риска по кредитным требованиям и требованиям по получению начисленных (накопленных) процентов к кредитным организациям в целях расчета обязательных нормативов банков в 2023 году

(Решение Совета директоров Банка России от 23.12.2022)

Скорректирован порядок признания наступившим события дефолта в целях расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов

В случаях, указанных в абзацах четвертом - седьмом пункта 13.4 Положения Банка России от 06.08.2015 N 483-П, при проведении реструктуризации вследствие возникновения у заемщика финансовых трудностей, приводящей к обесценению кредитного требования более чем на 1%, а также в случаях, для которых во внутренних документах банка определены критерии признания наступившими обстоятельств, свидетельствующих о событии дефолта, событие дефолта признается наступившим без вынесения на утверждение уполномоченному комитету банка.

В иных случаях, указанных в пункте 13.4 Положения Банка России от 06.08.2015 N 483-П, решение о признании события дефолта наступившим утверждается уполномоченным комитетом банка на основании профессионального суждения, подготовленного подразделением банка, занимающимся управлением кредитным риском.

(Указание Банка России от 06.07.2021 N 5849-У)

Установлены требования к раскрытию кредитными организациями (головными кредитными организациями банковских групп) отчетности и информации в 2023 году

Указанные требования не распространяются на небанковские кредитные организации - центральных контрагентов и небанковские кредитные организации - центральных депозитариев.

(Решение Совета директоров Банка России от 29.12.2022; Информационные письма Банка России от 30.12.2022 N ИН-03-23/158 и от 03.03.2023 N ИН-03-23/19)

Расширяется перечень информации о деятельности кредитных организаций, которую Банк России временно не раскрывает на своем сайте

В частности, Банк России не раскрывает информацию о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом банковских групп, составленную головными кредитными организациями банковских групп за 2022 год и за промежуточные отчетные даты 2023 года до 1 октября 2023 года (включительно).

(Решение Совета директоров Банка России от 29.12.2022)

Обновляется порядок отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями доходов, расходов и прочего совокупного дохода

Информация о доходах, расходах, финансовых результатах (прибыль или убыток), об изменении статей прочего совокупного дохода и совокупном финансовом результате (прибыль или убыток после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода) кредитной организации отражается в отчете о финансовых результатах, установленном Положением Банка России от 24.11.2022 N 809-П.

(Положение Банка России от 24.11.2022 N 810-П; Указание Банка России от 06.12.2022 N 6322-У)

Банк России не будет применять меры к системно значимым кредитным организациям за несоблюдение с 1 января по 31 декабря 2023 года минимально допустимых числовых значений нормативов Н26 (Н27) и Н28 (Н29) при одновременном соблюдении установленных условий

(Информационные письма Банка России от 29.12.2022 N ИН-03-23/152 и N ИН-03-23/153)

Коэффициент риска 50% в целях расчета банками норматива Н6, Н7, Н25 и Н21 по требованиям и условным обязательствам кредитного характера нефинансовых организаций не распространяется на требования, возникшие в результате предоставления денежных средств с 1 января 2023 года

Ранее указанный коэффициент был установлен по требованиям и условным обязательствам кредитного характера нефинансовых организаций, а также всех связанных с ними заемщиков (нефинансовых организаций), входящих в группу связанных заемщиков, в отношении которых банк с 1 марта по 31 декабря 2022 года увеличит совокупный объем соответствующего портфеля более чем на 10 млрд руб. (без учета валютной переоценки).

(Решение Совета директоров Банка России от 24.06.2022; Информационное письмо Банка России от 13.01.2023 N ИН-03-23/3)

Установлен временный порядок формирования резервов на возможные потери и расчете обязательных нормативов небанковских кредитных организаций - центральных контрагентов и кредитных организаций - расчетных депозитариев

Указанный порядок применяется с 1 января до 31 декабря 2023 года включительно.

(Решение Совета директоров Банка России от 29.12.2022)