4. Определение расчетной базы резервов по срочным сделкам

4. Определение расчетной базы

резервов по срочным сделкам

4.1. Элементами расчетной базы резерва на возможные потери по срочным сделкам являются:

- по сделкам на покупку - положительная разница между номинальной контрактной стоимостью финансового инструмента и его текущей рыночной стоимостью;

- по сделкам на продажу - положительная разница между текущей рыночной стоимостью финансового инструмента и его номинальной контрактной стоимостью.

Расчетная база резерва определяется в разрезе отдельных сделок.

Под номинальной контрактной стоимостью понимается стоимость финансового инструмента, по которой он отражен на дату заключения сделки на соответствующих счетах бухгалтерского учета.

Под рыночной стоимостью понимается стоимость, определенная на основании данных биржевых и внебиржевых организаторов торгов срочными сделками, имеющих соответствующую лицензию уполномоченного органа. При отсутствии указанных данных рыночная стоимость инструмента определяется исходя из рыночной стоимости актива, лежащего в их основе (базисного актива), которая определяется следующим образом:

- по сделкам с иностранной валютой - по официальному курсу Банка России, установленному на отчетную дату;

- по сделкам с драгоценными металлами - по учетной цене Банка России, установленной на отчетную дату;

- по сделкам с ценными бумагами - по стоимости, определенной в соответствии с требованиями нормативного акта Банка России о порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков. При отсутствии указанной стоимости резерв по сделкам с ценными бумагами не создается.

4.2. По купленным опционам резерв не создается.

4.3. При вынесении мотивированного суждения о группе риска используются в том числе следующие факторы (обстоятельства):

- сведения о динамике изменения рыночной стоимости срочных сделок, однородных рассматриваемой;

- сведения о динамике изменения рыночной стоимости базисного актива;

- ликвидность рынка срочных сделок, однородных рассматриваемой;

- макроэкономические показатели, имеющие отношение к рыночной стоимости срочных сделок, сведения о действиях (намерениях) государственных органов, которые влияют на рыночную стоимость срочных сделок.