Отражение остатков по счетам бухгалтерского учета при первоначальном применении Положения Банка России N 773-П

1

Списание остатков со счетов бухгалтерского учета, не подлежащих признанию в целях формирования входящих остатков

1.1

Списание отложенных аквизиционных расходов по договорам ОПС

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

35401

Отложенные аквизиционные расходы по договорам обязательного пенсионного страхования

3

1.2

Списание корректировок обязательств до наилучшей оценки по договорам ОПС

34716

Корректировка обязательств по договорам обязательного пенсионного страхования до наилучшей оценки

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

3

2

Перенос остатков со счетов расчетов по выплатам по договорам ОПС

2.1

Отражение переноса кредиторской задолженности по выплатам в случае, если предполагается дальнейшая выплата

48404

Расчеты по выплатам

39111

39211

39311

39411

39511

39611

Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ОВТ)

1

39112

39212

39312

39412

39512

39612

Выплатной резерв по договорам ОПС (ОВТ)

1

39113

39213

39313

39413

39513

39613

Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОВТ)

1

39114

39214

39314

39414

39514

39614

Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ОВТ)

1

2.2

Отражение переноса кредиторской задолженности по выплатам в случае, если предполагается дальнейшая выплата правопреемнику умершего застрахованного лица

48404

Расчеты по выплатам

39102

39202

39302

39402

39502

39602

Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)

1

39104

39204

39304

39404

39504

39604

Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ООЧП)

1

3

Признание актива в отношении аквизиционных денежных потоков по группам договоров ОПС, не признанным до 01.01.2025

35622

Аквизиционные денежные потоки до соотнесения с группой договоров страхования

Счета разделов 4 и 6 главы А приложения 1 Плана счетов

3

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

3

4

Признание актива в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по группам договоров ОПС, не признанным до 01.01.2025

35562

Денежные потоки, не являющиеся аквизиционными денежными потоками, до соотнесения с группой договоров страхования

Счета разделов 4 и 6 главы А приложения 1 Плана счетов

3

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

3

5

Формирование входящих остатков по группам договоров ОПС, не являющихся обременительными на дату первоначального признания, признанным до 01.01.2025

5.1

Отражение обязательств по договорам ОПС (ООЧП)

34701

Пенсионные накопления по договорам обязательного пенсионного страхования на этапе накопления

39102

39302

39402

39602

Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)

1

34704

Выплатной резерв

39103

39303

39403

39603

Выплатной резерв по договорам ОПС (ООЧП)

1

34707

Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата

39104

39304

39404

39604

Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ООЧП)

1

34710

Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц

39105

39305

39405

39605

Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ООЧП)

1

5.2

Отражение аквизиционных потоков, признанных в расходах до 01.01.2025

39106

39306

39406

39606

Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)

(отдельный лицевой счет)

39106

39107

39306

39307

39406

39407

39606

39607

Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)

3

5.3

Отражение ожидаемых расходов по денежным потокам по выполнению в рамках договора ОПС

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

39107

39307

39407

39607

Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)

(отдельный лицевой счет)

3

5.4

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

39108

39308

39408

39608

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)

3

5.5

Маржа за предусмотренные договором услуги

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

39101

39301

39401

39601

Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)

3

5.6

Компонент убытка

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

39109

39309

39409

39609

Компонент убытка (ООЧП)

3

5.7

Корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС (ООЧП)

39106

39306

39406

39606

Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

3

5.8

Отражение обязательств по договорам ОПС (ОВТ)

34701

Пенсионные накопления по договорам обязательного пенсионного страхования на этапе накопления

39111

39311

39411

39611

Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ОВТ)

1

34704

Выплатной резерв

39112

39312

39412

39612

Выплатной резерв по договорам ОПС (ОВТ)

1

34707

Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата

39113

39313

39413

39613

Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОВТ)

1

34710

Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц

39114

39314

39414

39614

Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ОВТ)

1

5.9

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

39115

39315

39415

39615

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)

3

6

Формирование входящих остатков по группам договоров ОПС, являющихся обременительными на дату первоначального признания, признанным до 01.01.2025

6.1

Отражение обязательств по договорам ОПС (ООЧП)

34701

Пенсионные накопления по договорам обязательного пенсионного страхования на этапе накопления

39202

39502

Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)

1

34704

Выплатной резерв

39203

39503

Выплатной резерв по договорам ОПС (ООЧП)

1

34707

Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата

39204

39504

Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ООЧП)

1

34710

Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц

39205

39505

Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ООЧП)

1

6.2

Отражение аквизиционных потоков, признанных в расходах до 01.01.2025

39206

39506

Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)

(отдельный лицевой счет)

39206

39207

39506

39507

Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)

3

6.3

Отражение ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договора

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

39207

39507

Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)

(отдельный лицевой счет)

3

6.4

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

39208

39508

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)

3

6.5

Компонент убытка

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

39201

39501

Компонент убытка (ООЧП)

3

6.6

Маржа за предусмотренные договором услуги

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

39209

39509

Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)

3

6.7

Корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС (ООЧП)

39206

39506

Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)

(отдельный лицевой счет)

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

3

6.8

Отражение обязательств по договорам ОПС (ОВТ)

34701

Пенсионные накопления по договорам обязательного пенсионного страхования на этапе накопления

39211

39511

Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ОВТ)

1

34704

Выплатной резерв

39212

39512

Выплатной резерв по договорам ОПС (ОВТ)

1

34707

Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата

39213

39513

Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОВТ)

1

34710

Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц

39214

39514

Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ОВТ)

1

6.9

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

39215

39515

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)

3

7

Формирование входящих остатков по группам договорам ОПС, являющимся обременительными, не признанным до 01.01.2025

7.1

Отражение аквизиционных потоков, признанных в расходах до 01.01.2025

39206

39506

Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)

(отдельный лицевой счет)

39206

39207

39506

39507

Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)

3

7.2

Отражение ожидаемых расходов по денежным потокам по выполнению в рамках договора ОПС

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

39207

39507

Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)

(отдельный лицевой счет)

3

7.3

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

39208

39508

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)

3

7.4

Компонент убытка

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

39201

39501

Компонент убытка (ООЧП)

3

7.5

Корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС (ООЧП)

39206

39506

Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

3

8

Перенос остатков по счетам бухгалтерского учета РОПС и корректировки РОПС

34713

Резерв по обязательному пенсионному страхованию

39705

Резерв по ОПС

1

39706

Корректировка резерва по ОПС

34717

Корректировка обязательств по договорам обязательного пенсионного страхования до наилучшей оценки

3

9

Отражение сумм финансовых расходов, признанных в прочем совокупном доходе, в связи с предоставленными МСФО (IFRS) 17 опциями дезагрегирования по договорам ОПС

10637

Финансовые расходы по страхованию

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

1

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

10636

Финансовые доходы по страхованию

1